童896
何為稅收籌劃？
“稅收籌劃”又稱“合理避稅”，即在法律法規規定許可的範圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，儘可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。
節稅其實就是更多的利用稅收優惠，依法、合規、恰當、合理地享受應該享有的優惠，應享盡享政策優惠也是國家給納稅人的權利。
稅務籌劃是一種事先的安排，而不是事後“諸葛亮”，一切事後既成事實業務的籌劃，都是在亡羊補牢，往往收效甚微。
常見稅務籌劃案例分享
一、增值稅拆分法
一家空調公司主要生產大型空調機，銷售價格相對較高，每臺售價為100萬元（該售價中包含5年的保養費，佔售價的20%）。由於保養費包含在售價中，稅法規定一律作為銷售額計算繳納增值稅。
【籌劃方法】：採用價格分拆法，即把售價和保養費拆分，分別適用不同的稅率納稅。即把混合銷售變為兼營！
增值稅節稅額：
100*13%-80*13%-20*6%=1.4（萬元）
【引申】：運費與物流輔助費拆分等
二、增值稅化整為零法
2018年6月，工藝美術師張明為某集團提供美工設計和裝修服務，取得勞務報酬68000元。該集團應代扣代繳張明個人所得稅為：
68000*(1-20%)*40%-7000=14760（元）
【籌劃方案】：勞務報酬分項，分別為18000元和50000元。
18000*(1-20%)*20%=2880（元）
50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元）
兩項合計納稅=2880+10000=12880元，
個人所得稅節稅金額=14760-12880=1880元。
當然若再分次，還可以降低個人稅負。
三、個人所得稅年終獎（1）
某納稅人2019年工資薪金所得為80000元，專項附加扣除合計為63000元，若發年終獎40000元，他有兩種選擇：年終獎單獨計算和併入綜合所得納稅。
第一種情況，單獨納稅:
40000*10%-210=3790元；
第二種情況，併入綜合所得納稅:
40000+80000-123000=-3000，不用納稅！
四、個人所得稅年終獎（2）
同樣的數據，我們假設該某人的年終獎金增長到100000元，納稅人同樣有兩種選擇：
第一種情況納稅:單獨納稅:80000元不用納稅，100000*10%-210=9790元；
第二種情況，併入綜合所得納稅:
100000+80000-123000=57000，57000*10%-2520=3180元。
當然，該納稅人如果做個稅收籌劃，比如將100000元拆開，21000元作為年終獎金單獨核算，21000*3%=630元.
79000併入綜合所得計稅:80000+79000-123000=36000,36000*3%=1080元.
合計納稅=1080+630=1710元！
比第一種情況節稅8080元！比第二種情況節稅1470元！
五、個人所得稅股權激勵
某些公司高管的年薪很高，幾十萬，甚至幾百萬，更有甚者上千萬元，這樣一來可能會觸及45%的個稅稅率，納稅不少；但如果將工薪變為股息紅利所得，稅率就降到20%了！當然，公司高管一定條件下也可考慮合夥人的生產經營所得來實現（5%-35%）;也可以考慮通過股權激勵的形式進行稅籌！
股權激勵個稅優惠政策可分為非上市公司和上市公司兩大類。
1，非上市公司
非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅;股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費後的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。
股權轉讓時，股票(權)期權取得成本按行權價確定，限制性股票取得成本按實際出資額確定，股權獎勵取得成本為零。
股權獎勵的標的可以是技術成果投資入股到其他境內居民企業所取得的股權。
2，上市公司
上市公司授予個人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經向主管稅務機關備案，個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅。
取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵(以下簡稱股權激勵)，符合相關條件的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數。居民個人一個納稅年度內取得兩次以上(含兩次)股權激勵的，應合併按規定計算納稅。
