消渴止咳貼
一般納稅人企業,國稅局要求就應照辦,要求規定,一般納稅人戶要建立應交增值稅和未交增值稅明細科目,月末要做結轉。
如果不屬於預繳增值稅戶,一般都是先有購銷業務後,才會有應交稅金,然後次月徵期內納稅。
購入取得增值稅專用發票時,要在180天內進行認證通過,然後才可以抵扣進項稅。認證的當月必須走賬申報。
購入時:
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款(或庫存現金)
銷貨時:
借:銀行存款(或庫存現金)
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
如果本月銷項稅大於進項稅,就有應交增值稅;如果銷項稅小於進項稅,應有留底進項稅。
現在假設銷項大於進項,那麼,銷項稅-進項稅=應交增值稅 。