去年，有個企業的老闆過來諮詢，說他們公司沒怎麼掙錢，卻要交2000多萬的企業所得稅，想問一下看怎麼辦可以少交稅？說到這裡，相信大家跟我一樣，都有一個疑問？既然公司沒賺錢，又哪來的2000多萬的企業所得稅？這不是自相矛盾嗎？
經過了解，原來他們有兩家公司，經營範圍基本一樣，都屬於建材行業的，其中一家公司是他當股東，另一家公司是他老婆當股東。他當股東那家A公司2018年虧損了7800萬。因為什麼原因虧損呢？因為A公司此前把建材賣給了幾個包工頭，後來開發商資金鍊斷掉了，再加上中間層層轉包等等一系列的問題，導致工程爛尾，購買建材的包工頭也跑掉了。A公司發現錢收不回來，就起訴到了法院，最終也拿到了勝訴判決，但是執行不了，債務人要不找不到，要不沒有錢。所以，年終A公司賬面淨資產是9000萬元，公允價值也就是市場價值只有2000萬元。
而另一方面，他老婆當股東那家B公司，這個公司剛剛相反，2018年不僅沒有虧損，還實現了利潤8000萬元。現在問題來了，金稅三期之下,成本進項類發票越來越難取得，B公司財務計算後要交2000萬的企業所得稅。
這個老闆怎麼也想不通，他認為這兩個公司都是他們家的，A公司虧的7800萬和B公司掙的8000萬兩相抵銷之後，明明只有200萬的利潤，為什麼卻要交2000萬的稅？於是他去問稅務局，稅務局工作人員告訴他說A公司和B公司是兩個不同的納稅主體，不能混為一談。
於是他來諮詢，想問問有什麼辦法可以解這個坑？我給了他一個建議，就是用A公司的損失來抵B公司的利潤。他一聽，皺了皺眉頭，問這樣可以嗎？稅務局不是說他們是兩個納稅主體嗎？
我說，直接抵肯定不行，但我們可以讓B公司和A公司的股東籤個協議，由A公司和B公司合併，由他取得B公司10%股權，組成新的B公司，這樣，A公司的全部資產和負債併入B公司，合併完成後，B公司的利潤就可以先彌補A公司的虧損了，彌補完了之後，只需要就200萬利潤計交企業所得稅。
有人會問，後期如果他想把這10%的股權賣掉，退還給B公司，那麼到時候稅會不會很高呢？這個就要看賣價了，只要賣價不高於9000萬，就不需要交個人所得稅。
綜上所述，大家發現沒有,原本不併聯的兩個公司,原本是讓人不愉快的虧損事件，經過我們設計方案搭建架構，利用稅法的相關規定，我們就可以建立鏈接，變禍為福，合理合法地少交千萬元的稅。
這件事情說明了一個問題，現在很多人根本就沒有意識到，對於某一個事件,某一場交易，我們可以有不同的稅務選擇。就像上面的這個案例，這個老闆選擇按稅務機關要求直接納稅，還是選擇合併之後再納稅，他的稅負成本一樣嗎？顯然差別很大！
在設立公司時，我們很多人不知道，選擇設立在什麼地方？選擇什麼納稅身份？選擇什麼行業？選擇什麼組織形式？我們所需要承擔的稅負成本是有差異的。
在運營公司時，我們很多人不知道，選擇何種組織架構和經營模式？選擇什麼業務流程和銷售政策？選擇何種會計核算和資產轉移方式？如何利用稅收優惠和遞延納稅政策？這些都會讓我們的稅負成本大大不同。
在融資過程中，我們很多人不知道，選擇債權性資還是股權融資？選擇內部職工融資還是關聯企業融資？選擇何種階段融資？選擇何種融資決策？這些都會讓我們面對不一樣的稅收負擔。
在重組清算階段，選擇合併還是分立？選擇債務重組還是破產清算？選擇資產轉讓到股權收購？這些不同的選擇也會讓我們的稅收負擔天差地別。
在我們企業的整個生命週期中，每一個重要的經濟行為，應當如何用稅商的思維來規劃，也就是我們最佳的稅商選擇是什麼？這種選擇必然要滿足兩個目標：一個是儘量少交稅，另一個是不觸犯紅線。
請關注我們，我們後續將從這兩個目標出發，總結了企業生命質期中最關鍵的多個涉稅事件，通過一個個鮮明生動的真實故事，為你帶來一場有關稅商選擇的頭腦風暴。這是對企業慣常運營思維習慣的顛覆，是對安全構建企業財富體系的探索，相信在讀完這些文章後，會讓你的企業完成不一樣的蛻變。
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