預付賬款貸方有餘額怎麼轉到應付賬款?
1.借預付賬款
貸應付賬款
2.借應收賬款
貸預付賬款
預付賬款與應付賬款
"預付賬款"項目根據"應付賬款"和"預付賬款"科目的所屬相關明細科目的期末借方餘額填列;"應付賬款"項目根據"應付賬款"和"預付賬款"科目的所屬相關明細科目的期末貸方餘額填列.
"預收賬款"項目根據"應收賬款"和"預收賬款"科目的所屬相關明細科目的期末貸方餘額填列;"應收賬款"項目根據"應收賬款"和"預收賬款"科目的所屬相關明細科目的期末借方餘額減去已計提的壞賬準備後的淨額填列.
例1:A企業"應付賬款"科目月末貸方餘額20000元,其中:"應付甲公司賬款"明細科目貸方餘額30000元,"應付乙公司賬款"明細科目借方餘額10000元,"預付賬款"科目月末貸方餘額30000元,其中:"預付丙企業賬款"明細科目貸方餘額40000元,"預付丁企業賬款"明細科目借方餘額10000元.該企業月末資產負債表中"預付賬款"和"應付賬款"項目的金額分別為( )元.
A.20000,70000 B.30000,20000
C.-30000,-20000 D.-20000,-70000
答案:A
資產負債表編制中預付賬款和應付賬款怎麼填列?
預付賬款和應付賬款都是按單位明細賬核算,我一直在編制報表時是按預付賬款和應付賬款明細賬借貸分類計算填列.
按照:預付賬款=預付賬款明細賬期末借方餘額+應付賬款明細賬期末借方餘額
應付賬款= 應付賬款明細賬期末貸方餘額 +預付賬款明細賬期末貸方餘額
現在上面檢查報表說這樣填列不對,由於科目明細中借貸數字有相互抵銷,這樣跟科目餘額表數字不一致.
上面說按:預付賬款=預付賬款期末餘額, 應付賬款= 應付賬款期末餘額,這樣就跟科目餘額一致!
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