前言
10月30日，一夜之間，北京、上海、深圳等10個省市在同一天發佈《關於企業社會保險費交由稅務部門徵收的公告》，這是為何？
社保改稅務徵收到底如何解讀，是委託徵收還是全責徵收？
企業的成本會上升嗎？
大量低基數繳金的企業怎麼辦？
國家社保改革的整體方向是全國統籌嗎？
社保入稅，事關企業負擔和每個人的切身利益。
而最新重磅消息！社保將由稅務部門統一徵收了！
什麼意思呢？社保入稅，說的簡單一點，其實就是社保的徵收者，從原來的社保局轉向稅局，稅局從原來的代徵角色變為實際的徵收者，從過去的收費變成了收稅，這就意味著，一旦企業產生不繳社保或者少繳社保的行為，那麼企業就是在偷稅，稅務機關就有處罰權了！這樣的後果恐怕是所有企業都無法接受的吧？
10月30日下午，全國很多省份已相繼發佈公告稱，自2020年11月1日起，企業職工、靈活就業人員各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。
北京
北京政策原文鏈接
http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswj/c104182/202010/77b2f7a342184b22a188b84fbc86c3a3.shtml
上海
上海政策原文鏈接
http://shanghai.chinatax.gov.cn/xxgk/tzgg/202010/t455859.html
深圳
深圳政策原文鏈接
http://www.sz.gov.cn/cn/xxgk/zfxxgj/tzgg/content/post_8232670.html
吉林
吉林政策原文鏈接
http://jilin.chinatax.gov.cn/art/2020/10/30/art_311_302373.html
山東
山東政策原文鏈接
http://shandong.chinatax.gov.cn/art/2020/10/30/art_1053_20841.html?xxgktype=1
江西
江西政策原文鏈接
http://rst.jiangxi.gov.cn/jxhrss/tzgg/20201030/15240.html
貴州
貴州政策原文鏈接
http://guizhou.chinatax.gov.cn/xxgk/tzgg/202010/t20201030_64671771.html
廣西
廣西政策原文鏈接
http://guangxi.chinatax.gov.cn/hezhou/tzgg_15500/tzgg_15501/202010/t20201030_323691.html
湖南
湖南政策原文鏈接
http://hunan.chinatax.gov.cn/show/20201030037456
四川
四川政策原文鏈接
https://sichuan.chinatax.gov.cn/art/2020/10/30/art_320_418248.html
因此，企業家和個人需要注意以下幾個要點！
要點一
自2020年11月1日起企業繳納的職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費（含生育保險費）、工傷保險費、失業保險費交由
稅務部門統一徵收。要點二
自2020年11月1日起無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險、職工基本醫療保險的非全日制從業人員及其他靈活就業人員（以下簡稱“靈活就業人員”）繳納的基本養老保險、職工基本醫療保險交由稅務部門統一徵收。
要點三
企業社會保險費徵收採用“社保（醫保）核定、稅務徵收”模式。繳費人按照現行方式和渠道向社保（醫保）經辦機構辦理參保和人員變更登記，申報應繳納的社會保險費，按照社保（醫保）經辦機構核定的應繳費額向稅務部門繳費。
