中國網地產訊13日晚間消息，深交所公司部，於當日向嘉凱城集團出具年報問詢函，其中涉及業務轉型收購影院、公司業務重組方案、第一大客戶關聯交易、應收賬款、應收款項賬齡等13個問題出具問訊，並要求嘉凱城集團於5月20日前回應。
問詢函中還包括，早前重組業務中恆大院線公司及其從事院線業務的分子公司將逐步停止業務並註銷，之後不再使用“恆大院線”等品牌從事院線業務。相關進展作出進一步說明。
1．年報顯示，2018年8月，你公司收購北京明星時代影院投資有限公司、艾美（北京）影院投資有限公司，收購價格合計2.72億，收購日確認的可辨認淨資產是負數，導致形成3.55億元商譽。2018年末你公司對上述商譽計提減值準備2.73億。2019年1月，你公司在回覆我部關注函（公司部關注函〔2019〕第26號）時稱“院線板塊在公司未來的發展中將具有可觀價值，但在進行商譽減值測試時，上述確認收購對價時考慮的未來發展所獲增長價值尚無法量化計入，本次減值測試時主要對已收購對象確定資產組範圍，因此產生較大金額商譽減值……公司在確定的商譽減值測試所在資產組為收購明星時代及相關下屬公司，範圍僅包括18家公司，截止2019年2月13日，明星時代公司已新增設子公司26家，現階段擁有97家影院，而這部分價值按目前規則尚不能量化計入本次商譽減值測試所在資產組組合。”
（1）根據回覆，你公司在確定收購價格時考慮了被收購影院的未來發展。請說明你公司在收購時是否對被收購影院有明確的未來經營規劃和決策。如是，請說明在確定收購價格時考慮被收購影院的未來發展，而在進行減值測試時未予考慮的主要原因及合理合規性，你公司董事會是否存在交易決策和定價不夠謹慎的情形，是否勤勉盡責。
（2）資產組的可收回金額應當根據資產組的公允價值減去處置費用後的淨額與資產組預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。請你公司說明在確定資產組可收回金額時是否考慮資產組公允價值減去處置費用的金額及具體計算過程，分析資產組可收回金額是否準確。
（3）你公司在計算收購上海中凱置業有限公司、北京明星時代影院投資有限公司所形成商譽的可收回金額時，按照預計未來現金流量的現值計算。請說明關鍵參數的選取依據及計算過程，並進行合理性分析。請獨立董事和年審會計師核查並發表明確意見。
2．年報顯示，你公司預計北京明星時代影院投資有限公司、艾美（北京）影院投資有限公司產生收益5702萬元，而2018年實際虧損4,207萬元。請分析收購上述資產短期內產生的損益即與預計收益差異較大的主要原因，你公司是否預估到可能的風險，在收購前是否充分履行盡職調查職責，是否勤勉盡責，並說明你公司針對上述影院資產的未來投資發展計劃，並提示相關風險。
3．年報及相關公告顯示，你公司於2008年4月披露重組方案，並於2009年9月重組實施完畢。公司原控股股東浙商集團及其重組關聯方承諾：公司重組實施完畢後3個會計年度內，若經公司聘請的會計師事務所專項審核後，出現採用假設開發法評估作價的注入資產，達到項目決算條件下3年的實際盈利數總額小於《資產評估報告》中相應利潤預測數總額的情況，注入資產方將對此利潤差額給予公司等額補償。相關盈利預測起始時間為2008年07月26日，2013年年報顯示的盈利預測終止時間2012年12月31日，2014年及之後的年報中盈利預測終止時間均顯示為空白。2014年3月14日，公司披露《承諾事項修改進展情況公告》稱：“目前，距承諾時間已經超過3個會計年度，除“中凱華府”項目、“東方天韻”一期工程項目完成承諾外，上海“曼荼園”項目、南京“嘉業國際城”項目（以下簡稱上海及南京項目）尚未銷售完畢，未達到決算條件。因此，上述承諾履行的條件出現了相沖突的情形。根據相關規定，公司須對上述承諾的內容進行修改完善。目前，公司正在與相關股東協商承諾修改完善的方案，待完善後將盡快提交股東大會審議並披露。”2014年08月14日，公司披露《關於進一步明確重大資產重組承諾的公告》，明確原承諾內容如下：“在上海曼荼園項目、南京嘉業國際城項目銷售完成後，一年內完成實際盈利與利潤預測數的差額補償工作。”2018年年報顯示，上海及南京項目未達預測的原因仍為“尚未銷售完成”。你公司在回覆我部2017年年報問詢函時表示，公司經營層力爭在2019年12月31日前完成該兩項目的銷售工作（含項目整體轉讓），屆時，公司將敦促相關承諾履行方根據兩項目的實際盈利情況並對照承諾內容履行相關承諾義務。
請你公司補充披露截至目前上海及南京項目各自銷售情況，包括但不限於開始銷售時間、已銷售金額、銷售完成率、預計銷售完成時間，截至目前尚未銷售完成的主要原因，累計確認收入及利潤、計提減值準備金額，並分析是否能夠完成預測業績，如否，說明相關方預計補償方式和補償安排。
4．年報顯示，你公司2018年與第一大客戶交易金額為6.67億元，佔年度銷售總額比例近40%。請你公司說明第一大客戶的主要情況，包括交易對方名稱、與公司關聯關係、交易內容及發生原因、回款情況，與第一大客戶交易是否具有可持續性。
