導語019年10月31日，上交所召開科創板股票上市委員會2019年第41次審議會議結果顯示嘉必優、特寶生物、羅克佳華科創板IPO申請通過審核。
2019年10月31日，上交所召開科創板股票上市委員會2019年第41次審議會議結果顯示：嘉必優生物技術(武漢)股份有限公司(下稱“嘉必優”)、廈門特寶生物工程股份有限公司(下稱“特寶生物”)、羅克佳華科技集團股份有限公司(下稱“羅克佳華”)科創板IPO申請通過審核。
值得一提的是，2019年10月31日，羅克佳華因發行上市申請文件中記載的財務資料已過有效期，需要補充提交。根據《審核規則》第六十四條(六)，上交所中止其發行上市審核。
截至2019年10月31日，總計有168家企業向上交所提交了科創板上市申請，其中“已詢問”49家、“已受理”8家、“通過”9家、“提交註冊”15家，“註冊結果”63家，暫緩審議“1”家，另有9家顯示為“中止”狀態，還有14家“終止”審核。
嘉必優：貝因美應收賬款是否存在不能收回風險?
嘉必優主營業務包括多不飽和脂肪酸ARA、藻油DHA及SA、天然β-胡蘿蔔素等多個系列產品的研發、生產與銷售，產品廣泛應用於嬰幼兒配方食品、膳食營養補充劑和健康食品、特殊醫學用途配方食品等領域。
財務數據顯示，2016年至2018年以及2019年上半年，嘉必優實現營業收入1.90億元、2.29億元、2.86億元、1.47億元，歸屬於母公司所有者的淨利潤4696.34萬元、6577.91萬元和9698.60萬元、6329.54萬元。
上市委科創板上市委要求公司補充披露：(1)除《專利許可協議》所述及的帝斯曼相關專利外，帝斯曼目前是否還有其他ARA領域的基礎性專利會構成發行人難以規避的專利障礙;(2)帝斯曼保留對嘉吉提起專利侵權訴訟的原因，其是否已就相關事項提起訴訟，該等情形是否會對嘉吉與發行人後續業務合作產生重大影響;(3)發行人三大核心技術是否存在被國內外新的專利覆蓋或者新的技術替代的風險以及對發行人持續經營的影響。
同時，上市委要求公司：(1)結合貝因美的經營現狀及相關應收賬款的最新回收情況說明發行人對其相關應收賬款的應收商業承兌匯票是否存在不能收回的風險，相關壞賬準備是否充分;(2)結合目前貝因美在手訂單情況說明其與貝因美的業務是否存在不能繼續或大幅降低的風險。
此外，上市委要求公司：(1)說明合夥協議或其他相關協議中是否存在對員工持有及轉讓嘉宜和合夥份額的限制條款，包括但不限於是否存在服務期要求以及是否存在對合夥份額轉讓時間、轉讓條件等的限制;(2)結合上述限制條款說明相關股份支付費用全部確認在2015年是否符合《企業會計準則》的規定等。
特寶生物：委外研發費用較高，是否存在利益輸送?
特寶生物是一家重組蛋白質及其長效修飾藥物研發、生產及銷售的國家創新型生物醫藥企業，已開發完成4個治療用生物技術產品派格賓、特爾立、特爾津、特爾康，用於病毒性肝炎、惡性腫瘤等疾病的治療。。
財務數據顯示，2016年至2018年以及2019年上半年，特寶生物營收分別為2.80億元、3.23億元、4.48億元、3.19億元;淨利潤分別為2931.41萬元、516.86萬元、1600.29萬元、1554.71萬元。
上市委科創板上市委要求特寶生物就無形資產-派格賓減值測試過程進行補充披露：(1)2018年派格賓在長效干擾素市場的佔有率及預測逐年升高的合理性，並結合現有競爭對手和潛在競爭對手的情況分析派格賓五年內將壟斷長效干擾素市場的可能性和合理性;(2)預測期使用的銷售費用率顯著低於報告期銷售費用率的原因及合理性;(3)在2016年及2017年末未對無形資產派格賓進行減值測試是否符合《企業會計準則》的規定。
特寶生物報告期內存在金額較大的委外研發費用。上市委科創板上市委要求公司補充披露該等外協研發公司名稱、所承擔的研發內容與金額以及與該等外協研發公司的責任劃分;曾經的第一大股東通化東寶是否與其他自然人股東如王君業等人簽有一致行動人協議，通化東寶與發行人之間在研發、技術、採購和銷售等方面是否存在利益輸送的情形。
另外，上市委要求公司補充披露報告期內其是否存在因涉嫌違法違規行為而受到相關部門調查或處罰的情形，是否存在商業賄賂行為;以及補充披露公司對北京鍵凱的許可技術是否存在依賴，是否存在不確定性，招股說明書相關披露內容是否一致。
羅克佳華：財務過期“中止”上市審核，又被追問科創板定位
羅克佳華是一家致力於科技創新，集物聯網智能製造、數據採集、數據融合、智能分析為一體的物聯網大數據服務企業，聚焦智慧環保領域，拓展智慧城市應用。
財務數據顯示，2016年至2018年以及2019年前三個月，羅克佳華分別實現營收3.06億元、3.32億元、3.89億元、6005.46萬元;同期實現淨利潤分別為2991.41萬元、3592.01萬元、6387.42萬元、383.55萬元。
上市委科創板上市委要求公司補充披露：(1)報告期內未對物聯網園區公司構成重大影響相關證明文件;(2)報告期內各期與物聯網園區所有相關的項目及確認的收入和利潤情況;(3)採用權益法核算物聯網園區對發行人財務報表的影響;(4)2012年和2015年向山西高建轉讓物聯網園區公司51%和49%股權的轉讓價格分別為510萬元和490萬元，所依據評估報告採用的評估方法和使用的評估參數，以及股權轉讓價格是否公允。
上市委科創板上市委要求發行人補充披露若無物聯網園區項目，公司在各個板塊的業務是否存在持續經營的風險，是否會與比照關聯方發生更多的建築智能化業務以及相關高毛利水平是否可以持續。另外，針對關聯方物聯網園區公司的銷售收入定價政策、信用期以及結算方式等商業條款，同時與對第三方客戶的定價政策、信用條款以及結算方式等進行比較。
此外，上市委要求公司用簡明易懂和淺白平實的語言在招股說明書中補充披露：(1)發行人核心技術的具體構成以及在上述主要業務中的應用情況;(2)在計算核心技術業務收入時的標準，是否存在包含傳統業務收入的情形;(3)發行人各項業務的實質，並詳細對比分析說明發行人前述各項業務與其所對應的傳統業務的具體差異;(4)發行人在歷史經營過程中如何進入相關領域，以及上述業務板塊的內在相關性;(5)發行人相關業務定位為“智能”、“智慧”的依據及合理性，並在此基礎上，對標各細分板塊主要競爭對手進行關鍵財務數據分析，說明發行人相關核心技術水平，並說明發行人是否具備科創屬性並符合科創板定位。
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