美滋滋223160092
收入的账务处理，与是不是有开增值税发票没有关系，只要符合财务核算收入确认的条件，就需要确认收入。不过，企业为了让会计和税法保持一致，通常会用开票作为确认收入的依据，减少可能的纳税调整。
确认收入最常规的凭证分录是：
借：应收账款-XX客户
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
当然，如果是现结，可以直接
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-销项税
如果是免税收入，则没有应交税金的分录
借：应收账款-XX客户
贷：主营业务收入
在实务中，没有开票的收入有这样一些情形：
1、是个人零售客户，对方不需要发票。也不存在欠款，客户提货的同时，就把款付了。
这类业务，最合理的做法是在月末的时候，把当月的零售业务统计好，统一开增值税普通发票。这样纳税申报也简单，公司账务处理也很清楚，有完整的附件。
2、特殊过渡，先确认税额，没有实际开票。 在今年4月税率发生调整后，这个业务很典型，在3月底的时候，多数公司都会提前扎帐，按照老的税率确认当月收入。但有些3月没有完成的订单，如果客户希望还要按照16%的税率开票，那公司就需要针对这部分收入，在3月提前申报，然后在4月才能按照旧税率开票，否则是要求按照新税率10%开票的。这些从税法上已经计提了税额，也会实际缴纳税控，但收入还没确认。所以在账务处理上，其实只是针对缴纳的税额做账务处理，真正确认收入还是在实际开票的时候。
不过，单独说没有开票收入这个问题，很可能还有“避税”的考虑。
不要开票的业务，通常都是现结业务，如果钱直接进老板账户，不仅公司账，那这笔收入就既省了增值税，又省了所得税和个税。这是很多小公司老板热衷于做两套账的原因。
以前听说过一家公司，说是内账比外账管得好多了。公司有像员工融资，然后给员工分红，这些分红都是从内账走的。当然，这是很多年以前了，不知道哪个公司现在怎样了，总觉得风险应该很大。
规范经营还是蛮重要的。像华为，作为中国纳税最多的私营企业，它交了那么多税，公司也越来越好呀。
康愉子
这个问题有点隐晦，因为收入的确认会牵扯到税务问题。
对于企业来说，一般会有这样几种情况，开票收入，就是从税控系统开出发票的收入，不开票收入，就是直接提货走人了，给的现金或者转个人银行卡，因为不需要计入成本，所以没要发票。
不管是开票收入还是不开票收入，只要在账上确认了收入，就得按照规定计提增值税。并且税局的网上税务申报系统，已经贴心的为未开票收入设定好了填写的地方，如下图所示：
未开具发票，就是要填写不开票收入的地方。至于不开票收入的账务处理方法，跟正常开票是一样的：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
正是因为不开票收入确认了要交税，所以好多单位会隐匿收入，这样就可以逃避增值税和所得税。但是不开票的收入，税局有没有办法稽查呢？会有什么涉税风险呢？
1、如果库存与实际不符，账面金额高于实际金额太多，会引起税局的重视。
2、与企业有关联的人的个人银行账户资金太大， 有不符合实际经济水平的资金往来，会引起税局重视。
3、如果库存的减少根个人账户的资金有关联，就会被认定为存在不开票收入。
4、如果被认定存在未开票收入，根据《税收征管法》的相关规定，企业会被追缴税款，滞纳金，情节严重的可能会被依法追究刑事责任。
正是因为存在不开票的收入，或者不能入账的费用，很多企业才设立了两套账。企业不能入账的费用，税局不管，但是不开票收入却会涉及到税收问题，是税局重点监管的对象。
在涉税问题上一定要谨慎，毕竟帐是要留存好多年的，企业要是不做了，要注销，那才是跟你算总账的时候。
简净轩语
没有开票的收入怎样做账？这个问题提得太诡异！没有开票的收入和开票的收入一样的属性，您问这样的问题确实诡异！您在想什么？通过这个问答，昭然若揭！
现实工作中，确有部分中小企业将没有开票或者不开票的收入与开票的收入区别对待！直接的表现是，没有开票（不需要开票）的收入不申报纳税！这样处理的行为，有不懂法的客观原因，也有知法违法的主观动因！无论什么样的出发点，隐匿没有开票的收入不合理不合法，必须及时纠正！