六、核定徵收
案例解讀：王先生是從事房地產的專家，與某公司A簽訂了地產項目居間協議，公司A將500萬佣金轉給王先生。
一般做法：
1，增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元
2，個稅:勞務收入超過5萬部分適用稅率為40%，速算扣除數為7000，個稅稅額為：5000000÷(1+3%)×(1-20%)×40%-7000=1546398元
個稅稅負率為:1593000÷5000000=30.93%
籌劃方案:個人獨資企業模式
個獨增值稅:5000000÷(1+3%)*3%=145631元
個獨個稅:5000000÷(1+3%)*10%=485436.89元，
按照個體工商戶的五級累進稅率，30-50萬的適用稅率為30%，速算扣除數為40500，計算個稅：
5000000÷(1+3%)*10%*30%-40500=105131元
以上合計稅額為:145631+105131=250762元
相較普通模式節稅:1546398-252218=1295636元
節稅比例高達:1295636÷1546398=83.78%。
備註：10%為核定的應稅所得率（財稅[2000]91號）
經過測算，個人獨資企業、合夥企業（包括個體工商戶）在稅收窪地的稅負如下：
1.小規模納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過5%！一般節稅比率可達80%！
2.一般納稅人增值稅及附加、個稅等綜合稅負不超過8%！一般節稅比率可達到35%到60%！甚至更高！
限售股減持、股權轉讓、高管個稅、居間費用，都是稅務籌劃的菜！
有人擔心：節稅力度這麼大，國家會取消核定徵收嗎？且看以下稅收法律法規：
國家層面法律法規文件：
國稅發[2011]50號《國家稅務總局關於切實加強高收入者個人所得稅徵管的通知》
財稅[2000]91號《財政部 國家稅務總局關於印發的通知》附件1
國稅發[2008]30號《國家稅務總局關於印發的通知》
地方層面法律法規文件：
關於調整個人所得稅核定徵收率的公告〔廈稅公告2018年第29號〕
《雲浮市地方稅務局關於定期定額個體工商戶實行所得率徵收個人所得稅問題的公告》（2014年第4號）
註冊到“寶地”——轉讓定價籌劃
凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。
【政策解讀】：西部地區稅率低，於是東部企業轉移利潤到西部企業。
【引申】：西藏地區稅收政策優惠，企業所得稅稅率最低為9%；
新疆個別地區（喀什等）稅收政策也極為優惠。
當你還在猶豫時，別人已經默默地在享受稅收窪地減稅減費了！
常見稅收籌劃經驗分享
1、遭遇意外要報案：不幸的事讓人痛苦，但確實會發生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。
難過以後有一件事千萬要記住：這件事與納稅還有關係！
丟了手提電腦屬於財產損失，可以憑相關證明在公司的成本費用中列支。
丟了電腦以後，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給財務部門，作為證據。如果沒有證據，損失不能進成本，等於丟失的不僅僅是一臺電腦（還有稅款啊）。
類似的意外要同樣處理，也算是國家為你挽回一點損失吧！
2、技術入股好處多：很多民營企業的老闆都是技術專家，擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方沒有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬於何種方式使用。這樣是很不經濟的！
建議：老闆們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以後，公司可以計入無形資產，可以合理攤消，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。
這樣一個財務、稅務都有利的辦法卻很多企業家都不瞭解，以致一邊抱怨政府徵稅太狠，一邊拼命繳不該繳的稅。
3、先分後賣納稅少：公司投資一家企業佔有60%的股權，該企業市場運作良好，公司幾年盈利，該60%的股權價值已經漲了不少。現在想轉讓股權，財務經理提議應該先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅，老闆看不懂：分了再賣價錢自然下降，不分價錢高，為什麼先分配就可以節稅呢?
