小老李纪实
问题分析
简单地问题来看，能不能做账报税和有没有进项发票没有关系，做账是企业和个体户对经营情况的会计核算行为，这是为了加强经营管理，而进行的一种必要的内部管理措施。也就是说，如果想做账的话，就不要管自己的经营收入有多少，能不能获取进项发票，这都不是不想做账的理由。
征收方式区别
如果从省税角度来说，这个问题就可以理解为在没有进项发票的情况下能不能申请查账征收？
个体工商户在增值税征收管理上，一般分为两种类型，一种是查账征收，一种是定期定额征收。查账征收是按照你自己会计核算的情况来进行计算需要缴纳的各项税收，然后自行申报自行交税。定期定额就不讲了，如果有兴趣，可以参考我的其它回答。
一般来讲个体工商户实行查账征收后大多是作为小规模纳税人来进行管理的，也有一些做得比较大的个体工商户，可以申请为一般纳税人，在这里就不再提一般纳税人的情况了。如果你想申请为查账征收的个体工商户，程序上非常简单，直接到税务机关去申请变更征收方式就可以了，税务局现在也是很欢迎你变更为查账征收的。
增值税分析
从增值税角度来讲，查账征收与定期定额征收都是按照应税收入的3%来征收的，因此无论是查账征收和定期定额征收，增值税缴纳多少主要是看你的销售收入有多少，与有多少进项发票没有关系，所以查账征收和定期定额征收在增值税方面没有什么省税不省税的区别。
个人所得税分析
不过个体户的另一个主要税种个人所得税方面，就不一样了。定期定额征收方式的个人所得税多数按照附征率来进行的，也就是说税务局根据你的行业确定一个附征率，比如说你要是销售行业，可能附征率是5/1000，缴纳个人所得税时就按照销售收入*附征率来计算缴纳。
但是如果改成查账征收的话，那么个税就要按照你会计核算的情况来申报缴纳了，如果没有进项发票的话，那么你计算个人所得税时就无法进行成本扣除，个人所得税的应纳税所得额就变得非常大，然后使用的税率比较高，那个税会非常高的。
比如一个个体户某个季度的销售收入是50万元，增值税方面，无论查账还是定期定额，增值税=50万*3%=1.5万元。
个人所得税方面：定期定额征收时，个税=50万*0.5%=2500元
查账征收并且没有进项发票，计算个税的应纳税所得额时只能扣除每月5000元的标准=50万-5000*3=48.5万，适用的经营所得税个税税率为35%，需要缴纳的个税=48.5万*35% - 65550=104250元，这个差距就大了去了。
所以，综合来讲，没有进项发票的情况下，个体工商户申请查账征收是不划算的。
撰文:左刀三爷 觉得好就关注，不好就拍砖！其他需求可以私信我。
左刀三爷聊财税
一、对于增值税和附加税
个体工商户一般都是小规模纳税人，如果是小规模纳税人，就不存在进项税抵扣的问题，直接按不含税销售收入的3%或5%计算缴纳增值税！另外，如果月销售收入没有达到3万,(按季不超过9万),都是免征增值税的！所以，对于增值税，如果将每月或每季的销售额控制在免征范围内，就可以不用缴纳增值税！而城维、教育费附加等附加税是以实际缴纳的增值税为基准缴纳，如果增值税免征了，附加税也就相应的免征！
二、对于个人所得税
个人所得税是按所得征税，如果当年发生的费用比较多，如：固定资产折旧、人员工资、无形资产摊销等都是可以按规定折旧抵扣，（折旧是不需要发票的，可以按单位的会计政策每月折旧摊销，工资按实际发放数，也不需要发票)，另外一些费用,如:车辆油票等都比较容易取得发票，所以，如果费用比收入多，当然比较容易取得发票的事项也多，这样也能省下大部分个人所得税！
小龙177555858
（1）查账征收。如果达到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，应采用查账征收的方式交税（就是您这里说的做账报税），在这种情况下，分别核算增值税和个人所得税。
增值税：一般个体工商户都是小规模纳税人，采用简易计税办法计税，即不含税销售额*3%计算增值税（特殊情况可能为2%或者5%），注意小规模纳税人月销售额不到3万元(季9万元)是免征增值税的。
个人所得税：这种情况下收入、成本、费用都据实核算，尽量要取得相应的发票，计算出经营所得后按照5%-35%五级累进税率计算个人所得税。
（2）定期定额征收。如果达不到建账标准，可以经主管税务机关批准，根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，实行定期定额纳税。这种方式主要对一些营业额、所得额难以准确计算的个体工商户适用。在这种情况下，税务机关会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。在核定期限内税额一般不作变动，如果经营情况有较大变化，定额税款应及时调整。如果经营规模小，没有能力建账的个体工商户可以申请这种方式纳税。
（3）定期定率征收。如果达不到建账标准，可以经主管税务机关批准，按照税务机关核定的应纳税所得率，申报缴纳应纳税款。这种情况下一般会计制度不健全，收入能够如实核算，但成本费用不能准确核算。
具体选择哪种方式，根据企业的具体情况来确定。
财会小童
首先非常感谢在这里能为你解答这个问题，让我带领你们一起走进这个问题，现在让我们一起探讨一下。
