今年9月，對於國內大多數高淨值人群而言，最大的新聞莫過於中國將首次與其他部分國家交換CRS（海外金融賬戶共同申報準則）信息了。中國稅務機關將掌握個人境外收入，一旦被列為高風險的納稅人，在面臨鉅額資金來源不明審查的同時，
還得補繳大額的個人所得稅。中國打擊國際避稅大網的正式打開，隱形富豪們或將無處遁形。
究竟什麼是CRS？
CRS是 “common reporting standard” 的簡稱，即為全球範圍內的金融賬戶涉稅信息自動交換“統一報告標準”。這一標準意味著，所有簽署CRS的國家及地區都需要在本國金融機構實行這一統一標準，並與其他簽署的國家及地區交換其掌握的對方居民的金融賬戶信息，達到全球追稅的目的。在此前利用離岸賬戶來跨國逃、避稅的人士將受到全面的威懾打擊。需要注意的是，此信息的互換是自動且定期的，完全區別於以往的主動申報。
CRS的影響有多大？
截至2018年8月，已有103個國家（地區）簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》，涉及的投資熱門的國家和地區有：加拿大、澳大利亞、新西蘭、日本、韓國、新加坡、英國、德國、法國、瑞士、西班牙、葡萄牙、希臘、塞浦路斯、開曼群島等等。以前被視為可以保護個人資產隱私國家/地區，比如我們熟知的百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、澤西等避稅天堂等，在CRS下退去了隱身衣，不再是高淨值人士資產保護的避風港。
根據OECD經合組織在其官網公佈的最新數據，在此前61個國家和地區的基礎上，中國又與包括瑞士在內的其他13個國家和地區在MCAA下的CRS涉稅信息自動交換關係被激活。
據此，中國將在2018年9月向包括英國在內的56個國家和地區政府提供其稅收居民在中國金融機構持有之賬戶的信息，而包括瑞士在內的74個國家和地區將在2018年9月向中國政府提交中國稅收居民在該國金融機構持有之賬戶的信息。
這次CRS的全球同步執行，對國內外高淨值人士而言，可以說是一次最大危機——一旦查詢到他們在境外的鉅額收入，不僅面臨大額的個人所得稅補繳，甚至可能涉及刑事責任。
CRS具體交換哪些資產信息？
CRS要求交換非本國稅收居民的金融資產信息。根據我國發布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第九條規定的金融賬戶包括：
（一）存款賬戶，是指開展具有存款性質業務而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。
（二）託管賬戶，是指開展為他人持有金融資產業務而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產的業務以及接受客戶委託、為客戶管理受託資產的業務：
1.代理客戶買賣金融資產的業務包括證券經紀業務、期貨經紀業務、代理客戶開展貴金屬、國債業務或者其他類似業務；
2.接受客戶委託、為客戶管理受託資產的業務包括金融機構發起、設立或者管理不具有獨立法人資格的理財產品、基金、信託計劃、專戶/集合類資產管理計劃或者其他金融投資產品。
（三）其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：
1.投資機構的股權或者債權權益，包括私募投資基金的合夥權益和信託的受益權；
2.具有現金價值的保險合同或者年金合同。
簡單來說：CRS要求交換非本國稅收居民的金融資產信息。金融資產包括存款賬戶，證券、基金等各類託管賬戶、有現金價值的年金和保險合同，還有個人在合夥企業與信託的股權權益、債權權益。
但是，金融資產不包括如下實物資產：珠寶、古董、字畫、跑車、遊艇、黃金、房產都未列入其中。也就是說，實物資產不需要被報告。這是因為金融機構並不掌握個人持有這些實物資產的信息。
但是如果中國稅務居民在國外買入房地產用於出租，且租金收入轉至銀行賬號，那麼該信息將被傳遞給中國稅務局。但礙於目前國內並未對房屋租金是否需要納稅並無明確規定，所以這部分收益該如何處置也不得而知。
當下應對CRS的最佳方案究竟是？
當前來說，持有境外資產的個體首先要做的就是梳理清過去的資產來源，並保留好相關憑證，未來在做資產配置時也做好資金來源的分類和梳理，確保自己能夠闡述和證明清楚個人資金的基本來源。
其次，根據CRS信息交換規則來看，在不受CRS監管的資產之列，海外房產不僅是相對於收藏、貴金屬投資更具操作性的方式，更是實現全球資產配置、保值增值的傳統手段。尤其是海外資產本金方面的處理，投資海外房產已然成為規避CRS最有力、最有效、最直接的方式，目前沒有之一。
至於選擇哪裡進行投資，從各國房產特點來大致分為以下幾個大類：
傳統發達國家：如澳大利亞、英國、加拿大等，仍是全球投資目標國第一梯隊，發達國家經濟實力和穩健的市場保證了其房產投資價值，尤其是美國，美元強勢更可抵禦人民幣貶值、個人非美元資產縮水的風險；
新興市場：日本、泰國、馬來西亞等，當前政策優勢利好密集，經濟、房產增速顯著，房產總投資成本較低，收益回報率更具優勢，是相對於發達國家短期持有更具投資優勢的目標國；
買房移民國家：如希臘、葡萄牙、西班牙等國家，房產總價低，經濟復甦起始階段，投資前景被普遍看到。在投資房產的同時還能解決第二身份的問題。尤其是希臘，目前剛擺脫經濟危機，市場回暖迅速，升值空間較大，投資門檻又低，適合絕大部分受CRS影響的人群。
當然，以上也只是小編的一家之言，各位在制定CRS的應對策略時，一定要詳細瞭解可能存在的法律風險，多多諮詢專業人士，制定適合自己的解決方案。
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