消渴止咳贴
一般纳税人企业,国税局要求就应照办,要求规定,一般纳税人户要建立应交增值税和未交增值税明细科目,月末要做结转。
如果不属于预缴增值税户,一般都是先有购销业务后,才会有应交税金,然后次月征期内纳税。
购入取得增值税专用发票时,要在180天内进行认证通过,然后才可以抵扣进项税。认证的当月必须走账申报。
购入时:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款(或库存现金)
销货时:
借:银行存款(或库存现金)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
如果本月销项税大于进项税,就有应交增值税;如果销项税小于进项税,应有留底进项税。
现在假设销项大于进项,那么,销项税-进项税=应交增值税 。