我爱你871123
这个问答是关于建筑设计公司税务规划的概念。如何合理节税，笔者建议以普惠性税优政策为主线开展税务规划！
一、营业收入1000万元，税款375万元的组成分析
1、增值税
该建筑设计公司营业收入在12个月或者12个月内销售收入大于500万元，增值税纳税人身份大概率为一般纳税人。销项税额60万元，由于行业特性进项税额不足或者没有，增值税应纳税额即等于销项税额60万元。
2、增值税附加
以增值税为税基，实际征收率为城建税、教育费附加、地方教育费附加征收率的累加得出12%（有地方差异的以当地实际征收率为准）。税费绝对值为7.2万元，且一般纳税人不享受减半征收优惠政策！
3、企业所得税
没有进项发票对于纳税人是恶性循环，对于企业所得税必然少有或者没有税前扣除数。因此，企业所得税应纳税所得额趋近于营业收入1000万元，必然造成企业所得税虚高！
4、其他税费
其他税费包括但不限于印花税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、车辆购置税、文化事业建设费、契税、水利建设基金、环保税、土地增值税、社保费企业承担部分等，以纳税人实际税务事项为准。
5、小结
该建筑设计公司从增值税实际税负就虚高，从而导致增值税附加也虚高（且一般纳税人不享受减半征收优惠政策）；企业所得税缺乏合理有效的税前扣除数，应纳税所得额虚高，实际税负虚高，且超过小微企业所得税优惠政策上限300万元。主要税费种虚高，是该纳税人整体税负虚高的重要原因！
二、合理节税
1、增值税
一般纳税人增值税要有效降低税负，大家都很清楚需要足够充裕的进项税额冲抵增值税销项税额。但是，建筑设计公司由于行业属性特点，进项税额确实不会有很多，突击根据税优政策购买固定资产增加进项税额不是长久之计。因此，笔者建议建筑设计公司增值税纳税人身份转变为小规模纳税人最优！
2019年12月31日是一般纳税人转小规模纳税人的最后时间窗口，且连续12个月销售额不超过500万元！该纳税人已经失去这样的机会！
但是，现实经济生活中，保留此纳税人主体对外宣传，增加4个小规模纳税人实际经营，将实际经济业务装进小规模纳税人主体，增值税实际征收率必然降低到3%，且同样在没有进项税额的情况下。
增值税免征优惠要不要享受呢？增值税暂免征收是2019年1月1日至2021年12月31日期间，月不含税销售不超过10万元（季度不超过30万元）的小规模纳税人，暂免征收增值税。从公司长远发展的角度，笔者建议放弃筹划增值税免征！
2、增值税附加
增值税有效降低的同时，小规模纳税人身份还能享受减半征收优惠，这是个税优政策叠加的过程，纳税人可以真确享受的实惠！
3、企业所得税
行业属性决定建筑设计公司经营成本和费用以人员工资为主，且占比不会太大，毛利率相对较大。这样的背景下，虚开发票给纳税人带来的风险会更大！
一方面，坚定诚信经营、依法纳税的思想不动摇！
另一方面，深挖普惠性税优政策，延续文中增值税增加4个小规模纳税人实际经营的思路，充分享受企业所得税优惠政策，实际征收率下降到8%左右！
4、其他税费（具体情况不明，略）
三、节税措施前后对比![]()
通过节税措施的实施，增值税有效减低50%到30万元；增值税附加费降低75%到18000元；企业所得税降低68%到80万元；不考虑其他税费的情况下；合计降低税金2054000元，降低幅度达到54.77%！
顺通财税段贤明
作为建筑设计公司，当前销售收入达到1000万，属于一般纳税人，建筑设计行业利润率20%左右，利润200万，属于小型微利企业，享受小型微利企业普惠性政策。
①以一个总企业为标准。
⑴增值税
1000×6%＝60万
⑵企业所得税
100万×5%+100万×10%＝15万
⑶个人所得税
（200万-15万）×20%＝37万
⑷汇总纳税
60+15+37＝112万
⑸综合税负
112/200＝56%
②分设两个公司，两公司分别接单，为小规模纳税人，收入各500万，利润率20%，利润100万。
⑴增值税
500万×3%×2＝30万
⑵企业所得税
100万×5%×2＝10万
⑶个人所得税
（100万-10万）×20%×2＝36万
⑷汇总纳税
30+10+36＝76万
⑸综合税负
76/200万＝38%
③另外设立一家个人独资企业，将业务分包给该企业做，利润率20%，利润200万。该个人独资企业成为一般纳税人。
⑴增值税
1000万×6%＝60万
⑵个人所得税
200万×20%-10500＝389500
⑶汇总纳税
60万+38.95万＝98.95万
⑷综合税负
98.95/200＝49.48%
综上所述，还是采用第二种方式税负最低，节税比例达到32.14%，节约税费36万。
小吏说财税
