所谓“小金库”，按照现代的理解，是指那些“私自”设立账簿的各项资金或者财产，也就是说，这些钱“违反了法规或者其他规定”。“小金库”的存在不是现在才有的，但是，象今天这样成为一个热门话题，却是有其特定的历史条件。
在《红楼梦》第一百零七回“散余资贾母明大义，复世职政老沐天恩”，写贾府遭查抄后，家里捉襟见肘，入不敷出，难以为继。贾母，这位平日里高高在上、众人前呼后拥的老祖宗，将自己做媳妇到如今积攒的私房钱都拿了出来，这里的私房钱，也就是贾母的“小金库”了。
其实，在清代，“小金库”已不是什么见不得人的事情了，从地方到中央，大家都搞起了“小金库”。看似满足了私欲、方便了办事情，甚至，可以成为某种特殊项目的费用。但是，最大的弊端，则是导致了国家财政收入的流失，从而滋生腐败，老百姓的负担也由此加重了。
那么，为何清代的官场这么热衷于“小金库”，还不怕公开？
历代朝代，公务员都拿着国家发的“正俸”，清代还多了“养廉银”，但是，这些并没有阻止他们敛财，而是尽自己所能，竭力让自己的钱包更鼓一点。随着一些人的官越做越大，他们的“小金库”也就越来越充实。“小金库”虽冠以“小”字，但容量却大得惊人。
如：知县一级的官员，假如，每年收牛羊税可达到600两，他们仅报账13两，交纳藩司署费24两，道署则是20两，州署14两，其余的，就进了官员自己的腰包。这是《清稗类钞》记载的一件“小事”，从中可以算出，光“牛羊税”这一项，当地的官员就有529两银子“进账”。
并且，这只是一年中的一项收入，再来看看“驿站费”，知县每月可领到300两， “其由县给发，不过五十两”，这么一算，每年又可“获利”3000两左右的银子。还有契税，每年也会有几千两银子的“收入”。就一个小知县的“金库”，每年就会有大几千两的银子“入库”。
这本书还补充说道：“计南宫一县，外收至三四万，而交官不及半，至报部不过数百金而已。” 一个小小南宫县，“小金库”收入就已经超过了每年一万两。那些藩司和粮道，手中握有税收大权，其获利之多岂不是要翻番？
1845年，张集馨走马上任，跑到陕西“督粮道”，这可是当时著名的可以“捞油水”的差事。他一到陕西就发现，他的前任在交接前，指使家人倒卖了粮库里的4000石麦子。但是，对此他没有任何办法，只得自己填补这个亏空。
当然，用的不是自己的钱啦，因为，他连从北京过来的路费都是借的。最终，这笔钱毫无疑问就是陕西督粮道的“小金库”出的。根据他的记录，这个“小金库”每年有三四十万两银子的收入，刨去一些官场打点所需费用外，剩余的都进了陕西督粮道本人的口袋里。
而且，大家都知道这个“秘密”，且大家都是心照不宣。
再来说说总督大人的 “小金库”，作为清代地方上最高的军政长官，他们每年的私下收入，一般都能达到十多万两银子。据说，当时的“封疆第一肥差” 便是两江总督。《水窗春呓》这本笔记，记录了很多关于“小金库”的故事。根据它的说法，“督以两江为最，一年三十万。” 这个数字“30万”说的就是 “小金库”收入。
总督和巡抚都有关税和盐务“津贴”，也就是“浮收”的关税和盐税，而这两项收入就成了“私人收入”的重要财源。就连曾国藩，在“任职两江总督”时，盐运司“上缴”的“缉私经费”及海关的“公费”，还是遵循了官场的规则，最终，被其一一收下。就像张集馨说的那样：“监司大员行同市井… …余居是官，心每不安，虽非勒折，确是浮收。”
其实，“小金库”在清朝如此“普及”，不是没有原因的。
官员的工资低、官场腐败、中央官员向地方官员“狮子大张口”，以及官员本身贪心不足，都让其“经久不衰”。不但如此，军队之中一样也有小金库。晚清的淮军和北洋新军，他们的“小金库”一样“有名”。不像地方官员有税收大权，他们敛财的方式则简单粗暴，就是扣发军饷。日积月积，就形成了巨额“小金库”。
那么，谁在用这笔钱？
