审计工作中，审计人员必不可少的一项工作内容是向被审计单位索要审计资料，而获取审计资料有时候也需要讲究一定的技巧和方法，如果处理不好，可能会造成审计人员和被审计单位相关人员之间的矛盾或者不解。本文主要简单介绍一下审计工作中审计人员向被审计单位索要审计资料时可能会犯的几个错误。
易犯错误1：审计资料清单罗列简单随意
在做审计程序的过程中，审计人员或多或少都涉及到需要被审计单位提供一些资料，作为支撑审计结论的证据或通过检查去发现其他问题等。但是，审计资料清单，很多人往往不管三七二十一，也不管有没有用或者有没有必要，审计资料能列的都列到资料清单上，而后期可能对获取的审计资料用都没用过，有时甚至根本不需要的资料也一大坨地罗列到资料清单里，列示完后在开展审计的过程中进行夺命连环催，催促后，到手的资料有些甚至可能连看都没看过。
审计资料清单列示简单、随意，其造成的结果可能有几个：第一，要的东西太多了，如果被审计单位给的资料全部混在一起，增加了审计人员后期的工作量；第二，漫无目的地要资料，反应审计工作的无头绪性，也不利于后期更加有条不紊地开展审计工作；第三，资料要的太多，增加了被审计单位相关人员的工作量，可能会让人比较反感，进而影响双方之间的感情，因为我们总是给别人“制造麻烦”，当有其他问题想要再次进行沟通交流的时候，就显得有点困难。
建议：做审计目的要明确，思路要清晰，要审计资料前，需要考虑哪些资料才是我们真正需要的（包括资料的内容和形式等），哪些是不需要的，哪些是没有必要的，另外有些资料甚至可以直接设计成表格的形式，让被审计单位直接按照我们设计的表格补充完善内容。
易犯错误2：审计资料清单列示的内容不明确、不具体
出于内控的要求，被审计单位不同岗位人员负责不同的工作内容，因而不同资料往往由不同部门、不同人员负责（保管等），由于被审计单位人员往往不太了解审计的工作（即不了解审计资料的需求），因此审计人员在列示审计资料清单的时候，需要尽可能地详细清晰、具体，以便于被审计单位人员快速找到符合我们要求的审计资料，减少他们的工作量，同时也避免了后期因资料提供不全或者提供的资料跟审计人员的需求不一致而重新要求被审计单位人员提供的麻烦。
审计资料清单如何列示尤为重要，在审计工作中，小编经常见过一些新入职的朋友因审计资料列示不详细或者不明确导致后期各种麻烦的问题。举个简单的例子：
审计工作中，对于本期新增的大额固定资产，审计人员通常会通过采购合同等相关资料进行核查，如果想要索取采购合同、采购审批单等，不详细、不具体的审计资料清单可能直接用以下方式列示：
1、请提供本期大额新增固定资产合同及采购审批单
2、请提供凭证号为###的本期新增的固定资产所对应的合同及采购审批单
3、直接列示固定资产的名称和对应的金额，让其提供合同及采购审批单
还有其他各种各样的列示方法……
以上列示方法可行么？第一条，被审计单位相关人员可能不知道审计人员究竟要的是啥东西，列示的东西不明确；第二条，被审计单位相关人员看了之后还得一笔一笔从财务系统里面查看对应的凭证（比较麻烦），再根据凭证内容去找相应资料；第三条，被审计单位相关人员还得去找对应固定资产购入时间等相关信息，才能进一步去找资料……以上种种的列示方法，无疑增加了被审计单位相关人员的工作量。本来可以通过简单改一下审计资料清单，减少别人的工作量，尽量不麻烦别人的，弄到最后大大增加了别人的工作量，之后再去沟通其他问题恐怕就不会那么顺利了。
所以，列示资料清单的时候，什么时间、购入金额多少、固定资产名称等等详细信息尽量都要列示出来，让相关人员一眼就能知道审计人员到底需要哪些资料，并且可以快速地找到这些资料，比如下方以附件形式列示的资料方式，具体到购买时间、账务处理时间、购买金额、资产名称等，是不是会比上方列示的那几点会好一点呢？
还有有一次，一个新入职的同事，要对方提供一个借款合同台账，借款合同台账包含借款期限，利率，金额，担保人等等信息，但没有写明要什么形式的文件，本来只要Excel形式的文件就可以了，结果被审计单位相关财务人员将要的资料调好格式（为了打印，调好格式也需要花费一点时间），打印成纸质资料提交给审计人员。提交给审计人员后，审计人员又找到相关人员说只要Excel形式的资料，不需要纸质资料。
这一来一回，增加了双方的工作量，同时也给被审计单位人员造成了不好的印象，本来可以在资料清单列示清楚的，就因为这一个小细节给双方造成了更多的麻烦。
建议：审计人员列示审计资料清单应尽可能地详细、具体，具体到某一天、某一笔凭证、某一个具体合同、某一个确定金额等等所对应的资料，切忌所列示的资料表述模糊，让人看了不知所措，无从下手。
此外，审计人员可以考虑通过与被审计单位简单地交流或者给一定的提示，让其在提供资料的时候按照一定的方法放好：如某些凭证，文件名称以审计人员列示的凭证号命名等，不同会计科目涉及到的凭证或文件按照文件夹分类放好（当然此种方法尽可能不要增加被审计单位相关人员太多的工作量）。如可参考下方这种形式（序号与所列示的审计资料清单一一对应）：
易犯错误3：获取资料后未及时就不符合要求的资料与被审计单位相关人员进行沟通
当被审计单位提供审计资料后，审计人员要做的第一件事情是：检查提供的资料是否齐全，提供的资料（包括形式、内容、金额等）是否满足审计人员的要求，不满足要求的资料应及时提出来，以减少后期的麻烦 。在项目上经常发生在刚入职的新人身上的事是，被审计单位提供了相应的资料，但是做对应审计底稿的小朋友并没有相应地去检查提供的资料是否满足要求，没有第一时间向被审计单位反馈，导致工作做到后期时才发现提供的资料“有问题”，又回过头去找企业沟通。如此一来，第一耽误了工作；第二，提供资料的人会比较反感。有一次，一个新入职的同事在做固定资产的审计底稿时，被审计单位提供了固定资产清单，过了好几天，等到新入职的同事做到该底稿时才发现，提供的固定资产清单完全不能用，找到财务人员沟通后，财务人员说资料已经提供过了，结果造成了一些不必要的麻烦。
总而言之，审计资料清单的列示，需要一定的方法和技巧，才能在高强度的审计工作中，尽量减少各种各样的麻烦！
