綠洲財務 郅偉
彙算清繳，初看好像表格很多很複雜，其實一般公司要填的就是6-7張表格，填起來並不複雜。我們只需一步一步地跟著做，非常簡單。做彙算清繳前，要做些準備工作。以下內容，供參考哈！
一、選取要填的表格
小微企業一般選取如下的表格，如果你有特殊業務，符合要求的，可以根據實際增加相關表格。
1、必選表格6張：
A000000企業基礎信息表
A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）
A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表
A105000納稅調整項目明細表
A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表
A107040減免所得稅優惠明細表
2、選填表格
A106000企業所得稅彌補虧損明細表（有虧損彌補就選，沒有不選）。
二、填報方法：
納稅人在填報申報表前，首先填報基礎信息表，為後續申報提供指引。基礎信息表主要內容包括基本經營情況、有關涉稅事項、企業主要股東及分紅情況等部分。有關項目填報說明如下：
1.“101納稅申報企業類型”：沒有分支機構的一般選代碼100。根據下表填寫。
２.“103資產總額（萬元）”：這一條與小微企業的標準相關聯，填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了資產標準就不是小微企業了，不能享受優惠。
填報納稅人全年資產總額季度平均數，單位為萬元，保留小數點後2位。資產總額季度平均數，具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
3.“104從業人數”：這一條與小微企業的標準相關聯，填報時要注意是否符合小微企業資產限制。超過了從業人數標準就不是小微企業了，不能享受優惠。填報納稅人全年平均從業人數，從業人數是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“資產總額”口徑。
4.“105所屬國民經濟行業”：按照《國民經濟行業分類》標準，納稅人填報所屬的國民經濟行業明細代碼。
5.“105國家限制或禁止行業”：一般企業選“否”,納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇“是”。需要提醒的是，選擇了“是”就不能享受小型微利企業優惠政策。
6.“107適用會計準則或會計制度”：一般選代碼200或300。納稅人根據會計核算採用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。
會計準則或會計制度類型代碼表
７.“108採用一般企業財務報表格式（2018年版）”：一般選“否”。納稅人根據《財政部關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）規定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。
８.“109小型微利企業”：一般選“是”，不符合小微企業選“否”。納稅人符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等文件規定的小型微利企業條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。
９.“110上市公司”：一般選“否”。納稅人在中國境內上市的選擇“境內”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關規定選擇。
10.從201開始，公司有對應業務的，根據實際情況選擇。
11.股東及分紅情況，小微企業不用填寫。
彙算清繳工作所剩的時間不多了。希望能幫到你。
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