解析：先分配利潤，分了以後賣價下降，分回的利潤由於沒有地區差不存在補稅的情況，因此不需要就分回的利潤補稅。如果不分，轉讓價於當時投資價格之間的差額就是轉讓的投資收益中的一部分就是沒有分配的利潤。因此，先分配不用補稅，不分配就要繳稅，企業應該先分配比較有利。
國稅函[2010]79號《關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第三條關於股權轉讓所得確認和計算問題轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本後，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。
近兩年國家減稅降費力度之大，是40年來之最，這是中小企業節稅最好的時代！國家已經為你打開了一扇窗，你就不要再爬牆了！
貝多財稅
首先非常感謝在這裡能為你解答這個問題，讓我帶領你們一起走進這個問題，現在讓我們一起探討一下。
常見的稅收籌劃的方法:
1、改變公司註冊地或者新設立公司在稅收優惠地區
例如在新疆、西藏、西部大開發地區等，有很多稅收優惠政策，通過比較稅收優惠政策，可以選擇最適合自己公司的註冊地址。例如成立一個子公司到新疆霍爾果斯，可以享受企業所得稅五免五減半的稅收優惠。還可以在西藏成立公司，除了享受比較低的企業所得稅外，還可以享受增值稅的大比例返還。通過這種方法，既促進了註冊地的經濟發展，又為企業節約了稅負，兩全其美。企業可以根據自己公司的業務特點，確定這種方法的可行性。
2、讓公司成為享受稅收優惠政策的主體
例如，2019年1月份公佈的財稅[2019]13號文件，小微企業的所得稅優惠政策進一步擴大。文件中小微企業稅收優惠政策為：“對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅”、“對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅”。“小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。”
從小微企業所得稅優惠政策，可以看出，企業所得稅大幅降低，最高降幅80%。小微企業的標準也放寬了很多，這樣全國大部分民營企業都符合小微企業的標準，從而享受稅收優惠政策。
我們就是要通過籌劃，讓公司符合小微企業標準，成為享受稅收優惠政策的主體，從而享受稅收優惠政策，降低企業稅負。
3、業務分拆
如果一項業務屬於混合銷售，也就是銷售一件商品的同時，提供另一項服務，就可以採用這種方法。比如：銷售一臺大型汙水處理設備，價款包括設備價款100萬元和安裝費用20萬元。如果業務不分拆，則銷售價款為120萬，這120萬需要按13%的稅率計算繳稅增值稅；如果分拆，與客戶簽訂兩份合同，則設備價款100萬按13%計算繳納增值稅，安裝費用按安裝服務9%計算繳納增值稅。這樣可以節省20÷（1+13%）×13%-20÷（1+9%）×9%=0.65萬元的增值稅。
對於物流企業，運輸環節、倉儲環節增值稅率不同，可以分拆；一般的IT家電行業，銷售與安裝、售後環節，也可以分拆。
4、轉移利潤
轉移利潤也叫轉移定價。上游企業通過定價轉移利潤到下游低稅率企業，比如一家生產空調的高新技術企業（A公司），低價從供應商（B公司）採購原材料，從而增加了這家高新技術企業的利潤，因為高新技術企業可以享受企業所得稅稅收優惠，所以A、B公司合計的企業所得稅稅負會下降。A、B公司如果同屬於一個老闆，這樣操作可以減輕兩個公司的整體稅負，只是要避免被認定為關聯交易。否則稅務局不認可，會被要求調整納稅。
5、重組
企業在重組過程中，只要符合“適用特殊性稅務處理的條件”，重組交易各方對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，並調整相應資產計稅基礎。重組包括債務重組、股權收購、資產收購、企業合併、企業分立。“適用特殊性稅務處理的條件”在稅法中有明確規定，這裡不再贅述。
6、改變交易標的