毫无疑问，直隶总督李鸿章大人。他去世以后，这笔财产还余有500多万两银子。后来，这笔钱落到了袁世凯的手中用来招募新兵。士兵们的卖命钱，就这样成了官员们的“提款机”。这种做法在当时晚清的军队中，非常普遍。大家进入军营，就是为了混口饭吃，结果卖了命，钱还到不了手，谁还傻乎乎的冲锋陷阵？这也可以解释，为何后来清军的战斗力如此不堪。
《异辞录》一书则是以杂记的方式介绍晚清京师的各种掌故，作者记事，大多直笔无隐，对当时要人显宦，颇有抨击。书中记载了这样一个事情，说：庆亲王奕劻掌权期间，自己的家用开销达到每年需要30余万两银子，国家给的工资远远不够呀，那么，怎么办？“咸知取诸北洋，然究于何项开支，何人过付，无人能测也。” 于是，就动用了北洋新军的“小金库”。
之后，“敛财”的这种传统从淮军传到了北洋新军，他们每个月都会扣发军饷三四万两银子。袁世凯更会做人，没有独自享用这个“小金库”，而是很大方的“分享”给了庆亲王。这就能解释，为何袁世凯官途会那么的顺畅了。庆亲王拿了人家那么多钱，总得有些回报吧。
之后，袁世凯的接任者铁良，也学了袁世凯的做法，铁良拿到四镇新军的管辖权后，就是通过“小金库”敛财，然后，继续“进贡”庆亲王。所以，他的地位就此步步高升。由此可见，那个时期的官员为何如此钟情“小金库”的原因，最终，还是为了“权”。
在1903年到1908年期间，大清招商局的领导人就是袁世凯，他制定的一份《整顿局务九条》，其中，规定的很清楚，他对招商局的“招商事宜”和财务等事项，是直接管理，有绝对的控制权，尤其是财务这一块儿，他更是抓的紧紧的。
不但如此，袁世凯还规定“动支款项在一万元以上者”，必须有他本人签字才算数。实际上，他将招商局当成了另一个北洋新军集团的“小金库”。有记载，在他任职期间，北洋每年从招商局“提取”的白银达到数10万。
再来看看晚清皇室，他们做的不比这些大臣们逊色，只会更厉害，慈禧就有3000万两的“私房钱”。
封建时代，财政收支系统有两条线：
一个就是政府财政；
另一个就是皇家财政。
实际上，这个皇家财政就是皇室成员的“小金库”。同治年间，户部每年要划拨给内务府不过是30万两银子。到1893年，这个数字就增加到每年110万两。当时，还有一种“交进银”的做法，就是在原有“小金库”之外另设的“私房钱”。
到了清末，慈禧老人家的私房钱有黄金3万两之多。另有一种说法，《异辞录》的作者则认为，慈禧的“私人收入”甚至高达3000万两银子。还说，“半在南苑，半在大内，皆用红绳束之”。看来，这个场面也是蛮壮观的。
但是，钱再多，也不如命来的重要。当年慈禧仓皇逃出北京之时，哪还顾得上这些钱？不过，还是有大臣，做是相当负责。留守大臣世续知道这笔钱的所在地后，就自己花了钱雇佣日本使馆的士兵“帮忙看着”，想来，这也是一件悲哀的事情。
之后，慈禧带光绪回来以后，看见自己的私房钱被保管的好好的，立刻就开心了，又是“赏黄马褂”，又是加官进爵，“转吏部兼都统”。可见，金钱的力量太大了。甚至，更有人说，慈禧的财富，“数都数不清”。《十叶野闻》里就记载有“或言计共二百兆两”。
如果真是这样，那么，这笔钱最后又去了哪里？
2亿两白银，想想都瞠目结舌。它们是被人抢了吗？还是有人监守自盗？现今，已经无法查证了。估计，连慈禧本人，都不一定十分清楚她究竟有多少财富？若是放到现在，是不是可以打榜，让慈禧坐上头名富豪位置？
光绪、慈禧相继去世后，隆裕太后成了宫中第一把手，也玩起了“小金库”，她当然没法和自己的前任相比。因为，那时的清政府，年年赔钱，哪还有更多的钱进个人腰包？不过，她还是很聪明的，学会了让钱生钱，玩起了“理财”，将钱存进了外国银行，赚取利息。
据说，当时的经理人，是其妹夫载泽看好的盛宣怀。“盛（宣怀）本狡狯”，最终，在清政府倒台之后，更有传闻说“洋行有倒账”。这位整日蜗居在宫中太后，面对亡国早已六神无主了，哪还有精力顾得上自己的私房钱？这笔钱怕是早就被人“私吞”了吧。
【《清稗类钞》、《水窗春呓》、《异辞录》、《整顿局务九条》、《十叶野闻》】
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