一、纳税义务
会计主体的纳税义务，以开票的业务凭证形式、或不开票可划分为：没有开票的收入、开具增值税普通发票的收入、开具增值税专用发票的收入！
因此，题中“没有开票的收入”和开发票的收入一样是经营主体的纳税义务，需要正常核算，并申报缴纳相关税金！
二、没有开票的收入是含税还是不含税呢？
例：2019年4月15日，增值税小规模纳税人K企业向黑某销售减速器一个，对方不需要发票，支付现金1500元。
1、含税的会计处理
借：现金1500
贷：主营业务收入=1500/（1+3%）
待：应交税金—应交增值税=1500-1500/（1+3%）
2、不含税的会计处理
借：现金1500
借：应收账款=1500*3%
贷：主营业务收入=1500
贷：应交税金—应交增值税=1500*3%
3、小结
如果按照不含税销售处理，增值税小规模纳税人K企业确认的收入虚增，应交税金—应交增值税=1500*3%没有承担人，明显不合理！因此，没有开票的收入属于含税销售！
三、综述
当经营主体发生不开票或者不需要开票的收入时，应当视为含税收入处理，先将销售收入价税分离，账务处理如下：
不含税收入=“没有开票的收入”/（1+适用税率）
增值税=不含税收入*适用税率
会计处理为：
借：现金或者银行存款等=没有开票的收入
贷：主营业务收入=“没有开票的收入”/（1+适用税率）
待：应交税金—应交增值税=不含税收入*适用税率
顺通财税段贤明
1.首先得讲明，一定得走帐交税，可不敢隐藏。
2.如果是主营业务收入，依据公司交税的税率来计算税。收到现金或银行存款或别人的欠款，借:应收帐款、库存现金或银行存款等
3.贷：主营业务收入，贷应交税费-增值税-销项税额 依据税率来计算
4.果不是主营业务收入我们就要处理，借库存现金，银行存款，应收帐款等。
5.贷：其他业务收入，贷：应交税费-增值税-销项税额这个税率按其他为务收入税率处理
6.如果遇见其他情形，再单独处理
晴天心灵鸡汤
慧族首席技术推荐：做账流程如下：
已经开票未收款： 借：应收账款——A公司 贷：主营业务收入
借：银行存款或现金 贷：应收账款——A公司
含义：做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。
企业做账流程：
根据原始凭证编制记账凭证
根据记账凭证编制科目汇总表
根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
根据会计报表编制纳税申报表
年终结转损益(也可以逐月结转损益)
编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)
根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
慧族财务软件
在增值税纳税申报表附表一，在“未开具发票”栏中选择适用税率填写未开票收入，自动计算出税额。
账务处理:
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
同时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——应交教育及附加
小薇说财税
财务做账和税务是两回事，有票做账是正常的，但是不是说没有票就不能做账，如果收入没有拿到票可以在这个时点先做暂估，不要确认税就可以了，拿到票以后再确实税务。有个疑问，一般确认收入的不都是销售方，开票不也是销售方开，为什么存在没有拿到票的收入呢？
CPA审计人
跟开票的一样的做呀，你虽没有开票，但你总有单据说明发生了这笔业务吧，就依据这些单据，
借：应收账款（或银行存款，现金等）
贷：主营业务收入
应交税金
小阿毛大同学
是想问不开票收入需要缴税吗？
肯给的回答，是的，只要是收入无论你是否开票都需要确认收入，计算增值税，并且申报纳税！
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税金--增值税--销项
予睿企业服务
取得应税销售收入就应当计入账簿上，至于是否开具发票，不影响记账。
