楓蜜直播
首先得明確題主所說的企業是指什麼？企業所得稅所說的企業分為居民企業和非居民企業，居民企業包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。所以企業所得稅所說的企業是廣義的。而我們通常所說的企業一般只是名稱含有企業或者公司字樣。
企業所得稅法實施條例規定，個人獨資企業和個人合夥企業不繳納企業所得稅。
碎言碎語
1個人獨資企業
個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
2合夥人為個人的合夥企業
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
3個體工商戶
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
4總結
個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報。
每日財稅通
企業交稅有三大巨頭，增值稅、企業所得稅、以及個人所得稅。但是有一些企業是不需要繳納企業所得稅的，因為這些企業的特殊性，如果繳納了企業所得再繳納個人所得，就會出現重複徵稅的情況，所以稅法中，對於這些企業是免繳納企業所得稅。
那麼不需要繳納企業所得稅的具體有那些企業呢？一下三種是不需要的
一、個人獨資企業不需要繳納企業所得稅
個人獨資的企業，是指在我國境內由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
二、合夥人為個人的合夥企業不需要繳納企業所得稅
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
三、個體工商戶不需要繳納企業所得稅
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
立刷小先生
這3種企業不用繳納企業所得稅！
1.個人獨資企業
個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
2.合夥人為個人的合夥企業
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
3.個體工商戶
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
提醒：個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報。
愛理財的小子
【困困賬坊認為】：企業的核算方式決定了是否設置企業所得稅，有些時候即便設置了，但由於優惠政策的存在，程序的規定，收入類別的劃分都有可能不用繳納。增值稅是流轉稅，操作空間有限，所以負責人通常都會選擇多種業務組合進行企業所得稅的納稅籌劃。作為新時代的會計人不應該自作聰明的去避稅，而應該利用自己的專業知識在符合法律規範的前提下，順應市場經濟秩序去節稅，讓稅法發揮它應有的立法精神，更好的實現在社會分配關係中的作用。
一、責任承擔：
企業的類型是稅務機關進行稅種設置的前提，如果你是個體工商戶、合夥企業、又或者是個人獨資公司，那麼在所得稅的選擇中通常是個人所得稅，因為這三類企業的股東在經營活動中承擔無限責任，不像“有限公司”那樣具有股東保護的資格。加之組織形式單一，融資渠道簡單，債權債務也不像公司制企業那樣龐雜，沒有什麼第三方利益需要照顧。所以為了保證市場的良性循環就需要讓個人所得成為保障抉策失誤的一部分。
個體工商戶：
一個個個體工商戶是企業最常用的納稅籌劃方式，比如蛋糕店，由於它的消費對象多是自然人，基本上不開發票，當企業形成規模以後，開設分店時就以個體工商戶為主，這樣不僅有效的避免了企業所得稅的繳納，也讓賬務處理更加簡便!
合夥企業：
在會計師事務所、律師事務所、資產評估事務所等我們經常見到“特殊普通合夥”的字樣，意味著在合夥人中有承擔“無限責任”的普通合夥人，也有以出資額為限承擔“有限責任”的有限合夥人，即“有限合夥企業”。
個人獨資企業：
企業是自然人進行商業活動的特殊形態，就是因為它特殊，為了確保財務報表的真實、客觀，每年年度終了需請會計師事務所對其審計。
小結：那是不是說繳納“個人所得稅”的企業就只是小企業，都是小規模納稅人呢？首先我們得分清楚，無論是“一般納稅人”還是“小規模納稅人”只是針對“增值稅”而言，與所得稅沒有必然聯繫，所以繳納個人所得稅的合夥企業是一般納稅人，這種情況也是存在的！
二、收入的類別：
不用繳納企業所得稅的收入有不徵稅收入與免稅收入之分，比如非居民企業、居民企業從居民企業獲得的股息、紅利等權益性投資收益，國債利息收入就是典型的免稅收入，無論企業類別如何變化，都不用繳納企業所得稅。
非居民企業與居民企業可以簡單的理解為公司註冊地在國外的為前者，在國內的為後者（還有一些複雜情況）！
集成電路設計和軟件產業關於企業所得稅的“二免三減半”，即獲利年度起，前二年免繳企業所得稅，之後三年減半徵收（稅務總局公告2019年68號）。
小結：為了幫助企業騰飛，促進企業發展，國家在收入與應納稅所得額上的佈局實行區別化，何嘗不是稅收調控手段的另一種表現。
三、彌補虧損：
企業成立之初需要大量的資金投入，鉅額的虧損是比較常見的現象，所以在彙算清繳時，"A106000企業所得稅彌補虧損明細表"是必填的一張表格，當企業的贏利不足以彌補之前5年的虧損時，就可以不用繳納企業所得稅。也就是因為彌補往年虧損有5年的限制，生產週期比較長的電影、電視劇行業，都會把支出暫時放到“存貨”當中，當正式上映的年份起再轉為企業真實的納稅情況，這種財務處理方式也比較客觀的反映了經營行為，不至於加重企業的負擔。
四、分公司與子公司：
在法律中分公司與子公司有著明顯的區別，分公司沒有法人資格，而子公司有。如果以此邏輯分公司無須設置稅種，子公司卻須單獨建賬建制。可在“稅收徵管法”中，稅種的設置是以核算方式來劃分的，"獨立核算"才是稅種設置的前提，哪怕公司的性質是獨立核算的分公司也必須繳納企業所得稅。所以一個公司不想繳納，就須是“非獨立核算”的分、子公司。
綜上所述：稅收籌劃的目的，就是在業務中設置減少應納稅所得額的流程，這些方法的選擇不只是單純的從公司類型入手，如果專業運用得當，公司制企業也一樣可以達到節稅的目標！
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困困賬坊
就目前而言，企業完全不用繳納企業所得稅的並不多（虧損除外），為何?主要是體現稅收公平原則，個人獨資企業和合夥企業雖然不繳納企業所得稅但要繳納個人所得稅，非營利組織不繳納企業所得稅但有經營所得的部分仍然要繳納企業所得稅；而企業免徵部分企業所得稅還是比較多的。
一、《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定： 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
（一）、從事農、林、牧、漁業項目的所得；
（二）、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
