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中兵紅箭股份有限公司（以下簡稱“公司”）於2017年8月1日收到中國證券監督管理委員會湖南監管局（以下簡稱“湖南監管局”）的調查通知書（編號：湘稽調查字0579號），因公司涉嫌信息披露違法違規，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定，湖南監管局決定對公司進行立案調查，詳見公司於2017年8月2日在《證券時報》、《中國證券報》和巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)上披露的《中兵紅箭股份有限公司關於收到中國證券監督管理委員會調查通知書的公告》（公告編號：2017-58）。在取得湖南監管局對上述立案調查事項的結論性意見之前，公司按照《深圳證券交易所股票上市規則》的規定，每月披露一次公司《中兵紅箭股份有限公司關於立案調查事項進展暨風險提示的公告》（公告編號：2017-75、2017-83、2017-88、2017-90、2017-94、2018-12、2018-19、2018-32、2018-60、2018-66、2018-68、2018-82、2018-93、2018-95、2018-101）。
2018年10月9日，公司收到湖南監管局《行政處罰事先告知書》（[2018]3號），詳見公司於2018年10月11日在《證券時報》、《中國證券報》和巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)上披露的《中兵紅箭股份有限公司關於收到中國證券監督管理委員會湖南監管局〈行政處罰事先告知書〉的公告》（公告編號：2018-96）。
2018年10月31日下午，公司收到湖南監管局《行政處罰決定書》（[2018]3號），現將主要內容公告如下：
“當事人:中兵紅箭股份有限公司(以下簡稱中兵紅箭),住所:湖南省湘潭市高新技術產業開發區。
隋建輝,男,1958年6月出生,時任中兵紅箭董事長,住址北京市東城區。
李玉順,男,1963年11月出生,時任中兵紅箭董事,總經理,住址河南省方城縣。
申興良,男,1968年4月出生,時任中兵紅箭董事,財務總監,住址湖北省襄樊市樊城區。
王建文,男,1962年11月出生,時任中兵紅箭監事,中南鑽石總經理助理、市場營銷部部長,住址河南省方城縣。
郭慧芳,女,1986年1月出生,時任中兵紅箭財務部副部長、會計機構負責人,中南鑽石財務部部長,住址河南省方城縣。
牛建偉,男,1962年11月出生,時任中兵紅箭董事,副總經理,住址河南省方城縣。
盧燦華,男,1964年10月出生,時任中兵紅箭董事,住址河南省方城縣。
溫振祥,男,1964年10月出生,時任中兵紅箭董事,董事會秘書,住址河南省南陽市臥龍區。
韓赤風,男,1958年8月出生,時任中兵紅箭獨立董事,住址北京市海淀區。
李志宏,男,1955年4月出生,時任中兵紅箭獨立董事,住址河南省鄭州市中原區。
鄭錦橋,男,1964年3月出生,時任中兵紅箭獨立董事,住址北京市朝陽區。
王霞,女,1969年6月出生,時任中兵紅箭監事會主席,住址山東省淄博市博山區。
周子平,男,1962年7月出生,時任中兵紅箭監事,住址河南省方城縣。
劉善躍,男,1964年10月出生,時任中兵紅箭監事,住址河南省鄭州市金水區。
文均,男,1969年6月出生,時任中兵紅箭監事,住址四川省成都市錦江區。
依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》)的有關規定,我局對中兵紅箭信息披露違法違規一案進行了立案調查、審理,並依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。所有當事人均未提出陳述、申辯及聽證要求。本案現已調查、審理終結。
經查明,中兵紅箭存在以下違法事實：
一、未按企業會計準則要求核算銷售收入,虛增2015年度收入和利潤
