稅務籌劃這個詞相信大家都不陌生，在現今企業經營管理中的重要性也不需要再贅述。今天我們這篇文章旨在幫助大家梳理稅務籌劃中的幾種方法和注意要點，幫助企業做到真正的“零風險”。

首先，組織形式變更納稅籌劃、利用優惠政策納稅籌劃、合理轉嫁稅負納稅籌劃和投資結構優化納稅籌劃為納稅籌劃四大實戰方法。

組織形式變更納稅籌劃可以通過企業合併、企業分立及設立子公司與分公司進行操作；

• 1、做架構：設計合理的公司架構是進行稅收籌劃的第一步。
• 2、建關聯：所有的稅收籌劃大部分是通過關聯企業間不同的稅收待遇劃分來實現的
• 3、做分析：對公司的生產經營流程及功能風險進行合理分析是稅收籌劃的正確前提！
• 4、看流程：結合公司的功能風險分析設計公司合理的票據、物資、資金流動是企業稅收籌劃的關鍵所在
• 5、設交易：如何將企業的所有業務通過關聯企業交易實現稅收利益的合理分配
• 6、定方法：企業關聯交易的定價原則和定價方法是稅務機關和企業都重點關注所在。
• 7、完內控：完善企業內控是稅收籌劃及防範財稅風險的根本保障
• 8、控風險：建立風險識別、風險防範及風險補救措施是企業稅收籌劃要牢記的重要原則！
• 9、少納稅:通過合理的稅收籌劃實現納稅成本最小化是企業稅收籌劃的的終極目標！

國家優惠政策納稅籌劃則包括減稅優惠、免稅優惠、退稅優惠、抵扣優惠和緩徵優惠五大類，這裡推薦可以通過註冊新公司或者遷移公司到有稅收優惠政策的地方，享受當地的稅收優惠政策，這裡以我們園區為例，只要將企業註冊到我們工業園區優惠政策地，可享受增值稅、企業所得稅30%-70%的財政獎勵。高管、分紅等個稅獎勵比例可達80%,納稅大戶可“一事一議”。另外可以註冊個人獨資（核定後個稅稅率0.5%-1.95%），核定徵收後綜合稅負（增值稅+附加+個人所得稅）低至5%。

通過改變企業業務架構為企業做好稅務籌劃

轉嫁稅負是納稅人通過調整商品價格，將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為，常用的稅負轉嫁方式包括：前轉、後轉、混轉、旁轉、消轉及稅收資本化六種；

由於不同行業、不同地區所適用的稅收政策不同，企業的投資結構同樣具有納稅籌劃空間，投資結構優化的納稅籌劃主要包括投資行業結構優化、投資地區結構優化和投資方式結構優化三大要點。

案例解析：

浙江XX網絡科技有限公司業務範圍：軟件開發（稅負6%）、軟件銷售（稅負13%），整體業務量大進項不多整體稅負沉重，針對企業的兩項業務將其拆分為兩家公司：
方案一：浙江XX網絡科技有限公司到上海稅收窪地註冊一家分公司，將銷售的業務全部分割調整到分公司，分公司獨立核算所產生的增值稅、企業所得稅可以享受園區財政扶持，增值稅返還繳稅額地方留存部分30%-70%，企業所得稅返還地方留存部分的30%-70%

方案二：浙江XX網絡科技有限公司到上海的稅收窪地註冊一家個人獨資企業作為下游服務商，通過業務合作的形式將部分利潤留在個人獨資企業，讓個人獨資去承擔交稅，個人獨資企業按照現行稅法是不需要繳納企業所得稅以及股東分紅稅，僅繳納個人生產經營所得稅便可提現，入駐園區的個人獨資企業享受核定徵收稅負在0.9%-2%左右，稅負極低。

假設浙江XX公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，通過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元以招待費營銷費的業務模式轉入B企業，具體節稅效果比較如下：

分析：不管B企業為小規模或者一般納稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等於是A公司應該承擔的增值稅部分的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那麼算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業相對於A公司節約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節稅比例高達：189.56/200=94.78%。

二、以某機械製造企業為例:該企業年繳納1000萬增值稅，地方存留50%,按照70%扶持，扶持350萬，年繳納企業所得稅1000萬，地方存留40%，按照70%扶持，扶持280萬。扶持政策穩定，當月繳納次月扶持，逐月扶持。