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企业发工资主要通过应付职工薪酬科目、其他应付款、应交税金等进行周转。
一、计提工资薪金和公司承担的五险一金
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 ——分部门核算
贷:应付职工薪酬-应付工资/应付住房公积金/应付养老保险金/应付医疗保险金/应付失业保险金/应付工伤保险金/应付生育保险金
二、计提个人部分社保公积金和个人所得税
借:应付职工薪酬-应付工资
贷:其他应付款-三险一金-住房公积金/养老保险金/医疗保险金/失业保险金
应交税金-应交个人所得税
三、实际支付工资
借:应付职工薪酬-应付工资
贷:银行存款
四、次月申报缴纳个人所得税
借:应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
五、支付个人和五险一金
借:应付职工薪酬-应付工资/应付住房公积金/应付养老保险金/应付医疗保险金/应付失业保险金/应付工伤保险金/应付生育保险金
其他应付款-三险一金-住房公积金/养老保险金/医疗保险金/失业保险金
贷:银行存款
也可以增加设置应付职工薪酬-实发工资进行周转。
希望对您有帮助,如果有其他的问题,可以关注我的头条号~东丰财税,欢迎一起探讨。
东丰财税
计提工资时会计分录如下:
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬
发工资时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税金-应交个人所得税
交个税时:
借:应交税金-应交个人所得税
贷:银行存款
应付职工薪酬下面会有多个明细科目,比如社保,公积金等视公司具体情况设置。
优米理财讲堂
按《会计准则》做账最好!最好再考虑到《税法》的相关规定。
熊熊Lee
把所有收入 、支出的做个统计! 时间、用处备注上!