本期來梳理一下有關“零申報”的誤區。
誤區一：已經進行減免稅備案的企業可以零申報嗎？
這種情況是不可以零申報的。按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但並不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。例如小規模納稅人應將當期免稅收入填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。
誤區二：月銷售額未達起徵點只需零申報嗎？
小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達起徵點只需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。
誤區三：當期未取得收入只需零申報嗎？
雖然沒有取得銷售收入，如果納稅人存在進項稅額，會因未辦理零申報導致未抵扣的進項稅額不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。
誤區四：企業長期虧損，企業所得稅可零申報嗎？
企業的虧損是可以向以後五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。
誤區五：已預繳稅款只需零申報嗎？
雖然已經預繳了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。
應該在申報表規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成已經繳納的稅款，進行衝抵。
誤區六：取得未開票收入只需零申報嗎？
如果納稅人違規進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滯納金，並處罰款，正確方式是將當期收入填入申報表未開票收入中，按規定繳納當期稅款。
誤區七：籌建期可做零申報嗎？
籌建期的納稅人，如果當期未發生銷售，也未認證增值稅進項發票，申報增值稅時可以辦理零申報；如果當期有增值稅進項發票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需要按規定填寫申報表當期進項稅額。
好了，本期的聽見真知就到這裡。讓我們見證成長，一路前行。
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