櫟葉

你這個問題描述是不是有啥問題啊，700多萬元的專票，交增值稅140萬，增值稅稅負達20%，這個不太可能，勞務公司的一般納稅人的稅率為6%，即使沒一分錢的進項稅額，那也只要交增值稅42萬元，至於企業所得稅要交六七十萬，這個就得具體分析了。

接下來說說一般納稅人的勞務公司如何合理節稅吧

一、選擇差額徵稅

勞務派遣公司可以選擇按一般計稅方法6%全額徵稅，也可以選擇差額按5%徵收率徵收增值稅。

如果你很難取得進項發票，那就最好選擇差額徵稅，所謂的差額徵稅，就是以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

舉個例子，周氏勞務派遣有限公司系一般納稅人，主要業務為銀行賓館提供勞務派遣安保服務，2019年8月收到用人單位支付的勞務費100萬元，同時支付派遣員工的工資、福利、社保等支出80萬元，那麼周氏勞務派遣公司8月應申報增值稅（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95萬元。

如果按一般計稅，同時又沒進項發票抵扣，那就應交增值稅100÷（1+6%）×6%=5.66萬元，稅負差異巨大。

二、若是建築勞務公司可選擇清包工方式備案簡易徵收

根據（財稅【2016】36號）文規定，建築企業的一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，徵收率為3%，納稅人可以自行開具增值稅專用發票。

如果你公司取得建設方支付的勞務費100萬元，應交增值稅為100÷（1+3%）×3%=2.91萬元。

這樣也可以大大降低你的增值稅稅負，解決你一般納稅人沒進項的煩惱。

以上這兩個辦法只是針對你的增值稅節稅問題，當然和企業所得稅也是有一定聯繫的。

企業所得稅的核算，也就是計算收入、減成本費用等支出的稅前利潤，然後套用相應的稅率計算出來的。

所以你在發生成本費用的支出時，一定要取得相應的合法票據，勞務公司的主要成本應該就是派遣員工的工資福利社保等支出，所以，你最好選擇差額徵稅，把工資福利社保等支出以普通發票開出來，作為主營業務成本入賬，不然你在核算企業所得稅時，成本這塊沒有發票，稅務局無法認可。

總之，企業節稅要合法，關鍵就是要按照稅務管理的要求，在發生相應業務時，以發票為憑據，切不可買賣發票來做賬。

huaihua老周

勞務派遣服務在營改增以後，適用的稅率是6%，但是，考慮到勞務服務的特殊性，稅法規定，即便是一般納稅人身份，勞務派遣服務也可以採用簡易計稅法計算應納稅額，且可以用差額納稅。

樓主提到開出增值稅專用發票700多萬，要繳納140萬的增值稅，理論上說，這不太可能。企業所得稅六十萬，這個數據也有點說不過去，按照最新優惠政策，假設是300萬的利潤，所得稅大概是25萬。若按照25%的企業所得稅稅率，則要240萬利潤，才需要交60萬的企業所得稅，這家勞務公司的利潤得有多高呀。

具體不確定是哪個環節數據不一致，不過我們可以看下用簡易計稅法，700萬的銷售額的稅額大概是多少。

如果用一般計稅方法，700萬銷售額，按照6%的適用稅率，增值稅大概是40萬。

如果採用簡易計稅法差額納稅，假設700萬銷售額的成本大概是550萬，那麼實際應繳納的增值稅是：（700萬-550 萬）/1.05 *0.05，大概是7萬。

不過，採用簡易計稅後，差額部分可以開專用發票，而支付的工資這些只能開普通發票。也就是150萬可以開增值稅專用發票，而550萬的成本只能開增值稅普通發票（下家不能抵扣）。（可以參考：財稅［2016］47號文件的規定）

當然，如果是對方公司要求必須全額開6%的增值稅專用發票，那勞務公司可能沒得選擇，所以，關鍵還是和下家一起商量好，確認用哪種方式最合適。比如，若下家也是小規模納稅人，不需要專票，那自然是差額納稅最合適。好在，勞務公司可以根據客戶，選擇一般計稅法還是簡易計稅法，只要核算能分清楚就可以。

而且，很多公司選擇勞購買務派遣服務，是想要規避公司用工的風險，規避社保方面的大頭支出，能否進項稅抵扣可能並不是最看重的，在合同之前多協商，在價格方面將稅賺回來，或者也是可能的。

康愉子

非請自來。

“如何節稅”這是老生常談的一個話題，“籌劃”是關鍵，說難也難，說容易也容易。

“籌劃”應該也容易理解，前提是事先安排，而不是在事後考慮。像題目說的，各種業務該發生的都發生了，已成定局，再談“節稅”，怎麼可能，根本無從下手。

別的不談，我對題目中寫的財務數據挺感興趣，近70萬的所得稅，按10%反推應納稅所得額約700萬，顯然不對；按25%計算，應納稅所得額約280萬。可以理解為利潤近280萬。

勞務公司，開700萬的專票，不管按11%或10%來開，銷項稅額最多也就80萬，難道還有部分未開票？也就是說開票700萬，未開票也近700萬，總銷售收入約1400萬。如果按6%來開，收入更高，交企業所得稅近70萬，成本顯然高於1120萬，成本那麼高的嗎？