繳費人辦理參保登記後向所屬社會保險經（代）辦機構按照現行方式和渠道辦理社會保險繳費申報，社會保險經（代）辦機構核定應繳納的社會保險費並及時將應繳費額傳遞給稅務部門。
要點四
企業應於每月規定期限內向稅務部門繳納當月費款。
要點五
參保登記、權益記錄、待遇發放等業務仍由社會保險經（代）辦機構負責辦理，繳費人在辦理上述業務時如有疑問，可以撥打社會保險諮詢熱線12333；在辦理繳費業務時如有疑問，可以撥打稅務諮詢熱線12366。
要點六
稅務部門為繳費人提供“實體、網上、掌上、自助”等多元化繳費渠道，繳費人可以通過辦稅服務廳、政務服務大廳稅務徵收窗口、自助辦稅（費）終端、社保費管理客戶端、電子稅務局以及商業銀行等渠道進行繳費。
很多要問社保為什麼要入稅？
第一，社保實際繳費率不統一，不利於企業之間公平競爭。社保入稅的就是規整統一各省市的繳費標準。社保部門沒有足夠的資源和力量去提升社保徵繳效率，造成了社保繳納普遍存在不規範的情況。
通過“社保入稅”，將社保資金的徵收主體，從原來的社保部門轉移到稅務部門，一是可以透過對企業經營數據的全面掌握堵塞漏洞，二是可以透過稅務稽查等手段，加大對企業的強制性徵收力度。
第二，人口老齡化加劇了社保基金缺口壓力。2010年之後，我國度過了“劉易斯拐點”，正式向人口老齡化國家邁進，養老問題也將成為困擾中國經濟社會發展的最大潛在挑戰，社保入稅很大程度上為了緩解社保基金缺口帶來的巨大壓力，但是對中小型企業來說，負擔確實是加重了。
一、社保全國統籌，雷聲大雨點小？
2018年3月21日，中央印發的《深化黨和國家機構改革方案》，決定改革社會保險費徵收體制，明確將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。國務院也下發文件，要求從2019年1月1日起實行上述措施。
不過，這一改革在推進過程中遭遇較多阻力。因全面推進稅務部門徵收，即意味著提高“徵繳率”，有些地方追繳企業歷史欠費，企業繳費壓力實際不降反升，有違國家為企業減負的基調。為此，2019年4月國務院辦公廳發佈《關於印發降低社會保險費率綜合方案的通知》，對穩步推進社會保險費徵收體制改革作出了統一部署，明確要求企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費，原則上暫按現行徵收體制繼續徵收，穩定繳費方式，“成熟一省，移交一省”，妥善處理好企業歷史欠費問題。
綜合相關文件來看，國家社保改革的總體思路是
“降低費率、夯實基數、全國統籌”，而要夯實基數的主要方式是提高徵繳效率，與碎片化的社保經辦部門相比，稅務系統實行垂直管理，擁有成熟的徵管手段、優質便捷的繳費體系和高度專業化的稅費徵收人員，在降低徵收成本、提高徵收效率、促進繳費遵從、保障資金安全、優化公共服務等方面有著諸多天然優勢。國家選擇稅務徵收有其合理的考量。
公開資料顯示，目前全國36個省份、計劃單列市（以下簡稱“省份”）社保費徵管模式大致可分為4種，北京、上海等14省份仍由社保經辦機構徵收，河北、湖南等4省份按繳費項目或繳費人群不同分別由稅務、社保經辦機構徵收，重慶、江蘇等11省份採用“社保核定、稅務代徵”的方式，遼寧、河南等7省份則由稅務部門全責徵收。這種混亂的徵繳模式嚴重妨礙了徵繳效率，自然成為國家改革的重點。
社保改稅務徵收，各地差異如何？
本次10 省市社保稅徵落地，系在2018年方案基礎上進一步推進改革，將社保的繳費環節全部集中到稅務部門。當然由稅務部門徵收實際上仍有兩種模式，一是“稅務代徵模式”，即社會保險經辦機構負責核定繳費數額，由稅務部門負責徵收；二是“稅務全責徵收”，即稅務部門負責包括繳費數額核定、徵收在內的全部徵繳環節。