舉例：A公司想買200畝地，每畝10萬元，其中100畝自用，另外100畝計劃升值後賣掉。如果A公司花2000萬買200畝地，幾年後將100畝賣掉時，每畝可能升值到50萬元，要繳納的土地增值稅是相當高的。但是如果A公司新註冊一個B公司，B公司註冊資金1000萬元，買入100畝地，幾年後賣掉的不是土地，而是B公司的全部股權，則不用繳納較高的土地增值稅，節省了企業稅負。
7、合理架構公司
子公司和分公司在繳納企業所得稅時的區別是：子公司是獨立法人，單獨繳納企業所得稅；分公司不是獨立法人，各分公司與總公司合併納稅企業所得稅。
8、充分利用現有稅收優惠政策
國家及地方政府有大量稅收優惠政策。作為財務人員應及時關注稅收優惠政策，利用這些政策，為企業減輕稅負，創造價值。
在以上的分享關於這個問題的解答都是個人的意見與建議，我希望我分享的這個問題的解答能夠幫助到大家。
在這裡同時也希望大家能夠喜歡我的分享，大家如果有更好的關於這個問題的解答，還望分享評論出來共同討論這話題。
我最後在這裡，祝大家每天開開心心工作快快樂樂生活，健康生活每一天，家和萬事興，年年發大財，生意興隆，謝謝！
財神玩卡
一、數據顯示：
在不含增值稅的情況下，中國企業的稅費包括所得稅、社保費、其他的稅，是68%，而美國是44%印度61%其他的可以看圖表。
另外一些調查數據顯示，中國企業的平均稅負在40%以上，有的甚至高達60%。稅種包括增值稅、城市維護建設稅、教育附加費、印花稅、房產稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅、企業所得稅等多項，僅增值稅一項就佔營業額的10%；另外還有其他附加稅、水利基金、職工水利基金、職工教育基金，還要為職工繳納“五險一金”、殘疾人保障金等，合計起來要佔到公司營業收入的30%-40%。同時，日常所需的水、電、氣、油等價格也比發達國家要高。加上銀行利率與歐美、日本等國家相比也不在同一條起跑線上，使中國企業的融資成本居高不下。
心酸真實案例：
“外人眼中我們是老闆，其實，光鮮亮麗的背後，是我們的苦衷，又有誰能知道！”一個南京民營企業小老闆一肚子苦水。這其中原因之一就是稅太重，他舉例養一個工資1萬的員工，員工到手8000多，但企業至少要花1萬2左右；接一個工程200萬，成本就要140萬，再加上亂七八糟的損耗、還不敢出任何差錯，否則根本沒得賺啊。
2019年雖然已經過去了，但是
個稅和社保是由稅務和社保兩個部門分別徵收，單位在向社保部門申報社保繳費基數時，私下搞點小動作是很常見的，“低繳”是業界公開的秘密。
就是說，雖然每個人的工資條上，每月都會被扣掉一部分社保費用，但很多企業並未按照員工的實際收入進行繳費，大都是按照當地社會保險繳費標準的下限進行繳費，而改革之後這種操作就沒有多少空間了。
畢竟之前稅局要把社保信息和交個稅的工資比對起來有困難！現在個稅是自己的，社保也是自己的，比對困難的問題也就不存在了。
雖說此舉保證了企業員工養老待遇的提高和各地養老金的積累，但對於一批中小微企業來說無疑會是用工成本的再一次提高。
我國是以間接稅為主導的稅制結構，大量的稅收即使不是由企業承擔，但近90%由企業繳納。企業認為自己繳納的稅收就是自己負擔的稅收，把納稅人當作負稅人。
企業除了繳納稅、費外，還需在用工成本中承擔大額的五險一金，造成負擔較重。五險大約為基本工資的31.1%，加上住房公積金12%，合計為工資的43.1%；對比美國，企業繳納的養老遺屬及殘疾保險稅率為6.2%、醫療保險稅率1.45%，失業保險為6%，合計承擔13.65%。
一定的收入水平與一定的生活成本相適應，當房價大幅上漲而個人還需承擔個稅時，產生出稅收嚴重擠壓可支配收入的感覺。
稅收優惠可以大致分為以下兩類：
(1)低稅率，減少稅收優惠。這樣，國家的稅收總額就不會減少;
(2)稅率高，稅收優惠更多。這種政策也可以確保國家稅收的完成，但是有很多稅收支出。中國目前的大部分稅收政策屬於第二類，稅率高，稅收優惠多。
因為企業不能以高稅率改變法律事實，但是可以採取一些稅收籌劃方法。
(1)稅收抵免必須基於合理和合法的法律依據;
(2)基於實際業務的流程再造。注意：它是重新創建的，不是人為修改的，也不是自由編造的!