首先，这个375万的税是存疑的，无法与1000万的销售额相匹配。不过对于这样的服务业公司来讲，有可能确实会出现利润高，交税多的情况。
出现交税多的原因：
1. 增值税税率的选择。
一般纳税人6%的税率，小规模纳税人3%的税率，还有30万/季度的免征额。选择小规模，那么人家要6%的税票无法提供，企业形象不利于接大单，跟一般纳税人做生意有困难，白白流失了客户；选择一般纳税人，税率变高6%，没有那么多的进项来抵扣，要交的税变多。
怎么算，是个难题。
2. 利润高，发票少。
利润高，一个是因为这个服务的性质，利润率本身是比较高的。按照平均利润20%来算的话，如果所得税率为25%，那么1000万的销售额就要纳税50万。再加上七七八八的缺票，或者成本计算不足，那么所交的税会更多。
应对的措施：
最合理有效的措施，应该是为企业量身定做的措施。说一些思路，企业可以自行裁量。
1. 选择小规模还是一般纳税人。
首先要对自己的客户群有个画像。包括客户群的规模、要求等等。同时还要对供应商进行画像，包括资质、规模、是否能够提供发票，以及提供发票的种类。举个简单的例子：
如果是这样的一个结构，供应商100%都是小规模，但是客户大部分都是一般纳税人。那么企业作何选择？
大部分情况下，设计行业取得的进项不是太多，比如房租、设备租赁、图文纸张等等。可以匡算以下大概有多少进项。如果进项本身不多，那么考虑选择一般纳税人，保留住客户端，对供应商端进行一定的改造。比如，对于较大的进项，换成一般纳税人供应商，以达到抵税的目的。
当然，如果客户端的比例发生变化，可能我们的措施就会有所不同。
有可能变成小规模更为划算，也有可能需要进行分立，分别用一般纳税人和小规模纳税人来对待不同的客户和供应商。
2． 控发票、降利润、节税率。
对于所得税，把握好三个要点。
一是发票。
所有的成本票，不管能不能抵扣进项，要收集齐全。有外地去接生意的，差旅的发票要进行管理。本来就利润比较高，如果再缺票，那就会雪上加霜。
二是利润。
仔细审查，是真的利润高，还是有些成本不足。举个例子，服务业的大头人工成本。好的设计师那人工成本是不低的。那是以什么方式来入账，是工资薪金、还是劳务报酬、亦或是自立门户，用个体户或者个独的形式来进行结算？这当中的差异在于，员工要求个税低，公司要求合理进成本。另外一块，是员工的社保，这一块成本也不低。但是，因为不低，所以可能就用了各种方法来降成本，成本降了，那么利润就高了，对应的所得税也偏高。所以，对于人员的成本，要进行全方位的匡算，还要把福利等一起算进去，做一个薪酬规划，来帮助企业将成本项正常入账。
三是税率。
利润控制得好，那么就可以用小微企业的低税率。应纳税所得额低于100万，实际税率5%，应纳税所得额介于100万和300万之间的，实际税率10%。在这个地方，前面讲的分立或者合理进成本也会对控制利润有所帮助。
所以，企业具体怎么做，要结合自己的实际情况进行分析。如果还没有开始运营或者要进行分立的，可以再考虑些地方性的优惠政策，来降低企业的综合成本。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
财会小童
非请自来。
建筑设计公司1000万营业额，需纳税375万，负税重，怎样合理节税？先不说怎么合理节税，我倒很想知道，1000万营业额，怎么纳税375万？不客气的税，税都不会算，更别想谈如何节税。
再说，就单凭这两个数字，想叫人指导如何节税，更是不可能。就以本题来说，1000万营业额是什么期间取得的，是月营业额还是季度的还是年度的，别人都不知道具体情况，怎么筹划？
咱也不管1000万元是什么期间的数据，但对应要交375万？我表示质疑，建筑设计公司，应该主营业务是设计服务，增值税适用税率为6%，完全不抵扣任何进项税额，应纳增值税为60万，其他什么城建税及附加、什么印花税、水利建设基金等不到10万，375-70＝305万，剩下的300万怎么来？
或许，难道自己臆，想用1000*25%＝250万？如果是这样，就别节税了。利润率100%，那么好赚，还节什么税啊？
别想太多，好好学习，搞清楚以下这些再说吧：怎么计算利润总额，如何计算企业所得税，具体税前扣除项目有哪些，会计与税法有哪些差异，递延所得税怎么算、应纳税所得额怎么调整，可以利用哪些出台的税收优惠政策。
哦，没听说过上面这些，或者不知道我说什么？那当我没说！
龙门账
因为你连高新技术企业都不是，咋说也要弄个高新技术，所得税先降低。而且你的所得税也不对啊，难道职工薪酬，办公费，管理费都不需要核减，像一千万的收入的设计公司，能缴纳五十万企业所得税已经很不错了
晓112099261
你这税负咋来的？哪个国家的税收这么高？我就是做财税的，