對比上述10省市政策，9個省市執行“稅務代徵模式”，只有湖南採取“全責徵收模式”（見下圖），後者稅務機關可依法直接履行社會保險費繳費登記、申報徵收、清欠、檢查和處罰等職責，對企業壓力更大。
湖南採取“全責徵收模式”
社保稅徵改變了什麼？沒有改變什麼？
儘管如此，代徵模式下的社保徵繳會給企業一定的喘息空間，但仍然會與傳統模式存在一定差異。
從以上圖表來看，社保改稅務部門徵收實際上改變了繳費渠道，增強了信息透明化程度，如企業選擇最低基數參保，但按實際工資總額報個稅，則可能會面臨監管壓力。但由於《社會保險法》《勞動保障監察條例》未作修改，有關社保的各項權利義務的展開仍主要依託於社保經辦部門，包括基數申報、審計與稽核、待遇理賠等。當然在審計與稽核過程中可能會利用稅務部門的數據，便利稽核社保欠繳問題。
總的來說，社保稅徵增加了企業的違規風險，如遭遇舉報投訴、審計、勞動監察，企業應對監管的壓力將明顯增大。據51社保統計，中國企業社保基數不合規的佔比接近70%，那麼廣大低基數企業到底是按兵不動還是謀定而後動？
就受衝擊的行業來看，勞動密集型行業受到的影響可能最大。包括服務業中的酒店、物流、餐飲、快遞以及傳統制造業等首當其衝。在勞動密集型行業中，人工成本佔到企業總成本比例較高，通常會達40%甚至更高，“社保轉稅”的變動，對這類企業的影響不可謂不大。
另一方面，“社保入稅”入稅後，社會保險費的負擔比較重，如果按照真實工資水平繳納社保的話，很有可能造成不少企業虧損，甚至倒閉。
但是企業必須按照員工實際薪金繳納社保，否則立刻就會在稅務部門的數據中體現出來，會被稅務稽查部門查緝、處罰。
社保入稅後一些企業被稽查的現象：
1.發現做低工資總額，補繳過去2年的社保;
2. 比對員工銀行流水，補繳該員工加入公司的社保;
3. 虛開發票，惡意的將刑事責任，移送司法機關;
4. 金稅三期平臺提出警示，發現不合理項，要求企業自查。
不如實申報可追究法律責任
國家稅務總局科研所研究員石堅撰文指出——
一方面，建立參保單位和繳費個人自行申報制度，自核自繳，徵收機關可以將申報數作為徵收依據，如不如實申報可以追究申報主體法律責任。
另一方面，通過“雙基數”申報，能解決社保部門社保費的核算基數核定欠規範的問題，並按企業實際用工情況和實際工資水平確定企業應繳社保費數額。
企業通過虛報工資逃稅的難度加大
企業很難再通過少交社保來節約成本，想通過虛報工資逃稅的難度也加大了，對不合規的影響可能會比較大，合規的企業則無需擔心。
為社保全國統籌打下基礎
中山大學稅收與理財研究中心主任教授楊衛華表示，由稅務機關來徵收社保費，形成了一個稅務部門徵收、財政部門管理、社保部門支出、審計部門監督的互相制約的有效網絡，有利於保證社保基金的安全。
此外，在國稅地稅機構合併的大背景下，由稅務機關統一徵收可能會為社保的全國統籌打下一個基礎。楊衛華指出，未來若是想要將社保費改為社保稅也只差臨門一腳。
其實最好的解決方法，可以從人工成本優化、用工方式創新角度出發，可以通過靈活用工平臺（明薪卡）解決用工問題，通過對於人力資源的調整和轉變，將工作內容進行拆分，非核心工作內容給到服務外包中心，把勞動關係和勞務關係轉變為合作關係。
同時，將工資薪金所得和勞務報酬所得轉變為個人經營收入。通過核定徵收，進一步降低稅負率。比如網紅主播、美團騎手、獵頭行業、建築行業、家居行業、教育行業，都可以採用這樣的方式節稅。
在今年的個稅改革中，靈活用工也被凸顯了出來，個人所得稅作為稅改的核心，本輪改革並沒有觸及個人勞動所得收入的明目，保留了薪資所得、勞務所得、稿酬所得的你勞動性所得的明目。
最後要說的要是依法納稅是每一個公民應盡的義務，在這個基礎上企業也可以通過靈活用工來降低企業成本，造福更多人。
