小老李纪实
个体工商户建账报税是趋势，只是实务中的确有一些规模比较小，没有建账能力的个体工商户，依然实行简易征收，税款定期定额。
个体工商户，目前税款实行定期定额管理的数量还是很多的，因为不需要设立账簿，因此这些个体工商户之间的交易很多不开具税控发票，只有自制的一些收据，简单的进销货记录，长期进货基本没有正式发票。
没有进项发票，如果规范建账报税，无法正确核算成本、费用等数据，而这些数据是影响个人经营所得的准确核算的。
个体工商户涉及的税种通常有：增值税、税费附加及经营所得个人所得税。因此，如果可以准确核算销售额，也可以建账报税，这样自行申请开具发票抄报税，增值税根据实际销售收入申报纳税，所得税环节可以申请核定征收，根据核定征收率或者应税所得率计算，而且经营所得个人所得税核定征收，有起征点优惠，这样还是比较划算的。
税收视点
我是老忽说会计，我来回答试试。
您的问题是，个体工商户长期进货没有进项发票，能做账报税吗？如何能省税？这实际上是两个问题，我分别回答。
1.首先要说明，做账报税与有没有进项发票，后者并不是前者的条件。无论何种企业（个体户是法律形式上的个人，经营事实上的企业），根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，都要建账、做账，这是原则性规定。企业做账，应根据合法、规范的原始凭证来做，这是基本要求。有些企业，长期进货，却不取得进项发票，从原理上说，做账是没有问题的。而做账的原始凭证，却只有收据、进货单等。这种情况下，有些税务机关不认可这些进货凭证。同时，因为你不要求销货方开具发票，等同于协助销货方逃税。所以个体户也是有法律责任的，只是比销货方要小而已。
2.关于如何省税的问题，实际上是一言难尽。个体户采购商品，增值税等税费是对方支付的，但会转移到购买方。购买方为求降价，答应对方不开发票，在实务中比较常见，却属于违法行为。个体户在销售过程中，可享受小微企业免税、特别商品低税率等优惠，这些都可以省税钱的，要根据具体情况来分析确定。想通过不开发票省钱，在省钱的同时却也增加了风险和烦恼，这就需要自己掂量了，看你省到的钱，是否足以弥补你承担的不合规风险。
老忽说会计
一、对于增值税和附加税
个体工商户一般都是小规模纳税人，如果是小规模纳税人，就不存在进项税抵扣的问题，直接按不含税销售收入的3%或5%计算缴纳增值税！另外，如果月销售收入没有达到3万,(按季不超过9万),都是免征增值税的！所以，对于增值税，如果将每月或每季的销售额控制在免征范围内，就可以不用缴纳增值税！而城维、教育费附加等附加税是以实际缴纳的增值税为基准缴纳，如果增值税免征了，附加税也就相应的免征！
二、对于个人所得税
个人所得税是按所得征税，如果当年发生的费用比较多，如：固定资产折旧、人员工资、无形资产摊销等都是可以按规定折旧抵扣，（折旧是不需要发票的，可以按单位的会计政策每月折旧摊销，工资按实际发放数，也不需要发票)，另外一些费用,如:车辆油票等都比较容易取得发票，所以，如果费用比收入多，当然比较容易取得发票的事项也多，这样也能省下大部分个人所得税！
小龙177555858
我是老郑，不请自来。本人注册会计师，在会计师事务所从事审计工作15年，喜欢研究财务、税务和审计。
我的头条号是“老郑的财务家园”，致力于研究如何玩转财务职场，包括财务、税务、审计，以及office办公软件的常用知识传播与分享！
大家如果有财务、税务和审计方面的问题需要探讨，可以随时私信我！
一、个体工商户属于小规模纳税人的情况
1、个体工商户是否需要建账
答案是肯定的。根据2018年6月份最新修订的《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定：
“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。”
由此可以看出，个体工商户必须做账，不按照要求建账的，会受到税务部门的处罚。
2、没有取得进项发票，是否影响做账
没有取得进项发票，并不影响做账。可以根据付款单据、进货明细表等单据记账。但是在计算缴纳个人所得税时，会导致多缴个人所得税的风险。因为，个体工商户计算个人所得税时的应纳税所得额是根据每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，作为应纳税所得额。然后根据对应的个人所得税税率，计算得出应该缴纳的个人所得税。
但是，采购货物时没有取得进项发票的部分不得从收入总额中扣除。
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3、个体工商户需要缴纳什么税
个体工商户应该缴纳的主要税种有：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税等。不论是否取得进项发票，都要按规定申报缴纳相应的税种。
