企業利潤大，沒有進項發票抵稅，該怎麼辦呢？

2019-04-14 00:51:50 佚名

手機用戶93763640010

進項發票抵稅說的是增值稅問題，而利潤大主要關乎企業所得稅，影響增值稅的是銷售額。利潤大不一定說明銷售額就大。

企業利潤大如果是確確實實掙到錢了，交稅是當然的，依然納稅就是最好的辦法。如果企業是利潤虛高，有進項卻無法取得發票，導致稅負增高，企業發展空間就會被壓縮。

一、沒有進項發票，增值稅奇高。

可以抵扣進項稅額的企業是增值稅一般納稅人。其增值稅稅額=銷項稅額-允許抵扣的進項稅額。

銷項稅額包括開專票收入、開普票收入與不開票收入，根據具體業務適用四擋稅率。進項稅額抵扣必須獲得增值稅專用發票，且符合抵扣的相應條件。可見想要抵扣就必須取得進項專票。

1、合作方是小規模、個體戶，對方可以到稅務局代開3%的專票，合作方是個人確實無法開具專票，合作方是一般納稅人可以提供相應稅率的專票。

2、實在無法取得專票，儘量取得普票，可以企業所得稅稅前扣除。

3、無法取得發票的情況下，企業將損失可抵扣的稅額，因此可要求合作方降低價格，否則只能是本企業自己承擔。如果真如題主所說利潤大，那說明即使沒有進項仍然可賺錢，賺錢的買賣何樂不為呢？

二、企業利潤大，企業所得稅高。

企業利潤大是好事情，交點稅也是應該的，不過能夠享受的稅收優惠還是要享受的。

1、小微企業普惠政策：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率，實際稅率5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率，實際稅率10%。

2、從事規定的農、林、牧、漁業項目的所得，可以免徵、減徵企業所得稅。

3、高新技術企業享受15%優惠稅率。

4、企業所得稅稅前扣除憑證，發票作為最有效的證明但也不是唯一。《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第八條，外部憑證包括但不限於發票、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

5、企業所得稅核定徵收。核定後應稅所得=收入*應稅所得率，此時就沒有扣除項目了，因此也不再需要扣除憑證。

北辰說財稅

首先，利潤大不是跟沒有進項發票有關，是跟成本發票有關。不過沒有進項發票，也可能引起多交增值稅。

1. 一般製造業和商貿企業的利潤率不會是特別高的，因為採購成本放在那裡。如果沒有取得合理的成本發票，那麼有可能會造成利潤大。這個時候可以從幾個方面來考慮是否可行：

（1）對供應商的選擇，選取有資質能開發票的供應商。對於想合作但供應商又不願意開票的，可以看看供應商這裡能不能進行稅收的籌劃，一般如果不會增加其成本，又有利於其長期發展的，也許供應商會考慮。

（2）對供應鏈的改變，延長或者縮短供應鏈。比如，有很多散戶供應商，那麼可以考慮成立一個小規模或者個獨來跟他們對接，這個對接的企業用核定所得稅，同時也可以開出增值稅票給自己的主體企業來抵扣和進成本。再匡算下整體的成本看看可行性。

（3）對企業規模的改變。目前小微企業是有比較大的稅率優惠的，那麼可以看看企業是否可以適當改變規模以符合小微企業的要求，這樣可以從稅率上獲得一定優惠。

2. 對於輕資產的服務類企業是比較容易出現利潤大這個狀況的。原因就是其他的進項不多，大頭在人力成本。

（1）社保和所得稅的權衡。對於企業自己的員工而言，發高工資就意味著高社保，很多企業都覺得這塊成本是難以承受的重負。但如果工資低了，利潤就有可能高，那麼就面臨交更多所得稅的問題。還好，今年馬上要降低社保費率了。建議企業合理籌劃職工的工資薪金結構，保障職工福利的同時，也不會面臨利潤過高的問題。

（2）個稅和所得稅間的權衡。對於一些行業，很多時候都要外聘人員，比如來做個演出、講座、做個諮詢項目等等，這個時候就面臨勞務報酬過高，不願意開票的問題。那麼，其實今年的新的個稅方法在這個問題上是有很大改善的，因為最後按照綜合所得納稅，還有各項扣除，比過去的直接上20%-40%的稅率應該是有下降的。此外，像經常合作的這些人員，有企業的（個獨、合夥等）最好都以企業的名義來跟公司結算，那麼公司就更容易獲得成本發票，對方在稅收上也可能較優。

這裡粗略說了一些，最好的回答肯定是能結合企業的實際情況才行。

我是財會小童，與您分享我的觀點，歡迎關注，共同進步。

財會小童

企業的利潤大，是不是因為企業經營產品的毛利率比較高？沒有進項發票低稅，也就是說，你購貨的合作伙伴，多數都是自然人或者是小規模納稅人，沒有發票給你提供。

一般納稅人

如果你是一般納稅人，卻沒有進項發票，那麼不僅，企業所得稅，而且增值稅等流轉稅的稅負也會非常高，那麼產品再好，毛利率再高，稅收也會吞噬你絕大多數的利潤。在這種情況下，你必須要改變購貨的合作伙伴，要求他們提供發票，如果他們沒有自己發票，那麼也要求他們稅務機關代開專用發票或者普通發票。如果沒有發票的話，你只有去尋找新的供貨夥伴。