个体工商户是行查账征收和定期定额征收，所以有2种节税方法可供参考： 1.如果你账务健全，但是进货又没有票据，且实行查账征收，在进货时可以要求对方到税务机关代开发票，从而增加在税前可抵扣成本，降低税负。 2.如果实在不能取得进货发票，可以以账务核算不健全按照核定方式征收，请税务机关定期定额，此种方法可以大幅降低税负。
在以上的分享关于这个问题的解答都是个人的意见与建议，我希望我分享的这个问题的解答能够帮助到大家。
在这里同时也希望大家能够喜欢我的分享，大家如果有更好的关于这个问题的解答，还望分享评论出来共同讨论这话题。
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PRIBIZCO小朋博士
我是老郑，不请自来。本人注册会计师，在会计师事务所从事审计工作15年，喜欢研究财务、税务和审计。
我的头条号是“老郑的财务家园”，致力于研究如何玩转财务职场，包括财务、税务、审计，以及office办公软件的常用知识传播与分享！
大家如果有财务、税务和审计方面的问题需要探讨，可以随时私信我！
一、个体工商户属于小规模纳税人的情况
1、个体工商户是否需要建账
答案是肯定的。根据2018年6月份最新修订的《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：
“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”
由此可以看出，个体工商户必须做账，不按照要求建账的，会受到税务部门的处罚。
2、没有取得进项发票，是否影响做账
没有取得进项发票，并不影响做账。可以根据付款单据、进货明细表等单据记账。但是在计算缴纳个人所得税时，会导致多缴个人所得税的风险。因为，个体工商户计算个人所得税时的应纳税所得额是根据每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，作为应纳税所得额。然后根据对应的个人所得税税率，计算得出应该缴纳的个人所得税。
但是，采购货物时没有取得进项发票的部分不得从收入总额中扣除。
3、个体工商户需要缴纳什么税
个体工商户应该缴纳的主要税种有：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税等。不论是否取得进项发票，都要按规定申报缴纳相应的税种。
举例说明：
个体工商户张三，所在地为某市市区。主要经营办公用品，按照相关规定建立了账簿，对各类收入和支出进行财务核算。2018年1月份，销售办公用品5万元，本月采购办公用品3万元，其中2万元没有取得进项发票。发生其他符合规定的费用共计0.8万元。计算该个体工商户2018年1月份应该缴纳的增值税、城建税、教育费附加和个人所得税。
（1）增值税
小规模纳税人增值税征收率为：3%
应纳增值税：5/(1+3%)*3%=0.1456(万元）
（2）城建税
城建税有两档税率，纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地不在市区的，税率为5%。
城建税的计算是根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，乘以城建税税率。
应缴纳城建税：0.1456*7%=0.0102（万元）
（3）教育费附加
教育费附加是根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，乘以教育费附加征收率。教育费附加征收率为3%
应缴纳教育费附加：0.1456*3%=0.0044（万元）
（4）个人所得税
应纳税所得额：5-1-0.0102-0.0044-0.8=3.1854（万元）
注：本月进货没有取得发票的2万元，不能扣除。
应缴纳个人所得税：
3.1854*10%-0.15=0.1685(万元）
如果3万元的进货全部取得了进项发票，应缴纳个人所得税：
应纳税所得额：5-3-0.0102-0.0044-0.8=1.1854（万元）
应缴纳个人所得税：1.1854*5%=0.0593（万元）
由于2万元进货没有取得进项发票多交个人所得税：
0.1685-0.0593=0.1092（万元）
由此可见，由于2万元进项发票没有取得，因此要多交1092元个人所得税。题主可以根据这种计算方法，便知道如何省税了。
二、个体工商户属于一般纳税人的情况
个体工商户如果年销售额≥500万元，属于一般纳税人。如果不能取得进货增值税专用发票，那就更麻烦了，我相信题主对这一点肯定知晓，所以在此不再赘述！
三、至于如何省税，要根据实际情况进行分析！题主如果有兴趣的话，也可以随时私信我。
老郑的财务家园
个体工商户长期进货没进项发票，能做账报税吗？如何能省税？
答案那是肯定的，而且必做账。因为税务已经出台了相关规定，个体户也要正常做账。至于如何省税。下面来慢慢探讨一下这个问题。
首先，不管你们什么原因造成进货没有取得发票。那最起码可以用这个事儿来压低价格。这样就可以增加利润空间。虽然税款没有减少甚至增多，但是利润高了。变相的也就达到目的了。
