2019，私戶避稅寸步難行

話說，芒果君從事財稅行業這麼多年

虛開案例也見過不少

但像這樣“教科書式的案例”

卻也實屬罕見

虛開發票

公轉私

註冊空殼公司

同時還涉及到上下游企業

這膽量

不去景陽岡打虎都是浪費.......

下方案例，來瞅瞅

大家也都看到了吼，這件案例被稽查的案件線索吧，就是“發現該公司賬戶頻繁有大額的轉賬記錄，並且資金都是在當日或次日迴流至公司控制人個人賬戶”很明顯的公轉私被人逮著小辮子了，由此引起了後續一系列犯罪被查出.......

2019私戶避稅走不通了，多家企業被查被罰！

案例一：雲南國稅稽查局對雲南某一藥企進行稅務檢查，在其送達的稅務檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負責人及財務人員個人的所有銀行賬戶及明細。

案例二：北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款被罰將近24萬：通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李某兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查，發現，以上兩個賬戶均是用於收取客戶匯入的購貨款。經查，該公司當年度應申報而未申報收入2,219,332.08元，確認成本1,813,269.08元，應調增當年應納稅所得額406,063元，應追繳當年度企業所得稅101,515.75元。處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。

案例啟示

一、個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務共享信息

國辦函[2017]84號這個重量級文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務機關、公安機關、國家安全機關、司法機關以及國務院銀行業、證券、保險監督管理機構和其他行政機關組成的洗錢和恐怖融資風險評估工作組的工作思路。要求各部門發現異常，互相分享信息。之前稅務掌握私人賬戶資金變動是非常困難的，現在變得越來越容易！

二、法人和公司賬戶頻繁資金往來風險大

根據稅收徵管法規定，稅務雖然有權查詢個人和企業銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執法力度往往打折扣。但從2018年開始，各地金融機構與稅務、反洗錢機構合作勢必加大，老闆私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監控。

三、虛開發票路子徹底堵死！

為什麼還和虛開發票有關係呢？因為目前主流的虛開發票的方式往往是高開發票扣除手續費後流回公司老闆私人賬戶。以後這些異常的資金交易被監管之後，虛開發票的資金流水落石出！虛開發票走到盡頭！

四、公司偷稅必然遭嚴查！

公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老闆個人賬戶！稅務和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務的稽查手段有限。但是現在可能在稅務局拿到銀行的數據就已經大體發現企業偷稅的鏈條了！

2019個人銀行賬戶，進賬多少會被查？

2017年7月1日正式實施的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發佈）給出了明確的答案。

一、資金大額交易會被嚴查

★簡單來說，這三種情況會被重點監管：

1、任何賬戶的現金交易超過5萬

2、公戶轉賬，超過200萬

3、私戶轉賬超20萬（境外）或50萬（境內）

二、可疑交易會被嚴查

金融機構發現或有合理理由懷疑客戶及其資產有違法嫌疑，或者發現客戶試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關，發生以上情況，不論所涉資金金額或者資產價值大小，應當提交可疑交易報告。

★企業涉及這6種情況要小心：

1、規模很小的企業，卻搞出上千萬的流水。

2、資金轉入轉出有異常，比如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出。

3、經營範圍或者經營業務，跟資金流向沒關聯度。

4、公戶短期頻繁且大額的給個人轉賬，或公戶短期經常收到與業務無關聯的個人匯款。

5、頻繁開銷戶，並在銷戶前有大量資金活動。

6、閒置很久的賬戶，突然啟用，並且有大量的資金活動。

當然了，對以下幾種“高危”行業，不止是要注意公轉私，虛開發票也是這幾種行業的頭等問題！芒果君也真是操碎了心，必須要單獨拎出來給大家打打預防針！

閱讀延伸

這四大高危風險行業重點留意

一、成品油

自2018年發票系統升級，強制要求源頭貿易商只能從煉廠環節取得原始成品油發票，並必須配合檢查消費稅申報情況以來，從化工品到成品油的變票途徑幾乎被堵死。

不過仍然有部分煉廠以低於市場價的價格通過中間商向終端用戶銷售名目為異辛烷、混合芳烴等化工品實際是汽柴油的商品。此處主要動機是偷逃消費稅，不過需要終端配合，實質是把風險轉移給了消費端。

另一方面，據不可靠消息，某司加油站存在將個人加油未開具發票的部分化零為整開具給油品沒有合法來源的中間商，變相洗票。

二、煤炭與鋼材

筆者親歷配合過過數起金額巨大的案件調查。可商用可民用的商品，通常個人使用時不會要求開具發票，這個跟汽柴油類似。

區別是煤炭與鋼材的客戶流向更錯綜複雜。全國各地的大中型煤炭、鋼材交易市場中至今仍然有不少“票串串”幹著違法的勾當。

三、農產品特別是中藥材批發

由於農產品自開的特性，這種“自產自銷”的作案手法，短期內無法得到有效抑制。

全國的藥材企業及中成藥企業捲入窩案的極多。

四、建築勞務

目前房地產行業處於下行通道，以平抑房價之名行哄抬房價之實的土地增值稅令不少房企不堪重負。作為加計扣除最重要組成部分的建築勞務成本便成為了房地產企業病急亂投醫的救命藥。

相比於前幾類虛開，本類虛開的特點是購銷方數量較少，金額集中、金額巨大。個位數的企業涉案金額可能高達數億甚至數十億元。

最後，提醒各位老闆、會計，一定要切忌虛開發票，也要小心轉賬問題，千萬不要存在僥倖心理，現在稅局和銀行信息同步，違規很容易被發現……想要節稅應採取合法合規途徑，而不是走私賬逃稅漏稅！