本期来梳理一下有关“零申报”的误区。
误区一：已经进行减免税备案的企业可以零申报吗？
这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。例如小规模纳税人应将当期免税收入填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
误区二：月销售额未达起征点只需零申报吗？
小规模纳税人容易陷入“月销售额未达起征点只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
误区三：当期未取得收入只需零申报吗？
虽然没有取得销售收入，如果纳税人存在进项税额，会因未办理零申报导致未抵扣的进项税额不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
误区四：企业长期亏损，企业所得税可零申报吗？
企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。
误区五：已预缴税款只需零申报吗？
虽然已经预缴了税款，依然不能简单地做零申报处理。
应该在申报表规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
误区六：取得未开票收入只需零申报吗？
如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是将当期收入填入申报表未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
误区七：筹建期可做零申报吗？
筹建期的纳税人，如果当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报；如果当期有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需要按规定填写申报表当期进项税额。
好了，本期的听见真知就到这里。让我们见证成长，一路前行。
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