你公司按欠款方歸集的2018年末餘額前五名應收賬款彙總金額為120,085,640.00元，佔應收賬款年末餘額合計數的45.50%，相應計提的壞賬準備為90,242,420.00元，計提比例為75%。
請你公司詳細說明前五名欠款方的具體情況，包括但不限於欠款方名稱、交易內容及發生原因、期初餘額、期間發生額、期末餘額、賬齡、回款可能性、預計回款時間、壞賬準備計提原因及合理性、與欠款方是否存在關聯關係，你公司已採取或擬採取的催收措施及解決辦法。
5．年報顯示，其他應收款2018年期初餘額為1,175,344,027.39元，期末餘額為3,325,717,173.87元，相比期初增長182.96%。
請結合主要往來款期末餘額的具體情況（包括但不限於欠款方名稱、是否存在關聯關係、交易內容及其發生原因、賬齡、預計收回時間），說明其他應收款餘額大幅增長的原因及合理性，是否存在對外提供財務資助或非經營性資金佔用的情形，如是，說明是否履行相關審議程序及披露義務。
6．你公司2018年末短期借款和一年內到期的非流動負債餘額共計53.34億元，貨幣資金餘額為7.48億元，其中1.68億元貨幣資金使用受限，經營活動產生的現金流量淨額持續為負。
請你公司分類說明主要有息負債的具體情況，列表說明債務到期期限和金額，結合目前貨幣資金、可變現資產、經營淨現金流量和未來投資安排等情況，說明是否存在流動性風險，是否具備足夠債務償付能力，以及你公司擬採取的防範應對措施。
7．你公司2018年歸屬於上市公司股東的扣除非經常性損益的淨利潤為-15.7億元，連續5年為負。
請公司結合當前主營業務及經營情況、未來戰略規劃和轉型方向等，詳細分析說明公司未來改善經營、提高主業盈利能力的具體措施。
8．年報顯示，你公司子公司嘉凱城集團嘉業有限公司、湖州嘉業房地產開發有限公司、蘇州嘉業房地產開發有限公司（三方合稱甲方）於2018年12月18日與浙江盈創萬德建築科技有限公司（簡稱乙方）簽訂股權轉讓協議，乙方以人民幣19,000.00萬元受讓湖州太湖溫泉度假酒店有限責任公司（以下簡稱標的公司）100%股權。合同約定乙方應在股權轉讓協議簽署後10個工作日支付股權轉讓款10,000.00萬元，在甲方完成標的公司資產抵押解除後的5個工作日內，乙方向甲方支付股權轉讓款5,200.00萬元，在標的公司股權完成工商過戶後的60日內，乙方向甲方支付剩餘股權轉讓款3,800.00萬元。截止2018年12月31日，公司收到乙方股權受讓款10,000.00萬元。截至2019年1月31日，已完成本次股權轉讓的工商變更登記手續。
請說明上述股權轉讓事項需履行的審議程序及披露義務，並結合股權轉讓款項收取時點、資產交割安排等，說明股權轉讓事項會計處理過程，是否符合相關企業會計準則規定。請年審會計師核查並發表明確意見。
9．年報顯示，2018年末你公司1-2年、4-5年及5年以上賬齡的其他應收款期末餘額分別大於2017年你公司1年以內、3-4年、4年以上賬齡的其他應收款期末餘額，2018年末4-5年賬齡的應收賬款期末餘額大於2017年3-4年賬齡的應收賬款期末餘額。
請你公司說明原因，並核實上述信息的準確性和完整性，如有錯誤或缺漏，請予以更正或補充。
10．你公司2018年投資性房地產公允價值變動損益為-1.47億元，2017年公允價值變動損益為1,202萬，同比變化較大。
請逐項列示投資性房地產的公允價值變動損益，說明公允價值評估過程中相關參數的取值過程、取值結果，並結合同類或類似房地產的市場價格變化等，分析評估結果公允性及公允價值變動損益變動較大的合理性。請年審會計師核查並發表明確意見。
11．你公司2018年計提存貨跌價損失2.30億元，其他資產減值損失6,902萬元。
請詳細說明上述資產減值損失的計提原因、依據及主要計算過程，並結合市場價格變化、可比公司情況等，分析計提減值損失的合理性。請年審會計師核查並發表明確意見。
12．年報顯示，你公司計入當期損益的對非金融企業收取的資金佔用費1.01億元。
請說明上述資金佔用費產生的原因、涉及的對手方及關聯關係、資金總額、發生時間及期限、利率、資金佔用費，履行的審批程序及披露義務情況，並分析在需向控股股東借款的情形下仍對外提供資金的主要原因及合理性。
13．你公司控股股東及實際控制人分別於2017年2月和2016年6月出具承諾，將在2019年7月底前以屆時法律法規允許的各種方式解決與你公司之間的同業競爭問題。你公司控股股東和實際控制人於2018年7月出具承諾，在2019年7月底前逐步解散恆大院線公司及其分子公司的相關人員，恆大院線公司及其從事院線業務的分子公司將逐步停止業務並註銷，之後不再使用“恆大院線”等品牌從事院線業務。
請詳細說明上述兩項承諾截至目前的履行情況，能否在規定期限內履行完畢，如否，請說明擬採取的應對措施。
閱讀更多 中國網地產 的文章
