邓高生
建设工程一般比较复杂，可能既涉及到货物采购，又涉及到服务提供，那么在涉及到增值税的时候，税率会比较复杂些。
1. 增值税的税率与征收率
对于建筑业的一般纳税人，适用的是增值税的税率。这个税率在2016年营改增的时候，是11%，然后随着两次降低税率，今年4月1日，税率降为了9%。但是这个9%仅仅是限于提供建筑服务，如果涉及到其他的事项，税率要分别对待。
建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其他附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等安装以及其他工程作业的业务活动。包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。（1） 涉及到从一般纳税人处进行货物采购，或者有形动产租赁的，那么适用13%的税率。
比如，在建筑工程当中涉及到采购钢材木材，租赁机器设备等。
（2） 涉及到现代服务的，那么适用的税率为6%。
比如做个工程设计，或者工程勘察，这些都是现代服务的范围。
（3） 涉及到从小规模纳税人处采购，那么适用征收率为3%。这个3%不是税率，而是征收率。
此外，如果一般纳税人申请了简易征收，那么也是适用3%的征收率。需要注意的是，如果申请了简易征收，那么进项就不能再抵扣，并且一般来说36个月内不得变更。
（4） 向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，可能会用到2%的征收率。
2. 附加税费
与增值税相关的附加税费包括城建税和教育费附加等。
城建税与区域相关，有三档差别税率7%（市区）、5%（县城或镇）、1%（其他）。教育费附加3%，地方教育费附加2%。
今年对于小规模纳税人，可以享受减免的政策。
3. 企业所得税
企业所得税的基本税率为25%。当然，企业可以根据自身的情况来判断，是否可以享受减征。比如有没有满足享受优惠的条件。
4. 其他的税
其他可能会涉及到印花税，给员工代扣的个税等等。是否涉及到其他的税种，企业可以进行查看。并且根据相应的规则来交税。此处就不再赘述了。
总的来说，建筑工程可能涉及到的税费比较复杂，要注意几个要点：
1. 分清项目
不同的项目税率不同。是货物还是服务，是租赁服务还是现代服务，涉及到不同的税率。
2. 分清对象
提供货物或者服务的主体不同，涉及到不同的税率，是一般纳税人还是小规模纳税人，对企业的增值税有较大的影响。
3. 了解优惠政策
不管是增值税还是所得税，都是有一些优惠政策的，企业需要了解，看看是否适用。
4. 分清业务
除了最基本的税种之外，看看企业还有没有涉及到其他的业务，需要缴纳相关税费。
财会小童
基本规定
①建筑服务定义
是指各类建筑物、构筑物及其他附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备、设施等安装以及其他工程作业的业务活动。包括：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
②小规模纳税人和一般纳税人
纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
③一般计税方法和简易计税方法
一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税，一般纳税人发生财务部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择简易计税方法计税，但经选择，36个月不得变更。按照简易计税方法3%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，按照简易计税方法3%的征收率计算缴纳增值税。
增值税
在上述基本规定中已经提及，一般纳税人适用9%，小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。
附加税
附加税是在增值税的基础上征收的税，意思就是税，以增值税为基数，交多少增值税，那么就已增值税金额乘以附加税税率，不用交增值税的情况下也就不用交附加税。
①城市建设维护费，税率为7%
②教育税附加，税率为3%
③地方教育税附加，税率为1.5%
企业所得税
①基本税率25%
《中华人民共和国企业所得税法》第四条，企业基本税率为25%
②适用20%税率的企业
年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。
③适用15%税率的企业
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
个税
个税是职工自己负担的，但是企业要帮员工代扣代缴。
①免征额调整
根据个税最新规定，个税的免征额从之前的3500调整为5000，免征额的意思是不超过免征额不征税，超过免征额，就超过的部分征收税。
②增加了六项专项扣除
赡养老人、大病医疗、房贷、房租、子女教育、继续教育。
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金币答
建设工程需要缴纳的税有：
1、增值税（一般纳税人按照10%征收增值税，2019年4月1日起，按照国务院规定，税率从10%下调至9%;小规模纳税人可选择简易计税方法按照3%的征收率征收增值税）。
2、城市建设维护税（按照实际缴纳增值税的7%、或5%、或1%征收）。
3、教育费附加（按照实际增值税的3%征收）。基金、附加等，因各个直辖市、省执行的征收率不完全一样，请按照当地执行的情况申报缴纳。
4、企业所得税（按照利润额的25%征收）。
云来如风
2016年5月1日起营改增全面推开。按照营改增的相关要求，建筑业由征收营业税3%税率，改为征收11%的增值税，也是在本次营改增四大行业中受影响最大的，这也就要求大型建筑商财务核算更为严谨。
建设工程涉及的税种一般有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
税率计算按照以下公式：
营业税 =应纳税营业额*适用税率，税率:3%
城市维护建设税=营业税税额*适用税率，税率:7%、5%、1%
教育费附加=应纳营业税税额*适用税率，税率:3%
印花税主要涉及范围包括:借款合同、财产保险合同、财产租赁合同
借款合同应纳税额=借款金额*适用税率，税率:0.005‰
财产保险合同应纳税额=保险费收入*适用税率，税率:1‰
财产租赁合同应纳税额=租赁金额*适用税率，税率:1‰
房产税:
(1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
(2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%
土地使用税:
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:
(1)大城市0.5元至10元。
(2)中等城市0.4元至8元。
(3)小城市0.3元至6元。
(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。
全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额
企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率
年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，税率18%;
年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的，税率27%;
年应纳税所得额在10万元以上的，税率33%
个人所得税:
全月应纳税所得额不超过500元的部分，税率5% ，速算扣除数0
全月应纳税所得额超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数25
全月应纳税所得额超过2000元至5000元的部分，税率15%，速算扣除数125
全月应纳税所得额超过5000元至20000元的部分，税率20%，速算扣除数375 5
全月应纳税所得额超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数1375
全月应纳税所得额超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数3375
全月应纳税所得额超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数6375
全月应纳税所得额超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数10375
超过100000元的部分 45 15375
应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数
另外特别注意，按照税务部门要求，每月进行网上或手工纳税申报，无税也要零申报。
