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一般纳税人企业，国税局要求就应照办，要求规定，一般纳税人户要建立应交增值税和未交增值税明细科目，月末要做结转。
如果不属于预缴增值税户，一般都是先有购销业务后，才会有应交税金，然后次月征期内纳税。
购入取得增值税专用发票时，要在180天内进行认证通过，然后才可以抵扣进项税。认证的当月必须走账申报。
购入时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款（或库存现金）
销货时：
借：银行存款（或库存现金）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
如果本月销项税大于进项税，就有应交增值税；如果销项税小于进项税，应有留底进项税。
现在假设销项大于进项，那么，销项税－进项税＝应交增值税 。
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