举例说明：
个体工商户张三，所在地为某市市区。主要经营办公用品，按照相关规定建立了账簿，对各类收入和支出进行财务核算。2018年1月份，销售办公用品5万元，本月采购办公用品3万元，其中2万元没有取得进项发票。发生其他符合规定的费用共计0.8万元。计算该个体工商户2018年1月份应该缴纳的增值税、城建税、教育费附加和个人所得税。
（1）增值税
小规模纳税人增值税征收率为：3%
应纳增值税：5/(1+3%)*3%=0.1456(万元）
（2）城建税
城建税有两档税率，纳税人所在地为市区的，税率为7%；纳税人所在地不在市区的，税率为5%。
城建税的计算是根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，乘以城建税税率。
应缴纳城建税：0.1456*7%=0.0102（万元）
（3）教育费附加
教育费附加是根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，乘以教育费附加征收率。教育费附加征收率为3%
应缴纳教育费附加：0.1456*3%=0.0044（万元）
（4）个人所得税
应纳税所得额：5-1-0.0102-0.0044-0.8=3.1854（万元）
注：本月进货没有取得发票的2万元，不能扣除。
应缴纳个人所得税：
3.1854*10%-0.15=0.1685(万元）
如果3万元的进货全部取得了进项发票，应缴纳个人所得税：
应纳税所得额：5-3-0.0102-0.0044-0.8=1.1854（万元）
应缴纳个人所得税：1.1854*5%=0.0593（万元）
由于2万元进货没有取得进项发票多交个人所得税：
0.1685-0.0593=0.1092（万元）
由此可见，由于2万元进项发票没有取得，因此要多交1092元个人所得税。题主可以根据这种计算方法，便知道如何省税了。
二、个体工商户属于一般纳税人的情况
个体工商户如果年销售额≥500万元，属于一般纳税人。如果不能取得进货增值税专用发票，那就更麻烦了，我相信题主对这一点肯定知晓，所以在此不再赘述！
三、至于如何省税，要根据实际情况进行分析！题主如果有兴趣的话，也可以随时私信我。
老郑的财务家园
个体工商户要做账报税是肯定的，与有没有进项发票没有关系，因为进项发票只会有一般纳税人才会涉及。下面就具体说说个体工商户怎么做账报税，不做账不报税的后果是什么，以及个体工商户税收优惠政策。
个体工商户不报税会有什么后果
个体户长期不按时报税，公司不进行注销将给公司带来信用污点，具体有以下方面影响。
1、法人代表不能贷款买房
2、法人代表不能办移民
3、法人代表不能领养老金
4、公司会被税务局罚款2000至1万元
5、有欠税，企业代表会被阻止出境，搭不了飞机和高铁
6、长期不申报税收，税务局会上门检查
7、长期不申报税收，发票会被锁机
8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行账户，进驻商城等等。
个体工商户报税及优惠政策
1、增值税
个体工商户为小规模纳税人，按季度申报增值税申报表，无论交不交税，季度终了都需要申报增值税申报表，申报增值税的过程，就是把税盘开具的销售额与申报表做对比，票表对比通过，下个月才能正常开具开发票，月度销售额不超过10万，按季度统计销售额不超过30万不需要缴纳增值税。
2、个税
个税其实是帮员工代扣代缴的，所以每个月都需要申报个税，因为每个月都需要发放工资。免征额从之前3500调整为5000元，新增加了六项专项扣除，分别是：子女教育专项扣除、房租扣除、房贷扣除、赡养老人扣除、大病医疗扣除、继续教育扣除。如果员工符合这些专项扣除，只需要员工在个税app提交资料认证即可。
3、附加税
附加税是在增值税的基础上缴纳的一种税。所以只要申报增值税就需要申报附加税，季度销售额小于等于30万，附加税全额减免，当季度销售额大于30万元，附加税减半征收。
希望我的回答能帮助到您！
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金币答
个体工商户长期进货没进项发票，能做账报税吗？如何能省税？
答案那是肯定的，而且必做账。因为税务已经出台了相关规定，个体户也要正常做账。至于如何省税。下面来慢慢探讨一下这个问题。
首先，不管你们什么原因造成进货没有取得发票。那最起码可以用这个事儿来压低价格。这样就可以增加利润空间。虽然税款没有减少甚至增多，但是利润高了。变相的也就达到目的了。
再来说说申报合理避税的事儿。其实个体工商户没有大家想想的那么麻烦。增值税和附加税其实都是两个死的。由于你们没有进项可以抵扣，那么你开的多就交的多，开的少就交的少，甚至不交。税收多少主要体现在个体所得税上。而个体所得税又分两种征收方式，查账征收和核定征收。下面我们一个个的说。
