04.18 年终奖计税方法及纳税筹划！

给大家讲解一下年终奖的计税方法，没有年终奖的亲也要看看并收藏哦，万一下次有年终奖了，激动得不知道哪里找计税方法呢？

先上一个薪资个税税率表：

年终奖计税方法分两类走：

1

发放年终奖当月工资超过3500元

年终奖的计税公式为：年终奖*税率-速算扣除数

这看似跟月工资计税公式一样，关键在于税率的选择。税率是：年终奖/12得到的商找对应税率。

举个栗子

年终奖为21000元，当月工资为5500元（为了简便，视为扣除五险一金后的工资）。21000/12=1750，对照上面的税率表，对应的税率是10%，速算扣除数为105元。

年终奖个税为：21000*10%-105=1995元

当月工资个税为：（5500-3500）*10%-105=95元

当月一共纳税个税为：1995+95=2090元

2

发放年终奖当月工资未超过3500

此时年终奖的计税公式为：（年终奖+当月工资-3500）*税率-速算扣除数。

税率的选择：按（年终奖+当月工资-3500）/12得到的商找对应的税率.

再举个栗子

年终奖为21000元，当月工资为3300（为了简便，视为扣除五险一金后的工资）（21000+3300-3500）/12=1733.33，对应上面的税率表，对应的税率是10%，速算扣除数是105元，

所以：

年终奖的个税为：（21000+3300-3500）*10%-105=1975元

当月工资个税为：0元（月工资未超过3500元不用纳个税）

当月一共纳个税为：1975+0=1975元

PS:面对第二情况我们可以这样理解：年终奖的金额要先弥补月工资不满3500元的部分再参与税率选择的运算和应纳税所得额的运算。

年终奖的纳税筹划

还要跟你说件恐怖的事情，那就是：有时候老板多发你1块钱的年终奖，你拿到手上的钱反而少了....

举个栗子你就明白了：

假设一个月工资超过3500元，年终奖18000元，年终奖适用的税率为3%（18000/12）。

年终奖应纳个税为：18000*3%=540元。

实际拿到手年终奖为：18000-540=17460元

如果老板发慈悲，说多发1块钱给我买两颗棒棒糖跟小伙伴分着吃，小Y会哭死的......

年终奖18001，适用的税率为10%（18001/12）。

年终奖应纳个税为：18001*10%-105=1695.1

实际拿到手年终奖为：18001-1695.1=16305.9元

名义上是多给了1块钱年终，拿到手的钱却少了1154.1元（17460-16305.9）

是不是好大一个

我们学财务的都是聪明的孩子，年终奖存在多发一块钱就要多纳税一千多元的情况，这时纳税筹划就显得格外重要。

先送给大家一个超实用的年终奖个税筹划对照表

蒙圈的看这里：上面我们已经计算过，如果你的年终奖是18000元时，你实际拿到手的钱是17460元。

那么如果你的年终奖是19283.33元时，实际拿到手的是多少钱呢？

我们不妨来算一下：当年终奖是19283.33时，应纳个税就是：19283.33*10%-105=1823.33元，实际拿到手的钱就是：19283.33-1823.33=17460元。

什么？公司发这两个不同金额的年终奖，竟然员工拿到手的钱是一样的？

是的。

当年终奖在18000元到19283.33元这个区间时，我们应该选择发放18000元。

当年终奖在54000元到60187.5元这个区间时，我们应该选择发放54000元。

......（以下的同理）

怎样？是不是很轻易的就帮公司省到钱了？

最后还需要说明一下：年终奖这种计个税的方式，一年只能使用一次。比如有些公司6月份发一次奖金，12月份发一次奖金，一年一共发两次奖金的。其中一次就要跟当月工资合并，按正常的月薪工资计算纳税（纳税时你会有种割肉的感觉）。

如果员工不是等米下锅的情况下，当然建议公司把两次发放的金额合并成一次发放啦！