我愛你871123
這個問答是關於建築設計公司稅務規劃的概念。如何合理節稅，筆者建議以普惠性稅優政策為主線開展稅務規劃！
一、營業收入1000萬元，稅款375萬元的組成分析
1、增值稅
該建築設計公司營業收入在12個月或者12個月內銷售收入大於500萬元，增值稅納稅人身份大概率為一般納稅人。銷項稅額60萬元，由於行業特性進項稅額不足或者沒有，增值稅應納稅額即等於銷項稅額60萬元。
2、增值稅附加
以增值稅為稅基，實際徵收率為城建稅、教育費附加、地方教育費附加徵收率的累加得出12%（有地方差異的以當地實際徵收率為準）。稅費絕對值為7.2萬元，且一般納稅人不享受減半徵收優惠政策！
3、企業所得稅
沒有進項發票對於納稅人是惡性循環，對於企業所得稅必然少有或者沒有稅前扣除數。因此，企業所得稅應納稅所得額趨近於營業收入1000萬元，必然造成企業所得稅虛高！
4、其他稅費
其他稅費包括但不限於印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅、車輛購置稅、文化事業建設費、契稅、水利建設基金、環保稅、土地增值稅、社保費企業承擔部分等，以納稅人實際稅務事項為準。
5、小結
該建築設計公司從增值稅實際稅負就虛高，從而導致增值稅附加也虛高（且一般納稅人不享受減半徵收優惠政策）；企業所得稅缺乏合理有效的稅前扣除數，應納稅所得額虛高，實際稅負虛高，且超過小微企業所得稅優惠政策上限300萬元。主要稅費種虛高，是該納稅人整體稅負虛高的重要原因！
二、合理節稅
1、增值稅
一般納稅人增值稅要有效降低稅負，大家都很清楚需要足夠充裕的進項稅額衝抵增值稅銷項稅額。但是，建築設計公司由於行業屬性特點，進項稅額確實不會有很多，突擊根據稅優政策購買固定資產增加進項稅額不是長久之計。因此，筆者建議建築設計公司增值稅納稅人身份轉變為小規模納稅人最優！
2019年12月31日是一般納稅人轉小規模納稅人的最後時間窗口，且連續12個月銷售額不超過500萬元！該納稅人已經失去這樣的機會！
但是，現實經濟生活中，保留此納稅人主體對外宣傳，增加4個小規模納稅人實際經營，將實際經濟業務裝進小規模納稅人主體，增值稅實際徵收率必然降低到3%，且同樣在沒有進項稅額的情況下。
增值稅免徵優惠要不要享受呢？增值稅暫免徵收是2019年1月1日至2021年12月31日期間，月不含稅銷售不超過10萬元（季度不超過30萬元）的小規模納稅人，暫免徵收增值稅。從公司長遠發展的角度，筆者建議放棄籌劃增值稅免徵！
2、增值稅附加
增值稅有效降低的同時，小規模納稅人身份還能享受減半徵收優惠，這是個稅優政策疊加的過程，納稅人可以真確享受的實惠！
3、企業所得稅
行業屬性決定建築設計公司經營成本和費用以人員工資為主，且佔比不會太大，毛利率相對較大。這樣的背景下，虛開發票給納稅人帶來的風險會更大！
一方面，堅定誠信經營、依法納稅的思想不動搖！
另一方面，深挖普惠性稅優政策，延續文中增值稅增加4個小規模納稅人實際經營的思路，充分享受企業所得稅優惠政策，實際徵收率下降到8%左右！
4、其他稅費（具體情況不明，略）
三、節稅措施前後對比![]()
通過節稅措施的實施，增值稅有效減低50%到30萬元；增值稅附加費降低75%到18000元；企業所得稅降低68%到80萬元；不考慮其他稅費的情況下；合計降低稅金2054000元，降低幅度達到54.77%！
順通財稅段賢明
作為建築設計公司，當前銷售收入達到1000萬，屬於一般納稅人，建築設計行業利潤率20%左右，利潤200萬，屬於小型微利企業，享受小型微利企業普惠性政策。
①以一個總企業為標準。
⑴增值稅
1000×6%＝60萬
⑵企業所得稅
100萬×5%+100萬×10%＝15萬
⑶個人所得稅
（200萬-15萬）×20%＝37萬
⑷彙總納稅
60+15+37＝112萬
⑸綜合稅負
112/200＝56%
②分設兩個公司，兩公司分別接單，為小規模納稅人，收入各500萬，利潤率20%，利潤100萬。
⑴增值稅
500萬×3%×2＝30萬
⑵企業所得稅
100萬×5%×2＝10萬
⑶個人所得稅
（100萬-10萬）×20%×2＝36萬
⑷彙總納稅
30+10+36＝76萬
⑸綜合稅負
76/200萬＝38%
③另外設立一家個人獨資企業，將業務分包給該企業做，利潤率20%，利潤200萬。該個人獨資企業成為一般納稅人。
⑴增值稅
1000萬×6%＝60萬
⑵個人所得稅
200萬×20%-10500＝389500
⑶彙總納稅
60萬+38.95萬＝98.95萬
⑷綜合稅負
98.95/200＝49.48%
綜上所述，還是採用第二種方式稅負最低，節稅比例達到32.14%，節約稅費36萬。