(3)避稅和逃稅只有一步之遙。你必須完全理解稅收政策背後的事情。否則，你會因粗心而陷入非法的深淵。
(4)對於合理的節稅，要尋求專業的團隊，以解決所有合理的稅務籌劃的所有細節問題。
規避稅收負擔是指納稅人把資本投向無稅負或輕稅負的地區、產業、行業或項目上。這樣，納稅人就能在激烈的市場競爭中，佔據稅收上的優勢，以增強競爭實力和獲取更高的資本回報率。
這是指就同一經營行為存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人就低避高，選擇低稅負納稅方案，以獲取節稅利益。
稅收優惠是一國稅制的一個重要組成部分，是政府為達到一定的政治、社會和經濟目的，而對納稅人實行的稅收減免。
稅點點平臺：國內創新型互聯網稅務籌劃服務平臺，專注於提供國家稅收優惠政策信息，以及確保稅務籌劃效果的落地執行和管理的平臺。
每日財稅通
公司經營之後，可以在不違背稅法的前提下，運用一定的技巧和手段，對自己經營生產的效益進行科學的安排，以完成少繳稅款的目的。稅務籌劃有利於納稅人實現稅務利益最大化，從而促進企業發展。那麼常見的稅務籌劃方法有哪些呢？有以下三種：
1.根據國家的優惠政策，慎重的選擇投資的行業和地區，然後利用當地的稅收優惠政策開展企業稅務籌劃。就比如說國家很看重西部大開發，對那邊的一些企業都會有很大的稅收優惠政策，像低稅率政策、減計收入優惠政策、產業投資的稅收優惠政策、就業安置的稅收優惠政策等，這些優惠政策在國家規定的區域裡面享有很大的優惠力度，開展企業稅務籌劃的時候就可以從這個方面去考慮。
2.合理的利用組織的形式來進行企業稅務籌劃，你就比如說，如果你的公司想在境外開設分支公司的話，那麼子公司作為一個獨立的法人實體，那麼在被設立國是跟當地的居民一樣視為納稅人的，需要承擔很多納稅的義務，但是子公司相比起分公司來說，享有的稅收優惠政策就會多一些，如果說東道國的稅率低於居住過的話，子公司還可以得到遞延納稅的權利，但是分公司的話就不行，因為分公司不是一個獨立的法人實體。
3.縮短折舊的年限來進行企業稅務籌劃，縮短折舊的年限可以促進成本的回收，把後期的成本費用向前移，從而就使得前期的會計利潤向後移，在稅率穩定的時候，所得稅的遞延繳納就相當於是得到了一筆無息貸款，而且當企業享受其他的優惠政策的時候，延長折舊期，把後期的利潤安排在優惠期內，也可以減輕企業相應的負擔。折舊常用的一些方法就是工作量法、餘額遞減法、直線法等，而且運用不同的方法計算出來的折舊值還不一樣，分攤的成本也會不一樣，從而影響各期企業的營業成本和利潤。
優米財經
1、就是找發票報銷。即部分收入正常申報個稅，其他部分用發票進行報銷，藉此達到“節稅”目的。此法“由來已久”，因其操作簡便，難度係數極低，目前仍在各企“大行其道”。但其實基本都是“此地無銀三百兩”的籌劃，嚴重低估了稽查人員的智商。
2、稅負轉嫁。在新稅收環境下，一些企業可與上下游配套企業進行價格博弈，以勞務或產品的方式將企業稅負轉嫁。
3、提高住房公積金基數。社保、公積金基數和實際工資不一致這種“表裡不一”的情況早已是公開的秘密，我們不去討論。“表裡不一”的常見的做法是，提高高收入員工的住房公積金繳費基數，和社保基數拉開較大差距。在滿足特定條件後，無論個人還是公司負擔的住房公積金均可定期自動轉入個人賬戶。提高住房公積金基數，相當於變相把個人的一部分收入直接從個稅前扣除，從而達到減少納稅的目的。
企業和個人在開展稅收籌劃的時候，除了以上方法之外，還有很多可用的方法。但想要選擇到合適的籌劃方法，那麼需要考慮的因素則是很多的。這包括：政策因素、自身經營情況因素等。
稅籌寶稅收籌劃
常見的稅務籌劃方法有：
1、利用稅收優惠政策開展稅務籌劃：
選擇投資地區與行業開展稅務籌劃的一個重要條件就是投資於不同的地區和不同的行業以享受不同的稅收優惠政策。產業稅收優惠政策主要體現在：促進技術創新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農業發展及環境保護與節能等方面。因此，企業利用稅收優惠政策開展稅務籌劃主要體現在以下幾個方面：
1)低稅率及減計收入優惠政策。
2)產業投資的稅收優惠。
3)就業安置的優惠政策
4)稅收窪地的優惠政策
2、合理利用企業的組織形式開展稅務籌劃
