昨天我們講到了出具13%稅率發票，增值稅申報表的填報辦法。今兒給大夥兒講講出具9%稅率發票，增值稅申報表的填報辦法~~
有什麼項目適用於9%增值稅稅率的發票開具呢?來看看下面這兩張圖片吧
增值稅一般納稅人要想開具9%稅率發票，增值稅申報表應當怎樣填寫呢?舉例說明~
實例
某公司為增值稅一般納稅人，今年四月提供交通運輸服務，出具一張9%稅率的增值稅專用發票，金額二十萬元，稅額18000元;銷售一批貨物，開具一張9%稅率的增值稅普通發票，金額十萬元，稅額九千元。
分析
依據《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下稱39號公告)首條規定“增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%”，公司銷售適用9%稅率的應稅貨物、服務，應開具9%稅率發票。
依據《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)公告第一條規定，原《附列資料(一)》中的第4a欄調整為第3欄，項目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第4b欄調整為第4欄，項目名稱由“10%稅率的服務、不動產和無形資產”調整為“9%稅率的服務、不動產和無形資產”，因此開具的稅率為9%的增值稅專用發票、增值稅普通發票列明的金額、稅額應填寫在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“9%稅率的服務、不動產和無形資產”的對應欄次。
1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：
本行“開具其他發票”“銷售額”列=100000(元)
本行“開具其他發票”“銷項(應納)稅額”列=9000(元)
《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務、不動產和無形資產”：
本行“開具增值稅專用發票”“銷售額”列=200000(元)
本行“開具增值稅專用發票”“銷項(應納)稅額”列=18000(元)
本月銷項(應納)稅額合計=9000+18000=27000(元)
該企業2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：
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