俗話說得好，讀萬卷書，不如行萬里路，理論再好，也需要實踐來證明。本次，民工君就給大家分享一下朋友在信貸盡調實操過程中的經驗。
人物介紹：主角：某科技企業（藝名：A）、盡調人員（藝名：F），配角：某科技企業（藝名：B）、某科技企業（藝名：C）、某合同能源管理企業（藝名：D）
正文：
第一部分：材料準備、查閱
經人介紹，年輕有為的銀行客戶經理小F與某科技企業A總進行了接洽，A總擬向小F所在的銀行申請流動資金借款1000萬元，雙方在商定初步的意向之後，小F向A總要來了公司的基礎資料（營業執照、公司章程、財務報表（含科目餘額表）、公司徵信、個人徵信、身份證、戶口簿、對賬單），根據資料來看：A總公司的大致情況基本在小F的心裡成型，這是一家年營收在5000萬元左右的中小企業，主營節能改造項目，類似EPC，前期項目投入由企業全額墊付，應收賬款掛賬多，回收較慢，其他應收、其他應付餘額在百萬左右，主要客戶有政府、高校，但是政府補助多多，最高當年補助可達近3000萬元，常年補助在1800-2500萬元之間（看官們不禁要問，是做什麼，能夠補助如此之高）。
第二部分：盡調核實
第二天，小F就帶著看完材料後的疑問去盡調核實，首先，小F先對公司的納稅申請情況進行核實，發現公司報稅收入與報表收入相比，有所差距。現場詢問財務，原因為報稅收入均為開票收入，但公司收入確認方式為按合同進度確認，而改造施工項目存在無法按時開票的情況；
其次，在查看A公司賬套憑證時，A公司賬套情況正常，主要下游客戶均為上市公司、政府單位、大型上市公司、各地高校，但在明細賬中可知，A公司與B/C/D公司存在應收賬款科目調整情況，貨款調成往來並衝抵，詢問財務，為做賬疏忽。查驗合同，合同條款清晰合理，公章可見。抽查財務憑證、發票及水單、憑證基本上可一一對應。但小F根據多年經驗，總覺得企業在某些方面有些不對勁，於是將銀行流水抽出核實，可知資金往來基本正常，除一些往來款項無法向下追蹤外，政府補助資金、大型上市公司、改造技能分成均有回籠。最後，小F再次抽查合同，發現客戶所提供合同複印件金額與合同臺賬數據有所出入，再次深入檢查，發現A公司報送補貼合同複印件存在明顯的頁數與騎縫章無法對應的情況，繼而發現，公司提供的合同真實性存疑。隨後，小F在帶著懷疑的情況下，在財務室四處走動，最終在檔案櫃中瞄到一家客戶沒介紹（公開無關聯關係）但在賬套中出現的公司C。小F試探性的詢問財務，得知C也是A公司關聯企業，就要求財務打開賬套，隨機看看。
第三部分：關聯企業C財務查看
小F打開賬套，發現該企業也有2000餘萬元的營收，但施工類收入為20萬元，設備銷售收入為2000萬元，有且只有兩單，設備買方為D公司，上游設備供應商為某大型上市公司，隨後，在查看購銷合同中，小F發現採購合同中有一條，C公司在合同中要求該大型上市公司僅能向A企業採購設備，隨後，小F在賬套中又發現，涉及貨款支付的憑證最終交易對手為A、C公司。至此，情況已經非常明朗，A公司主要下游客戶之一的大型上市公司本質上只是一個幌子，實際是A/C公司直接的關聯交易，而C公司所銷售的D公司也是A公司的關聯企業之一，而D公司又是A公司的上游客戶，資金形成了一個閉環，最後在年終通過科目調整的方式，將貨款調成往來並互相沖抵。結果，給人的感覺就是企業經營規模大了，下游客戶質量也好。
最終，這個客戶存在虛假合同、虛增收入的情況，項目最終由小F終止推進。
最後，各位看官可以發現，如果只是單純的根據財務知識去套，A企業絕對是一家優質的企業。但是實踐中，這就是一家經營困難、資金匱乏、依賴補助的劣質企業。所以，要想做好信貸，實操經驗，必不可少，而這些，需要在日常過程中點點滴滴的積累，本次分享到此結束。
