季大鴻
沒有工資只交社保，個稅申報應把個稅做0申報處理。
社保的繳納是以職工上年平均工資為基數的，也就是說社保的基礎是工資。目前你們公司在社保登記了給員工發了多少多少工資，在稅務這邊卻做0申報。
雖然現在稅務和社保尚未實現信息共享，但若有一天共享了，對你們公司就是大麻煩。稅務會說，為什麼發了工資，你們卻做0申報，有逃稅嫌疑。
工資，社保，個稅，合同，公積金等是員工所在單位的法律關係。必須一一對應，這樣公司才好管理，才能應付勞動監察，應付有關部門的隨時稽核。
申報時所需資料：
根據一個納稅年度內的所得、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免（扣）稅額、應補（退）稅額等情況，如實填寫並報送《個人所得稅納稅申報表（適用於年所得12萬元以上的納稅人申報）》
個人有效身份證件複印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉證、軍人身份證件等。
納稅申報時需要填報的信息：一般只需填寫個人的相關基礎信息、各項所得的年所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵免稅額、應補（退）稅額。
個人的相關基礎信息包括姓名、身份證照類型及號碼、職業、任職受僱單位、經常居住地、中國境內有效聯繫地址及郵編、聯繫電話，如果是外籍人員，除上述內容外，還需填報國籍、抵華日期等信息。
納稅申報表的領取：納稅申報表可以從稅務局網站上免費下載，也可以直接到各地方稅務機關的辦稅大廳免費領取。
通過兼職取得高收入者的申報：從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇並固定向其中一處單位所在地的主管地稅機關申報。
個稅如何申報:
年所得12萬元以上，是指一個納稅年度內11項所得合計達到12萬元。這11項包括：“工資、薪金所得”、“個體工商戶的生產、經營所得”、“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”、
“勞務報酬所得”、“稿酬所得”、“特許權使用費所得”、“利息、股息、紅利所得”、“財產租賃所得”、“財產轉讓所得”、“偶然所得”以及“經國務院財政部門確定徵稅的其他所得”。
如果個人在一個納稅年度內取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務機關進行了自行納稅申報，年度終了後，均應當按《辦法》的有關規定向主管稅務機關辦理納稅申報。
另：年所得12萬元以上，不包括在中國境內無住所，且在一個納稅年度中在中國境內居住不滿1年的個人。
CHANGE陳
很高興回答你的提問：員工工資為零，單位只繳納社保，該如何申報個稅？
我的回答如下：
企業申報繳納的社保，分為單位應承擔部分與個人應承擔的部分。所謂員工工資為零，企業承擔社保，要分以下情況：
一、員工工資真實為零
企業只承擔繳納的社保費用中由企業承擔的部分，應由員工個人承擔的社保部分，個人需要以現金形式交給企業，或者從後期工資里扣除，這是真正意義上的零工資。
假設：該企業當月為該員工繳納社保1361.53元，其應由個人承擔部分為361.53元，需要員工當月將對應的現金交給企業，則當月該員工的工資為零元。
會計處理如下：
1）計提該員工應由企業承擔的社保
借：管理費用-社保 1000元（企業承擔社保）
貸：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
2）企業繳納該員工的社保
借：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
其他應收款-員工 361.53元（個人承擔社保）
貸：銀行存款 1361.53元
3）員工繳納個人承擔的社保對應的現金
借：庫存現金 361.53元
貸：其他應收款--員工 361.53元（個人承擔社保）
我們關注到，員工應承擔的361.53元的社保，並不需要通過“應付職工薪酬”科目核算，不計入企業費用。
4）個稅申報
次月申報該員工個稅時，其“累計收入”為企業上月為其申報的收入數，如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為零。
二、員工工資實際不為零
企業承擔社保，不僅僅承擔繳納的社保中由企業承擔的部分，應由員工個人承擔的社保部分，企業也不再收取現金或者在後期扣發，而是由企業全額繳納。
假設：該企業當月為該員工繳納社保1361.53元，其應由個人承擔部分為361.53元，但其個人應承擔部分由企業承擔，實則當月該員工的工資為361.53元，而不是零元。
我們通過會計分錄分析可以更明瞭清晰：
1）計提該員工應由企業承擔的社保
借：管理費用-社保 1000元（企業承擔社保）
貸：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
2）企業繳納該員工社保的會計分錄
借：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
應付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔社保）
貸：銀行存款 1361.53元
