首先看一下 格力的资产负债表
第一项是流动资产
1、货币资金
在附注的七-1中可以找到
最多的就是银行存款和存放同业款项合计1064亿，受其它限制的就是近30亿；公司账上现金多，
存放同业款项简单的说，是A银行在B银行开立自己的账户，把钱存在B银行，就叫存放同业。因为格力电器有自己可以开展业务的独立财务公司，所以就会有这一项。
海康的流动资产
受限货币2018年底合计为5.3亿，
银行存款为：202亿人民币；
洋河是这个样子的：
货币资金期末为36亿
看注释大部分为银行存款；其它的占很少；
茅台的流动资产中的货币资金
期末有1120.7亿元，
账上的钱不是多，大多数都是银行存款1120亿
财报上对货币资金都会有详细的说明，
一家公司账上的钱，有哪些途径获得呢?
1、 是增发股票，或者举债
2、 出售资产
3、 经营活动产生现金流大于现金流出
以上只有3种是可持续并且有利的，但是货币资金并不是越多越好，货币资金过少代表企业的偿债能力不足，容易产生经营困境，货币资金过多代表企业的资金运用能力较弱。
一般会出现几种情况，
1.货币资金余额比短期负债小很多。公司有可能出现短期偿债困难。
2.货币资金充裕，却借了很多有息甚至高息负债。
3.定期存款很多，流动资金却严重缺乏。
4.其他货币资金数量巨大，但没有合理注释。
2、3、4都很可能意味着账面上貌似充足的货币资金，很可能是虚构，或者被大股东挪用了。
2、结算备付金
结算备付金是指证券公司为证券交易的清算交割而存入指定清算代理机构的款项。为分别反映公司为进行自营证券交易等业务的清算交割而存入指定清算代理机构的款项和公司代理客户进行证券交易等业务的清算交割而为客户存入指定清算代理机构的款项，"结算备付金"科目应设置"公司"和"客户"两个明细科目。
是不是这个科目只有券商有呀！这份券商年报看看（中信证券），确实看图
3、拆出资金
拆出资金是指一个企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。是我国商业银行的一项重要业务，其目的在于通过优化而实现整体资产收益最大化
这么看只有银行有这个业务，看兴业银行年报：
可以看到拆出资金，期末983亿，期初312亿元
更详细的说明看注释
4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
定义：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：分交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，换句话说前者属于后者的一类。
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，举个最经典的例子就是公募基金，一个基金公司的经理管理着一个股票组合，虽然按照持有者意图可以长期持有划分为持有至到期，但是基金公司为了考核基金的业绩，必须把它直接指定为以公允价值计量且期变动计入当期损益，所以基金的投资者看的就是基金的净值（公允价值）。
看格力的注释：
由期初的6亿，涨到期末的10亿；上涨67%；这个回报真可以了；
海康的也有这项具体指：
把格力的第5项和4项合并了，但金额很小186万；可以忽略；
5、衍生金融资产
定义金融衍生工具，又称"金融衍生产品"，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融产品。
格力的注释：
只有1.7亿，可忽略
6、应收票据及应收账款
定义：就是别人欠你的钱，你没有收到现金，只收到票据和白条，
票据分类为：银行承兑汇票和商业承兑汇票。
银行承兑汇票，是由银行承诺兑现的，到了约定期限，你去银行银行肯定给你兑换，所以这个是最安全的。
如果企业急用钱也可以贴现后不用等到到期，直接和银行换取现金。这个贴现率各个银行不同，你想把未来到期的100元现在就拿出来用，只能给你打个折兑付，可能你只能收到99元。就和你存了个定期，但没有到期，你想取出来，只能按活期计算了，你损失了利息，有点相似。
商业承兑汇票，这个公信力就比银行差一些了。能不能兑付取决于开票企业的财务状况和诚信度。
简单的说这两项的产生都是因为拿了货没给钱，无论是应收票据还是应收账款，金额大了都不好，这个应收项目金额过大，最有可能的原因就是这家企业的产品没有什么竞争力，别人不给现金也愿意让别人先拿走货物。
卖了货物连应收票据都没收到的情况就会被记录在应收账款。相比应收票据，一般情况下应收账款产生的坏账率更高，与应收账款相比，应收票据使用灵活且更可靠。