看看別人給您出的主意，這時排除法就派上用場了。比如為您進言獻策的，若身處上海，不知道會不會跑到深圳前海開個公司？當然，本身在那，另當別論。

當您能用排除法作出選擇時，“節稅”有望。否則，還是結合財務題目所說的資料，查找公司運營的問題吧！

龍門賬

1.如果做勞務派遣，支付的工資和福利不能開專票，只是服務費開專票，而且問題說是一般納稅人，可以選擇差額簡易計稅，除了工資福利以外的服務費按照5%稅率納稅。

2.從問題中的納稅額看，應該是勞務外包，而且申報了未開票收入，而且按照全額適用16%的稅率納稅了。

3.從問題中的所得稅納稅額來看，應該不是小型微利企業，估計是人數條件不夠，適用了25%的稅率。

增值稅和企業所得稅都有較大的籌劃空間！白白交了那麼多稅！

陸宏偉稅籌

現在全國各地有很多稅收優惠園區，採取總部經濟招商模式，入駐到這些稅收優惠園區並不意味著將企業辦公地址遷徙過去，而是將註冊地址放在園區內即可。

如果公司的增值稅、企業所得稅年繳納額分別為140萬、70萬，那麼完全可以運用這種方法節稅（189）。在這裡去一個例子（9646），方便你更加直觀的瞭解在稅收優惠園區內到底能夠節省多少稅務支出！（以重慶（7856）某一稅收園區為例）

當地政府能夠給出地方留存的35%獎勵企業，增值稅地方留存50%，企業所得稅地方留存40%。所以：

增值稅每年獎勵140x50%x35%=24.5萬元，

企業所得稅每年獎勵70x40%x35%=9.8萬元。

這兩個稅加起來總共節省了24.5+9.8=34.3萬元。

合眾稅惠

一是把公司註冊到享受優惠政策的地區，比如：深圳，香港，珠海橫琴等。二是註冊個人獨資企業或個體戶，主要是要只繳納個人所得稅。三是申請勞務派遣證，適用差額納稅。四是把收入轉移到稅收窪地。

蔡昌—中財稅務

節稅是一種合理合法的能夠幫助企業的方式，現在很多的企業都希望能夠通過節稅這種方式來節省一定的資金，逐漸的這就變成了一件很多企業都非常關心的事情。當然，在進行節稅和合理避稅的時候，應該用合理合法的方法。下面為大家介紹節稅常用的四個方法。 一、 在兼營事務中納稅籌劃稅法規定，納稅人兼營不同稅率項目時，應當分別核算，增值稅按照不同稅率計算。否則，增值稅將以較高的稅率入賬。因此，納稅人在從事不同稅率項目時，在取得收入後，應分別核算各自的銷售情況，以防止多付稅款。

二、 公司註冊地的選擇通過運用稅收政策，合理利用當地招商引資的減免優惠政策，各個地方的稅務扶持的產業以及扶持的力度是不相同，選擇一個適合公司得產業規模，給公司帶來長遠利益的地方顯得尤為重要。三、 合理的利用組織的形式例如，如果你的公司想在國外開設分支機構，那麼子公司作為一個獨立的法人實體，就像當地居民一樣被設立國的納稅人，並且有大量的稅務義務。然而，子公司比分公司享有更多的稅收優惠。如果東道國的稅率低於居民，子公司也可獲得遞延稅款權利，但分公司不能。因為該分支機構不是一個獨立的法人實體。

四、產業投資的稅收優惠產業投資的稅收優惠主要包括：對需要國家扶持的高新技術企業，按15%的減稅稅率徵收所得稅；對農業、林業、畜牧業、漁業實行免稅。重點國資基礎設施投資享受三免三半稅收優惠，環保、節能、節水、安全生產等專用設備投資10%從本年度企業應納稅額中扣除。

被遺落的forever

1，最好公司申請成立的有稅務優惠政策的地方，一般稅務優惠的是企業所得稅和房租租賃費上。2，要區分你是勞務公司還是勞務派遣公司，如果是勞務公司在稅務上最後掛清包工，無論你是一般納稅人還是小規模納稅人採用清包工，會節稅將近一半。如果是勞務派遣公司如果還是一般納稅人公司，那就最後差用差額徵收，也是可以節稅。

映日荷花414

你是什麼勞務公司，勞務派遣一般納稅人稅率為百分之六，建築企業勞務公司是百分之十，你開700萬的票怎麼也不需要繳140萬的增值稅，如果你什麼成本也沒有那就是虛開，一般情況下你會有人員成本及管理費用。勞務公司合理避稅主要是要降低稅率，500萬以下是小規模納稅人稅率為百分之三，建築勞務公司可創造條件選擇簡易徵收，稅率為百分之五，跟據你說的情況建議選擇簡易徵收方式節稅。

水果蔬菜和牛奶

首先根據公司對某區域有優惠政策，把公司註冊地搬遷到該地，享受當地優惠政策，比如：海南、深圳前海、廣州南沙以及珠海橫琴等等。第二選擇簡易徵收方式納稅，主要是要降低稅率，500萬以下是小規模納稅人稅率為百分之三。第三，申請勞務派遣證，這樣可以根據國家稅收政策，進行差額納稅。

關鍵字: 國內宏觀 財經 職場