3）企業負擔該員工社保，實則是企業將該員工應承擔的社保金額直接作為工資金額，直接扣除，應作如下會計分錄
借：管理費用-工資薪金 361.53元
貸：應付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔社保）
通過以上會計分錄可以看出，該員工當月工資薪金應為361.53元，只不過扣除361.53元應由個人承擔的社保金額後，實發為零，造成其當月工資為零的假象。
因此，企業在為該員工進行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時，其“累計收入”為企業“上月為其申報的收入數+361.53元”；如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為361.53元。
三、延伸解析
某些企業因為經營原因，數月不發工資，但正常申報繳納社保。這種情況下，每月申報納稅時，應如何進行個稅申報？
假設：企業某員工每月工資8000元，因特殊原因，企業平常不發放其工資，只是每月為其繳納社保3000元，其應由個人承擔部分為950元。
企業會在年末將工資扣除累計繳納的社保後，一次性發放給該員工。
這種情況下，該企業每月為該員工申報工資薪金所得個稅時，應按照每月工資950元為其申報納稅，而不是零元工資。
我們通過會計分錄分析如下：
1）員工工資為8000元，會計應計提工資
借：管理費用-工資薪金 8000元
貸：應付職工薪酬-工資薪金 8000元
2）計提該員工應由企業承擔的社保
借：管理費用--社保 2050元（企業承擔社保）
貸：應付職工薪酬--社保 2050元（企業承擔社保）
3）繳納社保
借：應付職工薪酬-工資薪金 950（個人承擔社保）
應付職工薪酬-工資薪金 2050（企業承擔社保）
貸：銀行存款 3000元
通過以上會計分錄，我們可以看到，企業繳納該員工社保後，雖然沒有為該員工發放現金工資，但企業應支付給該員工的工資薪金餘額已經變為7050元，說明該員工應由個人承擔的社保金額對應的工資已經產生資金的流出，即該部分工資已發放。
因此本月申報時，雖然貌似沒有為該員工發放工資，但實際應將本月由個人承擔的社保金額作為本月工資薪金金額進行個稅申報，而不是申報零工資。
如果各位覺得我的回答對你有所幫助的話，可以點贊支持一下，如果想了解更多新個稅資訊及問題解答，請+關注「理個稅」，謝謝！
理個稅
大部分人對這部分理解可能有些偏差，單位繳納的社保費同樣是個人工資薪金的構成部分，換個角度，社保費在企業會計賬目中同樣記入職工薪酬。
具體操作上，目前各家企業應該都是使用自然人稅收管理系統申報員工個人所得稅，在完成人員信息報送和獲取反饋後，選擇綜合所得申報，再選擇正常工資薪金，選擇需要申報的納稅人填寫他的報表，怎麼記的賬就怎麼填，如果工資為零但是社保金存在，那就在社保費欄次如實填寫社保費，其它為零，選擇上方第四步報表報送，點擊發送申報輸入申報密碼即可完成申報操作。
有問題的歡迎提問
噌龍快敘
個稅員工工資為零，不明白是什麼意思，是指收入低於5000元，還是指零收入？零收入不太可能，難不成為老闆做貢獻？
社保，分單位繳納部分和員工繳納部分，按國家規定標準繳納各自應承擔的金額。大多數企業都要給員工繳納五險，好一點的五險一金，更好一點的五險兩金。國企一般都是五險兩金，私企麼，看老闆大方了。
個人所得稅涵蓋面甚廣，在國家的財政收入中佔有重要的比重。它包括工資、薪酬所得；稿酬所得；勞動報酬所得；特許權使用費所得；經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；偶然所得（中彩票之類的）；其他所得。
企業員工的個人所得稅來源，多是來自薪酬。員工薪酬包括工資、獎金、津貼和補貼；五險一金；福利費；非貨幣性福利（物品之類的）......個人所得稅的起徵點為5000元，有七檔稅率。
應納稅所得額=月收入-5000元(起徵點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
月工資收入沒有超出5000元的，達不到扣繳的水平，不用繳稅。相信很多人，都希望自己能達到納稅標準，甚至多多益善。
旅行工坊
員工工資為零，單位繳納社保的情況可分為兩種：
1、員工應發工資為零
如果是應發工資為零，則企業的責任只需要繳納社保中企業應繳的部分，員工應繳的個人部分現有企業代繳，做賬時應記入其他應收款，待後續員工歸還該筆款項後方可平賬。申報個稅時在工資部分填零。
2、員工實發工資為零
如果只是實發工資為零，企業同時承擔社保中的企業和員工兩部分，員工日後不需要向企業歸還款項。則可以在申報個稅時，將該員工的工資額填入其個人本應承擔的社保部分。這樣，經過社保扣減後，該員工的實發工資為零。
四維觀察
您好！順利辦很開心能接到您的提問邀請！
企業申報繳納的社保，分為單位應承擔部分與個人應承擔的部分。
員工工資為零，企業承擔社保，要分以下幾種情況：
【員工工資真實為零】
企業只承擔繳納的社保費用中由企業承擔的部分，應由員工個人承擔的社保部分，個人需要以現金形式交給企業，或者從後期工資里扣除，這是真正意義上的零工資。
假設該企業當月為該員工繳納社保1361.53元，其應由個人承擔部分為361.53元，需要員工當月將對應的現金交給企業，則當月該員工的工資為零元。會計處理如下：
