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企業發工資主要通過應付職工薪酬科目、其他應付款、應交稅金等進行週轉。
一、計提工資薪金和公司承擔的五險一金
借:生產成本/製造費用/管理費用/銷售費用 ——分部門核算
貸:應付職工薪酬-應付工資/應付住房公積金/應付養老保險金/應付醫療保險金/應付失業保險金/應付工傷保險金/應付生育保險金
二、計提個人部分社保公積金和個人所得稅
借:應付職工薪酬-應付工資
貸:其他應付款-三險一金-住房公積金/養老保險金/醫療保險金/失業保險金
應交稅金-應交個人所得稅
三、實際支付工資
借:應付職工薪酬-應付工資
貸:銀行存款
四、次月申報繳納個人所得稅
借:應交稅金-應交個人所得稅
貸:銀行存款
五、支付個人和五險一金
借:應付職工薪酬-應付工資/應付住房公積金/應付養老保險金/應付醫療保險金/應付失業保險金/應付工傷保險金/應付生育保險金
其他應付款-三險一金-住房公積金/養老保險金/醫療保險金/失業保險金
貸:銀行存款
也可以增加設置應付職工薪酬-實發工資進行週轉。
希望對您有幫助,如果有其他的問題,可以關注我的頭條號~東豐財稅,歡迎一起探討。
東豐財稅
計提工資時會計分錄如下:
借:生產成本/製造費用/管理費用/銷售費用
貸:應付職工薪酬
發工資時:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
應交稅金-應交個人所得稅
交個稅時:
借:應交稅金-應交個人所得稅
貸:銀行存款
應付職工薪酬下面會有多個明細科目,比如社保,公積金等視公司具體情況設置。
優米理財講堂
按《會計準則》做賬最好!最好再考慮到《稅法》的相關規定。
熊熊Lee
把所有收入 、支出的做個統計! 時間、用處備註上!