查账征收
查账征收是根据你的所得利润来核算你的应纳税额。所以在每次申报的时候尽量把成本费用填的高一点。很多朋友不知道应该填什么，简单的理解为你的店面正常经营的这一个申报的期的所有开销都可以计入你的成本费用。包括但不限于房租、水电物业、人工。当然这些有的能取得发票，但是有的没有。这里没关系，及时是收据，也要计入你的账目中。以待税务查验。这样提高了经营成本，就可以减少利润，从而减少应纳税额。
核定征收
核定征收的个体户，一定要问清楚的一点就是你们当地个体所得税免征额是多少。这个每个地区不一样。但是基本都是有一个额度的，一般情况下是3W-10W不等。比如说一个地区额免征额为5W。那么你开发票的时候就尽量每个月控制在5万（按月申报）或者15（按季申报）之内。这样就不会产生个体经营所得税。就能节省一大笔税费。
最后再来个总结，要想合理省税，就要尽量减少个体经营所得税的应纳税额。要么提高自己成本费用（针对查账征收），要么控制自己的开票额度（针对核定征收）。其实现在对于个体户，税务没有那么多时间来核查你的账目和你的申报情况是否相符。只要别太过分，稽查人员是不会浪费时间到我们个体户身上的。因为从一个个体户身上追讨不会多少税款。还不如多盯一个上规模的企业呢。言尽于此，能懂的就懂了。
好了以上就是我对本问题的回答，希望对你有所帮助。
许小诺
个体户只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。
一、能不能做账？
能不能做账，跟想不想做账两码事。不想做账，当然进货不索取发票，销货也不主动开具发票。很多人要说，个体工商户进货哪来什么发票？事实真的是不能取得发票吗？按现行税收征管要求，要取得发票是轻而易举的事。 “不能”取得发票，至于什么原因，不言而喻。
要做账的，买个煎饭果子都会千方百计要发票，不做账的，买辆汽车都不想要发票。反证都不做账，还要什么发票？相信大多数都是这样心理，对吧！？问没进项发票，能做账吗？没实际意义。不是因为没发票不做账，是不做账才不要发票！
二、要不要报税？
个体工商户是现行好多税种的纳税义务人，自然要纳税申报。不懂税法没关系，税务机关对此很“人性化”的，保证每个个体工商户都能“傻瓜式”的交税，对此，个体工商户需要做的是准备好钱就可以了。
华源鑫瑞财税
为何要想省税，纳税必须的按照国家的规定来，纳税也是光荣的，为国家创收是每个人应尽义务。
泰兴哥
既然叫个体工商户，那一定是经工商登记并获取营业执照进行税务登证，税是一定要按期申报，哪怕当期没有收入也要零申报。
如果进货没有发票，只能申请为增值税小规模纳税人，征收税率为3％，不能抵扣进项税既便能获取进项抵扣联也不行。个人所得税申请核定征收，按收入金额核定税前利率。不能为查帐征收，因为无法取得发票税务不承认釆购成本，所有的收入都被视为利润交个税，那就太亏了。
如可以不申请工商登记，不能称为个体工商户。那就是个人的非经常性经营收入，发生一笔业务就直接到税务局办理纳税并保留好完税凭证。一般采用核定征收方式。
手机用户67563706555
按照现行税收征收管理规定，对个体工商业户的税务征收管理通常主要采用两种征管方式。
第一种方式：定期定额管理，即双定业户。
税法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;
(三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的;
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
个体工商业户如果在经营过程中，原始票据不完整、账簿不健全可以考虑向当地主管税务机关申请采用此种方式进行申报缴纳税款。一般情况下，个体工商业户小规模纳税人居多，在定税过程中，同样可以享受国家制定的小规模纳税人普惠性优惠政策，即每月销售额10万元以内的，可以免征增值税。
第二种方式：查账征收。一般情况下，是对票据比较完整、账簿比较健全，能够准确进行会计核算的个体工商业户，多采取此种方式进行申报缴纳税款。
个体工商业户小规模纳税人居多，同样适用上面所说的小规模纳税人普惠性优惠政策，即每月销售额10万元以内的，可以免征增值税。
个体工商业户缴纳个人所得税，适用五级超额累进税率，每月（季）预缴，新个人所得税法规定，自2019年起，于次年的3月31日前办理“汇算清缴”。个体工商业户多缴了，税务机关给以办理退税；少缴了，再补缴税款。
具体公式如下：
个体工商业户缴纳个人所得税=收入-成本-费用-60000-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
上述两种申报纳税方式，个体工商业户可根据自身的实际情况自行选择。