小規模納稅人

如果你是小規模納稅人，這種情況下要看你的徵收模式，如果你是查賬徵收，那麼也和一般納稅人一樣去要求供貨方提供發票，雖然在增值稅方面計算方面對供貨發票沒有什麼特別要求，直接按照銷售收入乘以徵收率進行計稅，但是在企業所得稅方面，還是需要進貨發票來作為成本費用進行稅前扣除的，如果沒有供貨發票，那麼企業所得稅的稅負非常的高，即使享受稅收優惠，稅收也會將你的利潤進行吞食。

如果你的企業所得稅是核定徵收，在這種徵收方式下，你的進貨發票就用處不大了，畢竟增值稅按照徵收率計算，企業所得稅也是按照你的銷售收入乘以應稅所得率得出年應納稅所得額，然後根據國家稅收優惠，去享受小微企業的稅收減免優惠，在整個計算過程中，不需要進項發票作為成本費用扣除。不過隨著稅務局對核定徵收控制的越來越嚴格，企業所得稅的核定徵收將越來越難申請。

企業有一個好的產品，能有比較高的毛利率，肯定對市場前景充滿著希望，所以，為了長久的發展，必須要有健全的會計核算，所以應該從源頭做好會計核算，把進貨發票和費用支出的發票收集齊全，這樣才能在稅收上得到比較真實的核算。

撰文:左刀三爺積累數十年的財稅實務經驗，加上條理清晰的通俗化講解，為您解疑釋惑！如果我的回答能幫助到你，敬請關注，多多點贊，多多轉發，😊

左刀三爺

哈哈，樓主有了利潤，還想要省點稅，是“魚和熊掌”都想要呀。

其實前幾天剛有朋友在財務群裡問這個問題，我是直接調侃她：作為一名財務人，問這樣的問題太不專業了，不結合企業實際業務說稅務籌劃就是耍流氓。

樓主的問題有同樣的難點，沒有更詳細的實際業務，還真很難說怎麼辦。

完全不考慮實際業務，唯一能給的解決辦法是：讓營業規模滿足小規模納稅人標準，採用核定徵收，那麼，有沒有進項稅發票，至少增值稅能少交一些。

再說利潤大的事，這是要交所得稅。

如果本就是利潤很高的行業，在儘可能合法取得費用發票後，剩餘的利潤依法納稅，是沒什麼可說的。無非就是想辦法就低的所得稅稅率：

1、讓利潤不要超過最新政策的標準，儘量減按5%的稅率。

2、尋找有稅收優惠政策的地方性政策。

如果是因為虛開發票，沒有采購發票導致的利潤高，這可就需要小心，不要因小失大。

如果是因為採購降價，沒有要對方開採購發票導致的利潤高，這就是一個財務測算平衡的問題，如果對方的降價能填平要交的所得稅，其實公司還是賺的，就不要再想“歪門邪道”，照規矩納稅比較好，而且，最好能保留完整的採購憑證，確保在稅務稽查時，能自證清白。

如果公司的業務特點就是很難拿到採購方的發票，比如從個人手中購買舊貨等，可以考慮將公司申請為核定徵收，省卻發票的事。不過核定徵收也不是那麼好核定的，通常是比較固定的一些行業。

康愉子

這個問題要想得到比較有價值的答案還缺少一部分信息：

1，什麼行業？

2，利潤大到什麼程度？

3，現在的公司是小規模納稅人還是一般納稅人？

4，無法取得成本發票的原因？

5，其他相關情況。

如果這些條件不知道的話，就會用推測的方式進行回答，極有可能回答偏了。

所以建議還是把條件補充的完整一些吧。

亮之見

企業利潤大，一聽就知道這是好事兒啊。每個企業都在追求利潤，當然是利潤越大越好。

但是利潤和應納稅所得額還不是一回事兒。利潤是一個會計概念，是收入-成本-費用的盈餘，會計核算執行的是會計準則，但應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，調整或者調減，根據企業所得稅稅法計算出來的，兩者之間並不是單純的相等的關係。

首先分析下這個題目，題主說利潤大，但是條件是沒有進項發票抵稅，說明利潤是虛高的，本來應該扣除的實際支出的成本，因為沒有發票，卻成為了利潤，還要繳納企業所得稅，想想那個老闆心裡也得窩火。

但是這件事情怪誰呢？國稅總局專門發佈了《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，明確說明了，為了加強稅前扣除憑證管理，規範稅收執法，優化營商環境，發佈了這個管理辦法，並規定，企業發生的實際支出，應取得稅前扣稅憑證，作為企業計算應納稅所得額時扣除相關支出的依據。這就是會計核算和稅法的不同之處了，會計核算沒有要求必須是扣稅憑證，只要證明支出就行，但應納稅所得額的計算，必須取得扣稅憑證，否則，將會在會計利潤的基礎上調整利潤，作為應納稅所得額計算所得稅。

企業做稅收籌劃，應該在稅法要求的範圍之內，尋找自己的利潤最大化，但沒有依法取得扣稅憑證，明顯是沒有按照稅法的要求來做，那麼虛增的利潤所導致的後果，也只能自己承擔了。

題主所描述的企業，盲目追求利潤，而沒有考慮稅收成本，真真是撿了芝麻，丟了西瓜，企業在成本和稅收之間，還是要權衡一下的。