延遲退休 對統籌賬戶的影響

全國老齡辦黨組成員、副主任、中國老齡協會副會長吳玉韶曾表示：延長退休年齡是中國乃至世界其他國家經濟社會發展的一種趨勢。上一篇文章我們分析了延遲退休對養老保險個人賬戶的影響，推遲退休年齡，雖然多辛苦了幾年，相對銀行存款而言，個人賬戶損失卻增大了，由60歲退休損失36348元，增大到65歲退休損失72384元，額外增加損失36036元。

本文繼續分析晚退休5年，對養老保險統籌賬戶的影響。先把答案告訴大家：推遲5年退休，統籌賬戶返還率由60歲退休的24%降到65歲退休的14%。

中國社保體系內的養老制度屬於“現收現付”制，就是用正在工作的人交的養老保險，去支付退休人員的養老金。也就是說，養老保險金髮生代際轉移，養老保險賬戶上的錢只是個“虛擬”的記賬符號，不屬於你個人專有，而是供全社會領取養老金的人使用。正因為如此，我們可以分析一下，把養老保險金交給社保機構管理與自己管理相比，會有多大的差別。

筆者在《延遲退休對個人養老賬戶的影響》一文中已經算出，延遲到65歲退休養老保險個人賬戶會損失7萬元。本文接著分析，延遲退休對養老保險統籌賬戶究竟有何影響。

用人單位要為職工交納數額為工資20%的養老保險金，這筆錢打入社保機構的養老保險統籌賬戶，這樣，職工退休後才有資格從統籌賬戶領取養老金。統籌養老金的發放標準是：統籌養老金=（參保人員退休時當地上年度月平均工資+本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%。這個公式看起來比較複雜，其實就是先求出當地平均工資與本人交養老保險期間平均工資的平均值，然後每交一年養老保險乘以一個百分點。

根據人社部發布的數據，2011年全國城鎮非私營單位在崗職工月平均工資約為3500元。一個人20歲開始工作，一直領取平均工資，工作40年後60歲退休，他每月能從統籌賬戶上領取的養老金為（3500+3500×1）÷2×40×1%=1400元，活到73歲（2010年中國人口預期壽命）要領13年（156個月）的養老金，領取統籌養老金總額為1400×156=218400元。

用人單位每月為他交納的養老保險金為3500×20%=700元，我們按年利率3.5%計算，假定40年期間工資沒有增長，工作40年60歲退休工齡就是480個月，退休時單位為他交的養老保險金本息總額為〔700×（1+3.5%÷12）479〕×｛1-〔1÷（1+3.5%÷12）〕480｝÷｛1-〔1÷（1+3.5%÷12）〕｝=731267元。

如果退休時把這筆錢取出再按存本取息的方式存入銀行，每月可取利息731267×（3.5%÷12）=2133元。可見，如果單位為職工交的養老保險金自己管理，職工退休時就是吃利息也比交給社保機構的統籌養老金標準高出2133-1400=733元。

如果把731267元存入銀行，每月按社保機構統籌養老金標準1400元發給職工，13年後賬戶上的利息結餘為〔733×（1+3.5%÷12）155〕×｛1-〔1÷（1+3.5%÷12）〕156｝÷｛1-〔1÷（1+3.5%÷12）〕｝=144538元，本息合計731267+144538=875805元。也就是說，工作40年60歲退休，養老金在統籌賬戶損失約88萬元。

如果把731267元存入銀行，每個月取等額的一筆錢供自己養老，到73歲，也就是用13年（156個月）把這筆錢取空。我們直接用公式：月取本息金額=整存金額×（年利率÷12）×〔1+（年利率÷12）〕期數÷｛〔1+（年利率÷12）〕期數-1｝，代入數值可計算出每月可取5841元，13年就是5841×156=911196元，統籌賬戶養老金返還率為218400÷911196=24%。

由此可見，我國養老金返還率非常低，如果單位自己為職工辦理養老賬戶，職工退休時用賬戶的利息支付職工的養老金，也比現在社保機構的統籌養老金高出733÷1400=52%來，等退休職工死亡後，單位還可以把賬戶上73萬元的養老金結餘收回。

如果延遲5年退休就要工作45年（540個月）65歲退休，退休時，單位給個人交到統籌賬戶上的養老保險金本息總額為916732元。而職工退休後每月領取的統籌養老金為3500+3500×1）÷2×45×1%=1575元，活到73歲只能領8年（96個月）的養老金，實際領取統籌養老金總額為1575×96=151200元，比60歲退休少領218400-151200=67200元。

同樣，如果把916732元存入銀行，每個月的利息就是916732×（3.5%÷12）=2674元，高出統籌養老金2674-1575=1099元。如果到73歲，也就是用8年（96個月）把這筆錢取空，則每月可取10962元，96個月就是10962×96=1052352元，統籌賬戶養老金返還率為151200÷1052352=14%。

通過以上分析計算可知，推遲退休不管是養老保險個人賬戶，還是統籌賬戶，損失都會增大。推遲5年退休，統籌賬戶返還率由60歲退休的24%降到65歲退休的14%。

以上計算還有沒把工資增長因素考慮進去。由於四五十年間工資不可能不增長，如果按國家統計局過去10年平均每年工資漲幅為12.3%計算，假如一個20歲的人去年開始工作，月薪3500元，那他工作45年65歲退休後，單位向統籌賬戶為他交納的養老保險金本息總額為2306萬元，退休後即便吃利息，每月也能拿到將近7萬的養老金。這樣推算，延遲退休給個人養老金造成的損失就更大了。

通常來講，工齡越長，工資越高，延遲退休，意味著在職工人數不變的情況下，企業為職工交納的養老金總額會增加。從另一方面考慮，多數工作崗位職工超過一定年齡後，年齡越大，工作效率越低，由於人體部件的老化，在某些崗位上發生事故的幾率越高。所以，推遲退休，會使企業的僱工成本上升，生產效率下降，生產事故增多。

綜上所述，延遲退休，對職工和企業，都會帶來巨大的利益損失，不利於調動企業和個人的生產積極性，妨礙經濟發展，從某種程度上限制勞動人民享受自己勞動成果的權利。