07.20 7月徵期，納稅申報注意這9項內容，輕鬆完成申報

新申報比對規則實施後，一般納稅人及小規模納稅人都應完成抄稅才能申報，若小規模企業還未完成抄報稅工作，抓緊在6月底前完成，別影響7月徵期的網上申報和申報比對。

小規模納稅人比對規則

1. 小規模納稅人012019002徵稅銷售額（3%）表表比對

比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≥第2欄+第3欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。

2. 小規模納稅人012019003徵稅銷售額（5%）表表比對比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第4欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≥第5欄+第6欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。

3. 小規模納稅人012019004免稅銷售額表表比對

比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第9欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數=10欄+11欄+12欄（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。

4. 小規模納稅人012022001增值稅專用發票銷售額比對

比對要點：稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05

5. 小規模納稅人012022002增值稅普通發票銷售額比對

比對要點：稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數+第14行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數。

6. 小規模納稅人012022003差額徵稅納稅人專用發票、普通發票比對比對要點："《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報專用發票含稅金額合計+稅務機關代開專用發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發票含稅金額合計+稅務機關代開普通發票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第5行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數×1.03+第6行服務、不動產和無形資產本期數×1.05+第8行貨物及勞務列本期數×1.03+第12行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數+第14行（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數+《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》第6欄+第14欄"

7. 小規模納稅人012029004應納稅額減徵額比對

比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第18行本期應納稅額減徵額（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≤購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅（各省局可以自行設定參數（小規模納稅人應納稅額減徵額比對參數））+已使用固定資產減徵增值稅（第8行貨物及勞務列本期數×1%）

8. 小規模納稅人012029005預繳稅額比對

比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第23行本期預繳稅額（貨物及勞務列+服務、不動產和無形資產）本期數≤稅務機關本期代開增值稅專用發票和普通發票預繳稅款合計+申報當期（與小規模納稅申報表主表同屬期）《增值稅預繳稅款表》第4列“預徵稅額”合計數。

9. 小規模納稅人012039001小規模納稅人表稅比對

比對要點：《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》的第24欄“本期應補（退）稅額”與對應入庫稅款比對。