在有些情況下，企業可以通過合理利用企業的組織形式，對企業的納稅情況進行籌劃。例如，企業所得稅法合併後，遵循國際慣例將企業所得稅以法人作為界定納稅人的標準，原內資企業所得稅獨立核算的標準不再適用，同時規定不具有法人資格的分支機構應彙總到總機構統一納稅。不同的組織形式分別使用獨立納稅和彙總納稅，會對總機構的稅收負擔產生影響。企業可以利用新的規定，通過選擇分支機構的組織形式進行有效的稅務籌劃。
3、利用折舊方法開展稅務籌劃
折舊是為了彌補固定資產的損耗而轉移到成本或期間費用中計提的那一部分價值，折舊的計提直接關係到企業當期成本、費用的大小，利潤的高低和應納所得稅的多少。折舊具有抵稅作用，採用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。因此，企業可以利用折舊方法開展稅收籌劃。
縮短折舊年限有利於加速成本收回，可以把後期成本費用前移，從而使前期會計利潤髮生後移。在稅率穩定的前提下，所得稅的遞延繳納相當於取得了一筆無息貸款。另外，當企業享受“三免三減半”的優惠政策時，延長折舊期限把後期利潤儘量安排在優惠期內，也可進行稅收籌劃，減輕企業稅負。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍餘額遞減法等。運用不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上不一致，分攤各期的成本也存在差異，影響各期營業成本和利潤。這一差異為稅收籌劃提供了可能。
4、利用存貨計價方法開展稅務籌劃
存貨是確定構成主營業務成本核算的重要內容，對於產品成本、企業利潤及所得稅都有較大的影響。企業所得稅法允許企業採用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發出存貨的實際成本，但不允許採用後進先出法。
選擇不同的存貨發出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業利潤，進而影響各期所得稅額。企業應根據自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到最充分的發揮。如，先進先出法適用於市場價格普遍處於下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息貸款，有利於企業資金週轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業的稅收負擔，不宜採用。
5、利用收入確認時間的選擇開展稅務籌劃
企業在銷售方式上的選擇不同對企業資金的流入和企業收益的實現有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認的時間，合理歸屬所得年度，可在經營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。
企業所得稅法規定的銷售方式及收入實現時間的確認包括以下幾種情況：一是直接收款銷售方式，以收到貨款或者取得索款憑證，並將提貨單交給買方的當天為收入的確認時間。二是託收承付或者委託銀行收款方式，以發出貨物並辦好託收手續的當天為確認收入時間。三是賒銷或者分期收款銷售方式，以合同約定的收款日期為企業收入的確認日期。四是預付貨款銷售或者分期預收貨款銷售方式，以是否交付貨物為確認收入的時間。五是長期勞務或工程合同，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。
可以看出，銷售收入確認在於“是否交貨”這個時點上，交貨取得銷售額或取得索取銷售額憑證的，銷售成立確認收入;否則收入未實現。因此，銷售收入的籌劃關鍵是對交貨時點的把握和調整，每種銷售結算方式都有其收入確認的標準條件，企業通過對收入確認條件的控制即可以控制收入確認的時間。
6、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃
費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的範圍內，應儘可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。
