沈伟鹏
自然人股东转让股权,获得的收益,征收20%的个人得税。纳税义务确立和计算如下:
1、计算公式和知识点
股权转让个人所得税应纳税额=(出售股权总价-取得该股权的实际成本)✘20%
出售股权总价款,依据公允价值确定,税务机以转让实点,资产负债表载明的所有者权益确定,转让价款明显低于公允价值的,以公允价值为准!
取得该股权的实际成本,实际工作中依照该股份实际投入的实收资本确定!
2、例:
黑某2016年3月实缴100万元取得甲公司20%的股权,2018年6月甲企业资产负债表显示20%股权股东权益80万元,同期白某向黑某支付110万元对价,取得该20%的股权。
3、上例个税计算
股权转让个人所得税应纳税额=(出售股权总价-取得该股权的实际成本)✘20%=(110-100)✘20%=2万元
如果白某出价80万购买股权的
股权转让个人所得税应纳税额=(出售股权总价-取得该股权的实际成本)✘20%=(80-100)✘20%=0万元
4、个人所得税的缴纳
纳税义务人:出售方黑某
在变更股权时,银行卡扣徼!
顺通财税段贤明
如何缴纳?
首先得判断你转让的股权与你原先的投资金额相比,是增值了还是没有。
一般可能有三种情况:
1.平手,即不亏不赢,这时候你的投资收益为零,那么就无需缴纳个人所得税了;
2.亏本,你入股的企业经营不善,你想退股,可平价转让,没人肯要,你为了止损,可能就要以低于你原先投入的金额转让,才可能有人愿意接收,这时候你的收益为负,那就更无需缴纳个人所得税了;
3.盈利,你转让的股权所得,超过了你原先投入的金额,也就是收益为正,那么,这时候你是需要缴纳个人所得税的,具体数字就是你的转让所得减去你投入的金额,再乘以20%的税率就是你应该缴纳的个人所得税的金额了。
一般都是在收到股权转让款后自行到当地税务机关缴纳。
天涯随风嘌
自然人股东转让股权,涉及个人所得税,我来给大家讲解一下。
现在很多自然人股东,在转让股权的时候,经常是平价转让,为什么这么做,其实大都是因为平价转让不用缴纳个人所得税。股权转让需要按20%的税率缴纳个人所得税,因此,很多自然人为了偷逃税款,协议上都是写平价转让。
但是,不要以为耍了小聪明很高兴,税务机关会根据企业的经营情况进行核实。如果你的财务报表中,现实企业一直在盈利,或者说企业的经营以来总体是盈利的,那么你平价转让肯定是不行的,即便是转让了,税务机关也会根据财务报表计算你股权的实际价格,来计算你应该缴纳的个人所得税。
比如你投入200万,1年后转让了,250万元转让给别人。那么你需要缴纳(250-200)*20%的个人所得税,也就是10万元。
个人所得税一定是增值部分缴纳,对于真得出现了亏损导致的低价转让,那么就无需缴纳个人所得税。