（三）、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
（四）、符合條件的技術轉讓所得；
（五）、本法第三條第三款規定的所得（第三條第三款規定：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅）。
二、根據財政部 稅務總局2019年第68號《關於集成電路設計和軟件產業企業所得稅政策的公告》：依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅，並享受至期滿為止。
三、根據財政部 稅務總局公告2019年第67號《財政部 稅務總局關於繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策的公告》：對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。
四、根據財政部、稅務總局、中央宣傳部財稅〔2019〕16號《關於繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉製為企業若干稅收政策的通知》：經營性文化事業單位轉製為企業，自轉制註冊之日起五年內免徵企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業，自2019年1月1日起可繼續免徵五年企業所得稅。
五、企業符合免徵企業所得稅條件的收入，可以免徵企業所得稅，主要有：
（一）、國債利息收入免徵企業所得稅；
（二）、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免徵企業所得稅；
（三）、符合條件的科技企業孵化器的收入免徵企業所得稅；
（四）、符合條件的國家大學科技園的收入免徵企業所得稅；
（五）、中國清潔發展機制基金取得的收入免徵企業所得稅；
（六）、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免徵企業所得稅；
（七）、取得的地方政府債券利息收入免徵企業所得稅；
（八）、其他符合免徵企業所得稅條件的收入免徵企業所得稅。
值得注意的是，免徵企業所得稅項目應分別核算，單獨計算優惠項目的計稅依據及優惠數額；分別核算不清的，可由主管稅務機關按照比例分攤法或其他合理方法進行核定。
丁賢友
並不是所有的企業都需要繳納企業所得稅，我們可以根據企業的類型、所享受的稅收優惠政策以及企業的具體情況來進行判定，企業是否需要繳納企業所得稅，以及按照什麼稅率來繳納企業所得稅。
- 根據企業的不同類型
只有具有法人資格的企業才需要繳納企業所得稅，而有些企業不具有法人資格，則只要求投資人繳納個人所得稅。具體包括個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業等等。需要注意的是，對於合夥企業當中的法人合夥人是繳納企業所得稅，對於自然人合夥人是繳納個人所得稅，具體情況下需要注意區分。
2. 享受某些稅收優惠
在有些稅收優惠條件下，企業可能在某期間不用繳納企業所得稅。
比如，對於集成電路和軟件企業在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第1~2年免徵企業所得稅，3~5年減半徵收企業所得稅，那麼在免稅期間就可以享受不用繳納企業所得稅的優惠。
3. 企業處於特殊情況下
當企業處於虧損或者有以前年度虧損還在彌補期限內的，可能不需要繳納企業所得稅。對於企業來說這是一些特殊的情形。需要注意的是，有些企業可能會計利潤是虧損的，但是經過納稅調整之後是盈利的，那麼這樣的情況仍然是需要繳納企業所得稅的。
此外，雖然有些企業需要繳納企業所得稅，但仍然可以看看自己的企業是否能夠享受所得稅方面的稅收優惠，那麼也可以在一定程度上降低企業的稅負率。
總之，企業需要根據自身的情況，來判斷是否需要繳納企業所得稅，按照什麼稅率來繳納，以及是否能夠享受稅收優惠。
財會小童
個人觀點：個人獨資企業、合夥企業不用繳納企業所得稅
一、《中華人民共和國企業所得稅法》第一章第一條規定：在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。而個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
因此個人獨資企業、合夥企業不用繳納企業所得稅。
二、企業所得稅的徵稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
企業所得稅納稅人包括以下六類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
三、個人獨資企業、合夥企業不用繳納企業所得稅，這兩類企業徵收個人所得稅。
1、個人獨資企業。個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
（1）、應納個人所得稅額=應納稅所得額*適用分級稅率-速算扣除額。
（2）、應納稅所得額=收入總額*應稅所得率
2、合夥企業，就是指自然人、法人和其他組織依照我國《合夥企業法》在中國境內設立的，由兩個或兩個以上的自然人通過訂立合夥協議，共同出資經營、共負盈虧、共擔風險的企業組織形式 。合夥企業一般沒有法人資格，不繳納企業所得稅，但是需要繳納個人所得稅。
紅牛財經一號
1.個人獨資企業
是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
2.合夥企業
是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
3.個體工商戶
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
所以以上三種企業是不用繳納企業所得稅的，但是需要繳納個人所得稅生產經營所得。
柒子菌言稅
一、個人獨資企業不需要繳納企業所得稅
個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。
經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。
《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。
二、合夥人為個人的合夥企業不需要繳納企業所得稅
合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。
根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”
三、個體工商戶不需要繳納企業所得稅
根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“ 個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。
總結
個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報。