小吏說財稅
首先，這個375萬的稅是存疑的，無法與1000萬的銷售額相匹配。不過對於這樣的服務業公司來講，有可能確實會出現利潤高，交稅多的情況。
出現交稅多的原因：
1. 增值稅稅率的選擇。
一般納稅人6%的稅率，小規模納稅人3%的稅率，還有30萬/季度的免徵額。選擇小規模，那麼人家要6%的稅票無法提供，企業形象不利於接大單，跟一般納稅人做生意有困難，白白流失了客戶；選擇一般納稅人，稅率變高6%，沒有那麼多的進項來抵扣，要交的稅變多。
怎麼算，是個難題。
2. 利潤高，發票少。
利潤高，一個是因為這個服務的性質，利潤率本身是比較高的。按照平均利潤20%來算的話，如果所得稅率為25%，那麼1000萬的銷售額就要納稅50萬。再加上七七八八的缺票，或者成本計算不足，那麼所交的稅會更多。
應對的措施：
最合理有效的措施，應該是為企業量身定做的措施。說一些思路，企業可以自行裁量。
1. 選擇小規模還是一般納稅人。
首先要對自己的客戶群有個畫像。包括客戶群的規模、要求等等。同時還要對供應商進行畫像，包括資質、規模、是否能夠提供發票，以及提供發票的種類。舉個簡單的例子：
如果是這樣的一個結構，供應商100%都是小規模，但是客戶大部分都是一般納稅人。那麼企業作何選擇？
大部分情況下，設計行業取得的進項不是太多，比如房租、設備租賃、圖文紙張等等。可以匡算以下大概有多少進項。如果進項本身不多，那麼考慮選擇一般納稅人，保留住客戶端，對供應商端進行一定的改造。比如，對於較大的進項，換成一般納稅人供應商，以達到抵稅的目的。
當然，如果客戶端的比例發生變化，可能我們的措施就會有所不同。
有可能變成小規模更為划算，也有可能需要進行分立，分別用一般納稅人和小規模納稅人來對待不同的客戶和供應商。
2． 控發票、降利潤、節稅率。
對於所得稅，把握好三個要點。
一是發票。
所有的成本票，不管能不能抵扣進項，要收集齊全。有外地去接生意的，差旅的發票要進行管理。本來就利潤比較高，如果再缺票，那就會雪上加霜。
二是利潤。
仔細審查，是真的利潤高，還是有些成本不足。舉個例子，服務業的大頭人工成本。好的設計師那人工成本是不低的。那是以什麼方式來入賬，是工資薪金、還是勞務報酬、亦或是自立門戶，用個體戶或者個獨的形式來進行結算？這當中的差異在於，員工要求個稅低，公司要求合理進成本。另外一塊，是員工的社保，這一塊成本也不低。但是，因為不低，所以可能就用了各種方法來降成本，成本降了，那麼利潤就高了，對應的所得稅也偏高。所以，對於人員的成本，要進行全方位的匡算，還要把福利等一起算進去，做一個薪酬規劃，來幫助企業將成本項正常入賬。
三是稅率。
利潤控制得好，那麼就可以用小微企業的低稅率。應納稅所得額低於100萬，實際稅率5%，應納稅所得額介於100萬和300萬之間的，實際稅率10%。在這個地方，前面講的分立或者合理進成本也會對控制利潤有所幫助。
所以，企業具體怎麼做，要結合自己的實際情況進行分析。如果還沒有開始運營或者要進行分立的，可以再考慮些地方性的優惠政策，來降低企業的綜合成本。
以上財會小童觀點，歡迎評論補充。
財會小童
非請自來。
建築設計公司1000萬營業額，需納稅375萬，負稅重，怎樣合理節稅？先不說怎麼合理節稅，我倒很想知道，1000萬營業額，怎麼納稅375萬？不客氣的稅，稅都不會算，更別想談如何節稅。
再說，就單憑這兩個數字，想叫人指導如何節稅，更是不可能。就以本題來說，1000萬營業額是什麼期間取得的，是月營業額還是季度的還是年度的，別人都不知道具體情況，怎麼籌劃？
咱也不管1000萬元是什麼期間的數據，但對應要交375萬？我表示質疑，建築設計公司，應該主營業務是設計服務，增值稅適用稅率為6%，完全不抵扣任何進項稅額，應納增值稅為60萬，其他什麼城建稅及附加、什麼印花稅、水利建設基金等不到10萬，375-70＝305萬，剩下的300萬怎麼來？
或許，難道自己臆，想用1000*25%＝250萬？如果是這樣，就別節稅了。利潤率100%，那麼好賺，還節什麼稅啊？
別想太多，好好學習，搞清楚以下這些再說吧：怎麼計算利潤總額，如何計算企業所得稅，具體稅前扣除項目有哪些，會計與稅法有哪些差異，遞延所得稅怎麼算、應納稅所得額怎麼調整，可以利用哪些出臺的稅收優惠政策。
哦，沒聽說過上面這些，或者不知道我說什麼？那當我沒說！
龍門賬
因為你連高新技術企業都不是，咋說也要弄個高新技術，所得稅先降低。而且你的所得稅也不對啊，難道職工薪酬，辦公費，管理費都不需要核減，像一千萬的收入的設計公司，能繳納五十萬企業所得稅已經很不錯了
曉112099261
你這稅負咋來的？哪個國家的稅收這麼高？我就是做財稅的，