一句话总结：应收没有最好，如果有应收，最好是票据，如果是票据，最好是银行承兑汇票。
格力：
应收账款的质量下降了一个点；
第3条，已背书或贴现但尚未到期的应收票据：573亿，一定包含有之前没有到期票据；
（2）应收账款
定义：应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
类别：单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款（分账龄和无风险组合）、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
可以看见大部分为1年以内的一共71个亿；
名词：坏账计提：既然是没有收到现金，就有坏账风险，各企业的标准，这个标准当然是越严格越好。
当然我们要注意的是并不是计提了坏账，企业就不打算要这笔钱了，公司依然会追讨这笔债务。
像格力这样计提比较严格的，很可能出现账目已经按坏账计提，在当年按损失入账，但是第二年钱又要回来了，这时候在第二年的年报里，会对第二年利润表中的"资产减值损失"进行冲抵。咱们来看看
期末收回为2.6亿元，从表中可以看出初期坏账一共提了4亿的坏账；结果收回了2.6亿，剩下滚动期末了。
看海康：
可以看到应收账款的质量有所下降；下降8个点，说明回款质量在下降。
和格力的相比，要松很多，不够严格
列出欠款方的账款的占比，防止关联交易或单一客户的风险；
看白酒的应收就更简单点，
洋河和茅台只有银行承兑的，这就是企业的竞争优势。
接下来看坏账计提标准
也没有格力严格，但是他的金额相对比营收很小；
从表中可以看出洋河第一名的应收款占比稍大；
基本上全部为预收账款；
7、预付款项
预付款项是预付给供货单位的购货款，或者预付在建工程的价款。也就是说钱已经花出去了，东西还没拿到，或者工程还没建好。
就好比有有两家饭馆，A店生意火爆，无论是送米、送面、送菜的老板，都怕失去这个大客户。一般都是：大哥东西先放这了，你先用着，随后闲了过来结账。因为大家都知道你生意好，不怕你倒闭或者跑路。
B店生意冷清，需要的米面油菜也少，所以不被重视，别人又怕你突然倒闭跑路，肯定是没人给他赊账。送货的老板大概率会说：你先把钱转给我，随后我给你送过去。
预付款项是一个比较容易造假的科目，长时间的预付款项很可能是以预付的名义挪用上市公司资金。因为没有哪个企业傻到我先预付货款，然后三五年都不要货的。
可以看出1 年内使用的占比为97.89%,
海康的是：
一年以内占比为80%
我们再一个海天味业的
是100%一年内都用完，一字牛；
我们最好的标准就是一年内都完用；
看茅台：
什么项目钱花了三年了还没有用完；
可以看出政府和工程占了绝大部分，只有一小部分为原料供应商；相对茅台的资金占比很小。
8、其他应收款
与主业无关的应收款都会记录在这里，这个项目可能会被企业用来拦截投资收益等，设立小金库，一般优秀的企业这个科目的金额都非常小。
如果金额非常大，就需要警惕，试着去找找原因，实在找不到，也要保持警惕，如果看完一份财报发现这家公司有非常多的科目不合理又找不到原因，最好的办法就是远离。
格力分了应收利息和其他应收款，
利息收入占了大部分。
利息收入详情：
其他应收款
它和上面说的应收款是相似的
9、存货
存货就是：以出售为目的持有的商品、处于生产过程中的产品以及相关原材料，都被称为存货存货在年报中也有详细的分类，比如有些公司需要的原材料价格比较高，波动比较大，要看看公司有没有做充分的跌价准备。
又比如有些公司生产的是新鲜食品或者保质期较短的食品，如果存货商品数量巨大，有可能过了保质期就价值归零。
还有一些高科技公司，也存在产品过时的可能，比如某某苹果产业链科技公司，有一批IPHONE8的配件存货，记在账上有些价值，放到现实中可能就一文不值，这些都需要格外注意。
看格力存货
从人个看主要是原料，半成品和成品空调。
格力的存货，一般不降价处理；
行业不同存货不同，价值不同，像白酒会增值。
不跌价？？是因是快销品，生产快，卖的快；
指标介绍：
流动比率=流动资产/流动负债在经营企业中流动比率越高，表示企业资产的流动性越强，因此企业也有足够的变现能力用于偿债。但是呢流动比率也不是越高越好，流动比率过高意味着企业的闲置资产比较多，影响企业的周转效率和获利能力，一般来说这个比值1-1.5比较好。当然这个指标也不能僵化的运用，要根据不同行业，比如地产公司基本上都是高负债运营，这并不代表就完全不能投资这个行业。
注：感谢黑白终身，老唐
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