消渴止咳貼
一般納稅人企業，國稅局要求就應照辦，要求規定，一般納稅人戶要建立應交增值稅和未交增值稅明細科目，月末要做結轉。
如果不屬於預繳增值稅戶，一般都是先有購銷業務後，才會有應交稅金，然後次月徵期內納稅。
購入取得增值稅專用發票時，要在180天內進行認證通過，然後才可以抵扣進項稅。認證的當月必須走賬申報。
購入時：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款（或庫存現金）
銷貨時：
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
如果本月銷項稅大於進項稅，就有應交增值稅；如果銷項稅小於進項稅，應有留底進項稅。
現在假設銷項大於進項，那麼，銷項稅－進項稅＝應交增值稅 。
分享到:
