處理亂賬是每個會計最頭疼的問題，尤其是新人，一不小心就要花數月的時間，今天給大家介紹一下關於亂賬的處理。
先來看一段對話，大部分會計的真實情況：
#會計甲：
進入一家企業，我來的時候，前一任已經離職一段時間了，沒有交接過程，不知道如何展開自己的工作。
會計乙：
接手的公司前面的賬亂得一塌糊塗，存貨對不上，往來也比較亂，如何處理呀？
這兩位會計說出了很多人的心聲，這不，有個會計處理亂賬用了大半年的時間，另外一個會計卻只用了5天。差距啊！今天教教大家這位只用5天來處理公司亂賬的方法，學會能迅速提高工作效率！
面對亂賬，他是從以下幾個步驟著手做好一家公司的財務賬：
01
盤點出納庫存現金
與出納一同盤點庫存現金數量，並與賬上進行核對，如發現不一致，應查明原因，並進行賬務調節處理。
清查之後填寫“現金盤點報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。
02
核對開戶銀行存款
讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來，一個賬戶一個賬戶地進行核對，若與賬上不一致，應找出原因，並將每個賬戶通過銀行存款餘額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。
通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬餘額進行核對。如果兩者不相符，原因可能是：
a.一方記賬有誤；
b.存在未達賬項，應該調節銀行存款餘額調節表達到二者一致。
03
盤點倉庫存貨
組織財務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，將盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對，確保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，並進行調整成賬實一致。
04
盤點公司固定資產
與設備管理人員一同對公司固定資產進行盤點核賬，一方面核對賬上是否與實際固定資產一致，一方面建立固定資產小卡片，並張貼在固定資產顯眼處，以便下次核查。
逐一對倉庫存貨、固定資產等各項財產物資進項盤點，並填制盤存單，與賬面餘額核對，確定盤虧盤盈數。填制實存於賬存的對比表，作為調整賬面的憑證。
05
與客戶核對應收賬款
主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據。
製作每個客戶應收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發給客戶進行核對，對方核實後，蓋章標示相符，並退回。
如果不一致，應編制“往來款項清查表”說明情況，註明相符不相符的款項，將應收賬款進行調整保持與客戶一致。對於不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題採取相應的措施。
06
與供應商核對應付賬款
核對時主要核對合同、入庫單等單據。
要求供應商製作每個供應商的應付賬款對賬單，先發給採購員進行核對，採購員核對完後，交由財務人員進行核對，蓋章標示相符，並退回。
如發現不一致，要查明原因，應編制“往來款項清查表”說明情況，註明相符不相符的款項，進行賬務處理。對於不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題採取相應的措施。
07
核查國稅納稅申報情況
查閱國稅納稅申報系統報稅情況，熟識各系統的情況，核對賬上相關涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一致，如不一致，應查明原因，並進行調整。
08
核查地稅納稅申報情況
查閱地稅納稅申報報稅情況，核對賬上相關涉稅數據是否與地稅網上納稅申報數據一致，如不一致，應查明原因，並進行調整。
09
收集各種單據
銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生產領料單據、銷售送貨單據、合同、各種報表等財務建賬做賬需用到的單證。
10
建賬或賬務處理
以上單據準備好後，對於原來無賬的，可以準備建賬，對於原來有賬的，要根據實際情況進行賬務處理。
總之，亂賬的整理，是需要按以上方面逐個整理，理順，每個方面都不能亂，理順之後，還有一個最重要的工作，就是將財務工作制度化與流程化。制度化就是要把財務的每項工作用制度的形式來固化操作，包括財務管理制度與財務核算制度。流程是財務的每項工作應該要先做什麼，後做什麼，要用流程來規定清楚。這樣，以後公司的財務在制度與流程的保證下，整個財務工作才會順利的運行，並朝越來越好的方向發展。
附送一份完整的建賬流程：
小企業經營一段時間後中途建賬，有兩種建賬方法：
一是財產清查分散完成，按期初餘額為零建賬;
二是財產清查期初集中完成，根據清查結果進行期初建賬。我們今天主要介紹第二種方法，也是小企業常用的一種。
清產核資
清產核資簡單說就是盤點，盤點公司全部資產與負債。
這並不是一個簡單的事。會計混亂的公司，往往資產管理混亂、產權不清，理清資產產權是重中之重。主要步驟如下：
（1）時點歸屬：如果定在1月1日，當然比較好。但就算在全年的其它時點，重新建賬也是可以的。
（2）資產歸屬：形式上，要確保所有資產都得到盤點人、覆盤人、領導簽字。對產權不清的資產，做一個待處理文件，推動公司高層確定全部資產歸屬。尤其關聯企業之間、股東與企業之間、母子公司之間，產權清晰這一步不能完成，則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產，就先斬掉不要，反正與財務部利益沒有太大關係。
（3）確定成本：理清資產產權後，是確定資產成本。這是一個技術活。有發票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬於公司的，那就進資產和實收資本；沒有發票，價值不明的，就當作借用股東的資產，以後是付租金使用費還是直接從股東手裡買斷那得另說。
固定資產的盤點，找發票、找合同，儘量確認到原值。沒有發票，計提折舊就不得在稅前扣除，在所得稅彙算清繳時作納稅調整。
存貨盤點，有發票的，當然按發票金額確認；沒有發票的，按近期採購價格確認，以防止與後批次存貨成本差異過大。
在產品、產成品，如果數量多、金額大，最好把估計的過程與計算依據書面化。
其它物料、週轉材料、低值易耗品，凡是舊的或者金額小，就可以不用管了，即費用化。凡是新的、金額大的，可以計入。
（4）債權債務：所有有記錄的債權，全部製成表格，寧多勿漏，每筆債權要確定責任部門或人員，形成領導簽字批准的債權表。領導也不能確定的債權就先不裝進來，單獨放在一個表裡面，以後再說。債務方面，所有債務包括金額最好發函詢證，領導簽字。
（5）試算平衡。完成相關清查後，就進行試算平衡的工作。
上述盤點表的資產與負債歸集入相關科目製作平衡表，資產與負債的差額，就是所有者權益。所有者權益中，除非有確鑿依據，否則儘量不要確認資本公積。用科目彙總表中資產與負債的差額，減去實收資本和資本公積，差額就是未分配利潤。這麼一來，理論上講，清產核資的成果——資產負債表也就出來了。
財產清查期初集中完成，根據清查結果進行期初建賬
04、亂賬梳理後續工作
篇幅有限，需要完整版按下列方式領取:
1.在下方評論區:學習，並轉發收藏本文
2.點擊小便頭像，私信:資料，便可免費領取
閱讀更多 會計大姐姐 的文章
