本文主要內容有：
一、泰國的企業稅收規定
二、企業在泰國報稅的相關手續有哪些？
三、行業鼓勵政策之稅收優惠
一、泰國的企業稅收規定
1. 稅收體系和制度
泰國關於稅收的根本法律是1938年頒佈的《稅法典》，財政部有權修改《稅法典》條款，稅務廳負責依法實施徵稅和管理職能。外國公司和外國人與泰國公司和泰國人一樣同等納稅。
泰國對於所得稅申報採取自評估的方法，對於納稅人故意漏稅或者偽造虛假信息逃稅的行為將處以嚴厲的懲罰。
目前泰國的直接稅有3種，分別為個人所得稅、企業所得稅和石油天然氣企業所得稅，間接稅和其他稅種有特別營業稅、增值稅、預扣所得稅、印花稅、關稅、社會保險稅、消費稅、房地產稅等，泰國並未徵收資本利得稅、遺產稅和贈與稅。
2. 主要稅賦和稅率
【企業所得稅】
在泰國具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例為淨利潤的30%，每半年繳納一次。
基金、聯合會和協會等則繳納淨收入的2%-10%，國際運輸公司和航空業的稅收則為淨收入的3%。
未註冊的外國公司或未在泰國註冊的公司只需按在泰國的收入納稅。
正常的業務開銷和貶值補貼，按5%-100%不等的比例從淨利潤中扣除。
對外國貸款的利息支付不用徵收公司的所得稅。
企業間所得的紅利免徵50%的稅。
對於擁有其他公司的股權和在泰國證券交易所上市的公司，所得紅利全部免稅，但要求持股人在接受紅利之前或之後至少持股3個月以上。
企業研發成本可以作雙倍扣除，職業培訓成本可以作1.5倍扣除。
註冊資本低於500萬銖的小公司，淨利潤低於100萬銖的，按20%計算繳納所得稅；淨利潤在100萬-300萬銖的，按25%計算繳納。
在泰國證交所登記的公司淨利潤低於3億銖的，按25%計算繳納。
設在曼谷的國際金融機構和區域經營總部按合法收入利潤的10%計算繳納。
國外來泰投資的公司如果註冊為泰國公司，可以享受多種稅收優惠。
【個人所得稅】
個人所得稅納稅年度為公曆年度。泰國居民或非居民在泰國取得的合法收入或在泰國的資產，均須繳納個人所得稅。稅基為所有應稅收入減去相關費用後的餘額，按從5%-37%的五級超額累進稅率徵收。
按照泰國有關稅法，部分個人所得可以在稅前根據相關標準進行扣除，如租賃收入可根據財產出租的類別，扣除10%-30%不等；專業收費中的醫療收入可扣除60%，其他30%，著作權收入、僱傭或服務收入可扣除40%，承包人收入可扣除70%。
【增值稅】
泰國增值稅率的普通稅率為7%。
任何年營業額超過120萬泰銖的個人或單位，只要在泰國銷售應稅貨物或提供應稅勞務，都應在泰國繳納增值稅。進口商無論是否在泰國登記，都應繳納增值稅，由海關廳在貨物進口時代徵。
免徵增值稅的情況包括年營業額不足120萬泰銖的小企業；銷售或進口未加工的農產品、牲畜以及農用原料，如化肥、種子及化學品等；銷售或進口報紙、雜誌及教科書；審計、法律服務、健康服務及其他專業服務；文化及宗教服務；實行零稅率的貨物或應稅勞務包括出口貨物、泰國提供的但用於國外的勞務、國際運輸航空器或船舶、援外項目項下政府機構或國企提供的貨物或勞務、向聯合國機構或外交機構提供的貨物或勞務、保稅庫或出口加工區之間提供貨物或勞務。
當每個月的進項稅大於銷項稅時，納稅人可以申請退稅，在下個月可返還現金或抵稅。對零稅率貨物來說，納稅人總是享受退稅待遇。與招待費有關的進項稅不得抵扣，但可在計算企業所得稅時作為可扣除費用。
【特別營業稅】
徵收特別營業稅的行業有銀行業、金融業及相關業務、壽險、典當業和經紀業、房地產及其他皇家法案規定的業務。
其中，銀行業、金融及相關業務為利息、折舊、服務費、外匯利潤收入的3%，壽險為利息、服務費及其他費用收入的2.5%，典當業經紀業為利息、費用及銷售過期財物收入的2.5%，房地產業為收入總額的3%，回購協議為售價和回購價差額的3%，代理業務為所收利息、折扣、服務費收入的3%。同時在徵收特別營業稅的基礎上還會加收10%的地方稅。
二、企業在泰國報稅的相關手續有哪些？
【法律依據】