再来说说申报合理避税的事儿。其实个体工商户没有大家想想的那么麻烦。增值税和附加税其实都是两个死的。由于你们没有进项可以抵扣，那么你开的多就交的多，开的少就交的少，甚至不交。税收多少主要体现在个体所得税上。而个体所得税又分两种征收方式，查账征收和核定征收。下面我们一个个的说。
查账征收
查账征收是根据你的所得利润来核算你的应纳税额。所以在每次申报的时候尽量把成本费用填的高一点。很多朋友不知道应该填什么，简单的理解为你的店面正常经营的这一个申报的期的所有开销都可以计入你的成本费用。包括但不限于房租、水电物业、人工。当然这些有的能取得发票，但是有的没有。这里没关系，及时是收据，也要计入你的账目中。以待税务查验。这样提高了经营成本，就可以减少利润，从而减少应纳税额。
核定征收
核定征收的个体户，一定要问清楚的一点就是你们当地个体所得税免征额是多少。这个每个地区不一样。但是基本都是有一个额度的，一般情况下是3W-10W不等。比如说一个地区额免征额为5W。那么你开发票的时候就尽量每个月控制在5万（按月申报）或者15（按季申报）之内。这样就不会产生个体经营所得税。就能节省一大笔税费。
最后再来个总结，要想合理省税，就要尽量减少个体经营所得税的应纳税额。要么提高自己成本费用（针对查账征收），要么控制自己的开票额度（针对核定征收）。其实现在对于个体户，税务没有那么多时间来核查你的账目和你的申报情况是否相符。只要别太过分，稽查人员是不会浪费时间到我们个体户身上的。因为从一个个体户身上追讨不会多少税款。还不如多盯一个上规模的企业呢。言尽于此，能懂的就懂了。
好了以上就是我对本问题的回答，希望对你有所帮助。
许小诺
个体工商户是行查账征收和定期定额征收，所以有2种节税方法可供参考： 1.如果你账务健全，但是进货又没有票据，且实行查账征收，在进货时可以要求对方到税务机关代开发票，从而增加在税前可抵扣成本，降低税负。 2.如果实在不能取得进货发票，可以以账务核算不健全按照核定方式征收，请税务机关定期定额，此种方法可以大幅降低税负。
努力小白菜
个体户只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。
一、能不能做账？
能不能做账，跟想不想做账两码事。不想做账，当然进货不索取发票，销货也不主动开具发票。很多人要说，个体工商户进货哪来什么发票？事实真的是不能取得发票吗？按现行税收征管要求，要取得发票是轻而易举的事。 “不能”取得发票，至于什么原因，不言而喻。
要做账的，买个煎饭果子都会千方百计要发票，不做账的，买辆汽车都不想要发票。反证都不做账，还要什么发票？相信大多数都是这样心理，对吧！？问没进项发票，能做账吗？没实际意义。不是因为没发票不做账，是不做账才不要发票！
二、要不要报税？
个体工商户是现行好多税种的纳税义务人，自然要纳税申报。不懂税法没关系，税务机关对此很“人性化”的，保证每个个体工商户都能“傻瓜式”的交税，对此，个体工商户需要做的是准备好钱就可以了。
华源鑫瑞财税
个体工商户建账报税是趋势，只是实务中的确有一些规模比较小，没有建账能力的个体工商户，依然实行简易征收，税款定期定额。
个体工商户，目前税款实行定期定额管理的数量还是很多的，因为不需要设立账簿，因此这些个体工商户之间的交易很多不开具税控发票，只有自制的一些收据，简单的进销货记录，长期进货基本没有正式发票。
没有进项发票，如果规范建账报税，无法正确核算成本、费用等数据，而这些数据是影响个人经营所得的准确核算的。
个体工商户涉及的税种通常有：增值税、税费附加及经营所得个人所得税。因此，如果可以准确核算销售额，也可以建账报税，这样自行申请开具发票抄报税，增值税根据实际销售收入申报纳税，所得税环节可以申请核定征收，根据核定征收率或者应税所得率计算，而且经营所得个人所得税核定征收，有起征点优惠，这样还是比较划算的。
新税视点
一、会计核算:1、采购时，以批发商的出库单（假设上面的单价金额是准确的，付款以此为依据）作为库存商品的入账金额，商品销售时，按照确定好的存货成本核算方法计算对应的销售成本。有了收入、成本，再加上日常归集的费用，就可以核算出会计利润了。简单的讲，做账以实际业务发生为原则，实际发生的支出完全可以入账。
二、题主的单位涉及的税种主要有增值税、个人所得税--经营所得。1、增值税，假如单位是增值税小规模纳税人，那么增值税是按照收入的百分之三的征收率计算，那么有没有取得发票，并不影响增值税；如果单位是一般纳税人，那么目前增值税税率是16%，增值税=收入✘16%-进项税额，由于无法取得专用发票，也就说增值税几乎等于收入的百分之十六了。显然这么高的增值税负担，贵单位是很难接受的。
2、个人所得税-经营所得，由于相关规定，无法取得发票，就不能抵扣所得税，那么企业的应纳税所得税=（会计利润+商品的采购金额）✘25%（假设期末无库存，无其他调整事项，不符合小微优惠政策），这样算下来，企业缴纳的所得税可能比利润还要高。
3、显然企业在无法取得发票的情况下，很有必要向税务机关申请个人所得税的核定征收，核定征收后，就算没有发票，也不会影响所得税的缴纳。这个时候所得税就不与会计利润挂钩了。