① 計提該員工應由企業承擔的社保
借：管理費用-社保 1000元（企業承擔社保）
貸：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
② 企業繳納該員工的社保
借：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
其他應收款-員工 361.53元（個人承擔社保）
貸：銀行存款 1361.53元
③ 員工繳納個人承擔的社保對應的現金
借：庫存現金 361.53元
貸：其他應收款--員工 361.53元（個人承擔社保）
我們關注到，員工應承擔的361.53元的社保，並不需要通過“應付職工薪酬”科目核算，不計入企業費用。
④ 個稅申報
次月申報該員工個稅時，其“累計收入”為企業上月為其申報的收入數，如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為零。
【員工工資實際不為零】
企業承擔社保，不僅僅承擔繳納的社保中由企業承擔的部分，應由員工個人承擔的社保部分，企業也不再收取現金或者在後期扣發，而是由企業全額繳納。
假設該企業當月為該員工繳納社保1361.53元，其應由個人承擔部分為361.53元，但其個人應承擔部分由企業承擔，實則當月該員工的工資為361.53元，而不是零元。我們通過會計分錄分析可以更明瞭清晰：
① 計提該員工應由企業承擔的社保
借：管理費用-社保 1000元（企業承擔社保）
貸：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
② 企業繳納該員工社保的會計分錄
借：應付職工薪酬-社保 1000元（企業承擔社保）
應付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔社保）
貸：銀行存款 1361.53元
③ 企業負擔該員工社保，實則是企業將該員工應承擔的社保金額直接作為工資金額，直接扣除，應作如下會計分錄
借：管理費用-工資薪金 361.53元
貸：應付職工薪酬-工資薪金 361.53元（個人承擔社保）
通過以上會計分錄可以看出，該員工當月工資薪金應為361.53元，只不過扣除361.53元應由個人承擔的社保金額後，實發為零，造成其當月工資為零的假象。
因此，企業在為該員工進行工資薪金所得個人所得稅扣繳申報時，其“累計收入”為企業“上月為其申報的收入數+361.53元”；如果員工是第一個月入職，則其”累計收入“為361.53元。
【舉個栗子】
某些企業因為經營原因，數月不發工資，但正常申報繳納社保。這種情況下，每月申報納稅時，應如何進行個稅申報？
假設企業某員工每月工資8000元，因特殊原因，企業平常不發放其工資，只是每月為其繳納社保3000元，其應由個人承擔部分為950元。企業會在年末將工資扣除累計繳納的社保後，一次性發放給該員工。
這種情況下，該企業每月為該員工申報工資薪金所得個稅時，應按照每月工資950元為其申報納稅，而不是零元工資。我們通過會計分錄分析如下：
① 員工工資為8000元，會計應計提工資
借：管理費用-工資薪金 8000元
貸：應付職工薪酬-工資薪金 8000元
② 計提該員工應由企業承擔的社保
借：管理費用--社保 2050元（企業承擔社保）
貸：應付職工薪酬--社保 2050元（企業承擔社保）
③ 繳納社保
借：應付職工薪酬-工資薪金 950（個人承擔社保）
應付職工薪酬-工資薪金 2050（企業承擔社保）
貸：銀行存款 3000元
通過以上會計分錄，我們可以看到，企業繳納該員工社保後，雖然沒有為該員工發放現金工資，但企業應支付給該員工的工資薪金餘額已經變為7050元，說明該員工應由個人承擔的社保金額對應的工資已經產生資金的流出，即該部分工資已發放。
因此本月申報時，雖然貌似沒有為該員工發放工資，但實際應將本月由個人承擔的社保金額作為本月工資薪金金額進行個稅申報，而不是申報零工資。
以上就是順利辦的解答，希望您能滿意！
神州順利辦
工資為零，只交社保，這隻能是你們公司內部的一種說法，對於人社、稅務等來說，如果給交社保，工資再低，也不能低於當地最低工資標準，既然交社保，就必須要報該員工的工資表數據，該員工如果沒有在其他企業任職，僅你公司的收入，那麼5000以內是沒有個稅的，如果有其他收入且超5000，這個公司的財務都會知道怎麼計算的。
風向北吹心向南飛
題主所說個稅如何處理，我這裡理解為個稅如何申報，個稅進行申報時最重要的一欄為累計收入，即本月申報上月的累計收入。
一般來說，員工到手工資是實際工資扣除員工個人應繳納社保。
如果題目中所說員工工資為0，是指員工到手工資，那麼說明員工不是沒有工資，而是自己的工資被扣除繳納了社保，這時個稅申報時累計收入一欄為員工個人應繳納社保的金額；如果題目中所說員工工資為0，是指員工實際工資，那麼累計收入一欄應該為0，而且員工應該以現金的形式向企業交納企業代為繳納的個人部分社保。
以上為個人理解，有錯誤或者陳述不清楚的地方，敬請諒解。
奇奇職場記
員工收入為零，企業按怎樣的基數繳納五險呢？為零怎麼申報個稅呢？邏輯不是很通。
人力資源事業的小哥哥
員工工資為零，個稅應當做零申報。但是單位為員工繳納社保，說明工資不為零。單位擔心稅務機關檢查認定偷漏稅的話可以按申報的社保工資基數報稅。