泰國的《稅務條列》規定了有關所得稅的徵收細節。概括起來，泰國的所得稅可分為公司所得稅、增值稅（或特定行業營利稅）及個人所得稅三大類。在此主要介紹公司所得稅的報稅相關情況。
【稅收管理機構】
泰國財政部是泰國負責財政和稅收管理的主管部門，下轄財政政策辦公室、總審計長廳、財政廳、海關廳、國貨稅廳、稅務廳、國債管理辦公室等8個廳和政府彩票辦公室、菸草專賣局、住房銀行、泰國進出品銀行、撲克牌廠、資產管理公司等16個國有企業。其中負責稅收徵收管理的主要是稅務廳、國貨稅廳，以及負責關稅徵收的海關廳。
稅務廳主要負責徵收所得稅、增值稅、特種行業稅以及印花稅；國貨稅廳徵收特定商品消費稅；海關廳負責進出口關稅的徵收；地方政府負責財產稅以及地方稅的徵收。
泰國稅務廳負責稅收徵管的最高管理機關，主要徵收和管理以下稅種：個人所得稅、法人所得稅、增值稅、特別營業稅、印花稅和石油所得稅。稅務廳實行廳長負責制，並設四個副廳長。稅務廳的組織機構在全國分為兩個部分，即中央稅收管理和各府稅收管理機構。各府的稅收管理包括府稅務辦公室和曼谷以外的區稅務辦公室。府以下的稅務管理機構由府尹或區行政長官直接管理。
1. 報稅時間
公司所得稅款徵收期以半年為基準，第一次在年度會計期間的前半期，法人應從當年會計年度前半期截止日起2個月內填寫報表申報納稅；第二次在當年會計年度後半期終了日起150天內填寫報表申報納稅。僱主須從其僱員薪金中扣除個人所得稅。除新成立公司外，會計年度一般定為12個月。報稅單必須和公司財務報表一併提交給有關部門。公司納稅人在會計年度的第八個月底前繳付50%的預估年稅。納稅人沒有按期繳付或者少繳超過25%者將被罰款，罰款額一般為少繳稅款的20%。個人所得稅須在獲取收入的第二年的3月底之前進行申報，並繳納及返還。
2. 報稅渠道
泰國政府對於報稅方式和渠道無硬性規定。但是，泰國的公司所得稅申報比較複雜，計算比較繁瑣，因此公司一般都聘請專業的會計師事務所來準備申報材料，幫助企業處理申報工作。
3. 報稅手續
企業在申報期限之內自行或委託有資格的會計師填寫報稅表格，準備所需相關材料，然後呈遞至當地（府、縣）稅務部門，繳納稅金。
4. 報稅資料
公司報稅所需文件有：填寫申報稅務表格；經過有資格的審計師確認的公司的賬簿（收支明細表）、損益表、資產負債表以及其他一些要求出具的相關文件。
三、行業鼓勵政策之稅收優惠
BOI將鼓勵投資的行業分為A1、A2、A3、A4、B1、B2六類，最高可獲“8免5減半”的稅收優惠並附加其他非稅收優惠權益。
· A1類：知識型產業，以增強國家競爭力的設計和研發行業為主，包括：垃圾發電、創意產品設計及開發中心、電子設計產品、研究發展項目等。此類行業享受的優惠權益包括：免8年企業所得稅，並且無上限；免機器/原材料進口稅及其他非稅收優惠權益。
· A2類：發展國家基礎設施的行業，具有高附加值的高科技行業，並且在泰國投資較少或者尚未有投資的行業，包括：使用天然原材料生產具有活性成分的產品、生產技術纖維或功能纖維、應用高新科技生產汽車配件、生產活性藥物成分等。此類行業享受優惠權益包括：免8年企業所得稅，免機器原材料進口稅及其他非稅收優惠權益
· A3類：對國家發展具有重要意義，並且在國內相關投資極少的高科技行業，包括：生產生物肥料、有機肥料，納米有機化肥、生物農藥，利用現、工業區環境保護項目等。此類行業享受優惠權益包括：免5年企業所得稅，免機器/原材料進口稅及其他非稅收優惠權益
· A4類：技術不如A1和A2類先進，但能增加國內原材料價值以及加強產業鏈發展的行業，包括：利用農副產品及農業廢棄物生產的產品，生產再生纖維、熱處理工藝、機械及機械裝備，生產以無菌紙為原料的產品等。此類行業享受優惠權益包括：免3年企業所得稅，免機器人/原材料進口稅及其他非稅收優惠權益。
· B1/B2類：沒有使用高科技，但對產業鏈發展仍具有重要性的輔助產業。B1類享受優惠權益包括：免機器/原材料進口稅及其他非稅收優惠權益。B2類享受優惠權益包括：免原材料進口稅及其他非稅收優惠權益。
（來源 vxid：libaobao3）
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