一場針對非居民金融賬戶的盡調摸底，已經在銀行業大規模鋪開，明年1月1日起，中國將啟動與部分國家和地區的金融賬戶涉稅信息自動交換工作。眼看只有兩個多月了，不少人已經開始焦慮。
“在瑞士銀行的鉅額存款、在美國買的信託基金、在香港買的各種保險、在開曼群島開設的殼公司以及在倫敦買的某條街等信息，會否被報送至中國稅務機關？”
如果你有這樣的擔心，可以好好看看這篇文章。
“中國有錢人那麼多，要查也查不到我頭上。我的錢都在海外，反正中國的稅務機構不知道。”以前，這是多數在境外擁有多個賬戶的高淨值人士想當然的認為。
今年7月1日，中國版CRS（《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》）落地後，一場針對非居民金融賬戶的盡調摸底，已經在銀行業大規模有序鋪開。自明年1月1日起，中國將啟動與部分國家和地區的金融賬戶涉稅信息自動交換工作的相關程序。
在中國境外擁有海量資產的富人們已經開始擔心：自己在瑞士銀行的鉅額存款、在美國買的信託基金、在香港買的各種保險、在開曼群島開設的殼公司以及在倫敦買的某條街等信息，會否被報送至中國稅務機關？
現在，還剩兩個多月。那麼，這一引發富人群體擔心的“中國版CRS”全球徵稅體系，它到底是什麼？影響會有多大？
中國版CRS是什麼？對我有什麼影響？
CRS是什麼？
為加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅，經濟合作與發展組織（OECD）於2014年7月發佈《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》（簡稱“CRS”），目前全球已經有上百個國家承諾實施交換標準，我國首次對外交換信息的時間將是2018年9月，還有1年多。
赫然可見，已有101個國家和地區把中國富豪們最喜歡的地方都涵蓋進去了，包括開曼、百慕大、瑞士、香港、新加坡、澳洲、新西蘭等……
中國版CRS是什麼？
簡單來說就是，以後外國稅收居民在中國的賬戶信息，中國將收集提交給他們本國的稅務機關；而中國稅收居民在國外的賬戶信息情況，外國稅收部門也會交給中國的稅務機關。
也就是說，以後你在境外有多少資產，銀行存了多少錢，中國的稅務部門都能從境外金融機構那裡知道，要是有人想在境外逃稅、避稅或隱藏資產，從此就沒那麼容易了。
為什麼美國沒有加入CRS？其實，為了全球追稅，美國早已建立了一套自己的網絡，簡稱“肥咖網絡”（《海外賬戶納稅法案》，即FATCA），要求各國金融機構把疑似美國稅務居民身份的賬戶信息，通報給美國政府。
如果說“肥咖條款”是美國為了全球追稅要求別國金融機構配合，CRS則相當於“肥咖條款”的全球升級版。
今年12月末，為什麼值得注意？
中國版CRS針對不同客群，摸排步調不一：
對高淨值客戶的排查要急一些，金融機構被要求在今年12月31日前將金融賬戶加總餘額超過百萬美元的個人賬戶信息全面摸清。
賬戶調查時間節點：
2017年1月1日起開始，對新開立的個人賬戶和機構賬戶開展調查；
2017年12月31日前，完成對存量個人高淨值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過100萬美元）的盡職調查；
2018年12月31日前，完成對存量個人低淨值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額不超過100萬美元）和全部存量機構賬戶的盡職調查。
注：需要指出的是，中國版CRS所說的稅收居民不是以國籍（護照）劃分的，每個國家對於自己國家的稅收居民都有不同的界定。
根據中國稅法，中國稅收居民是指：
在中國境內有住所（因戶籍、家庭、經濟利益關係而在中國境內習慣性居住）或者無住所但居住滿一年的個人。
在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
也就是說，各位留學生，PR（綠卡），IRRV（永久綠卡）們如果擁有海外賬戶，且截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過100萬美元，那麼12月末你的這些信息對中國的稅務部門來說就是透明的了。
哪些信息會被稅務部門收集和交換？
以下信息會被收集和交換：
海外機構賬戶：銀行、券商、會計師事務所、投資實體、信託、律所、特定的保險機構。
資產信息：存款賬戶、有現金的基金、持有金融機構的股權/債權權益、託管賬戶、保險合同、年金合約。
個人信息：名字、稅收居住地、年度付至該賬戶的金額、性別、賬戶及賬戶餘額、年度付至或記入該賬戶的總額、出生日期。
不過，你在境外的房產、遊艇、跑車、古董字畫、珠寶、藝術品、現金等等非金融類資產都不在CRS的範圍之內，也不會被申報。
去年某段時間，香港樓市瘋漲，什麼原因，就不言而喻了吧……
中國版CRS具體如何運作？
舉例來說，如果你是新西蘭的稅收居民，中國稅務部門會將你在中國境內隱藏的資產通報給新西蘭的稅務部門，如果你沒有如實向新西蘭的稅務部門申報資產和納稅，那麼你可能面臨補稅、繳納罰金、甚至承擔刑事責任。
如果你是中國稅收居民，並在境外有金融資產（包括：存款帳戶、託管帳戶、現金價值保單、年金合同、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等），這些資產信息都被會中國稅務局掌握。
另外，在海外持有殼公司投資理財的、在海外購買高額人壽保險的中國公民和已在海外設立家族信託的中國公民等，也將受到CRS影響。
需要提到的是，由於各國國內稅法對稅收居民的法律界定標準不一，有時候會出現一個人同時是AB兩國的稅收居民的情況，這時需要藉助於兩國已經簽署的避免雙重徵稅協定來解決。
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