經查,2015年12月,中兵紅箭全資子公司中南鑽石有限公司(以下簡稱中南鑽石)將不符合收入確認條件的羅源縣某刀具廠等四個客戶的相關經濟業務確認為銷售收入,並於2016年衝回。中南鑽石將應屬於2015年度資產負債表日後調整事項的河南省某磨具公司銷售退回衝減2016年度收入而未衝減2015年度收入。
1、將不符合收入確認條件的相關經濟業務確認為銷售收入。
2015年12月,中南鑽石對羅源縣某刀具廠等四個客戶的銷售並未簽訂合同且貨物未實際發出,雖然已開具發票,但商品所有權上的主要風險和報酬並未轉移給購貨方,不符合《企業會計準則第14號--收入》的規定,不能確認為銷售收入。該事項導致中南鑽石2015年度虛增收入1711.8萬元,虛增利潤1462.34萬元。
2、未按企業會計準則要求核算銷售退回,虛增2015年度收入、利潤。
經查,中南鑽石2015年12月向河南省某磨具公司銷售的一批貨物於2016年3月11日返回,2016年3月13日中兵紅箭召開第九屆董事會第十九次會議,審議並通過了中兵紅箭2015年度財務報告,因此該筆退回業務屬於資產負債表日後調整事項。2016年3月中南鑽石將該筆銷售退回衝減當期收入的會計處理不符合《企業會計準則第29號-資產負債表日後事項》相關規定。該事項導致中南鑽石2015年度虛增收入152.99萬元,虛增利潤124.12萬元。
上述兩項合計導致中兵紅箭2015年度虛增收入1864.79萬元,虛增利潤1586.46萬元。
二、未按企業會計準則核算應收賬款壞賬準備
經查,2014至2015年中南鑽石少計提壞賬準備93.7萬元、1144.43萬元,2016年多計提555.99萬元,導致中兵紅箭2014年至2015年虛增利潤93.7萬元、1144.43萬元,2016年虛減利潤555.99萬元。
中南鑽石應收賬款壞賬準備計提的會計政策為:應收賬款採用賬齡分析法計提壞賬準備,其中賬齡1年以內的計提比例為0,賬齡1年至2年的計提比例為50%,賬齡2年以上的計提比例為100%。經查明,2014年至2016年中南鑽石在計提應收賬款壞賬準備時,年底在所有客戶真實賬齡的基礎上,將部分實際賬齡為1-2年、2年以上的應收賬款人為調整為1年以內從而不用計提壞賬準備。中南鑽石沒有嚴格執行會計政策,不符合《企業會計準則第22號一金融工具確認和計量》的規定。
綜上,中南鑽石作為中兵紅箭的全資子公司,合併財務報表後導致中兵紅箭2014、2015年度分別虛增利潤93.7萬元、2730.89萬元;2016年度虛減利潤555.99萬元。分別佔當年度年報披露利潤總額的比例為0.2%、8.95%、3.52%。中兵紅箭上述年度的財務報告,存在虛假披露。
時任中兵紅箭董事長隋建輝作為對外披露財務報告的第一責任人,時任中兵紅箭總經理兼董事、中南鑽石總經理李玉順負責公司的全面生產經營,時任中兵紅箭財務總監兼董事、中南鑽石總會計師申興良分管財務相關工作,三人均在中兵紅箭2015年年度報告上簽字,應當對2015年度中兵紅箭披露虛假財務信息承擔直接責任,為直接負責的主管人員。中兵紅箭2015年度虛增利潤主要由其子公司中南鑽石虛增收入及未按規定計提壞賬準備兩部分構成,時任中兵紅箭監事、中南鑽石總經理助理兼市場營銷部部長王建文參與了前述虛假銷售業務的經辦,應當對虛增收入部分承擔直接責任,且在年度監事會上審核通過當期年報,為直接負責的主管人員;時任中兵紅箭財務部副部長兼中南鑽石財務部部長郭慧芳負責財務部總體工作,審核財務日常業務,作為會計機構負責人在中兵紅箭對外披露的財務報表上簽字,應當承擔直接責任,為直接負責的主管人員。年度董事會上審核通過2015年年度報告的其他董事牛建偉、盧燦華、溫振祥(兼任董事會秘書),獨立董事韓赤風、李志宏、鄭錦橋,年度監事會上審核通過2015年年度報告的其他監事王霞、周子平、劉善躍、文均,為其他直接責任人員。
以上事實,有當事人詢問筆錄、當事人提供的情況說明、當事人提供的相關資料、相關單位提供的資料、相關證人證言等證據在案證明,足以認定。
我局認為,中兵紅箭的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六十八條的規定,構成了《證券法》第一百九十三條第一款所述違法行為。
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度,依據《證券法》第一百九十三條第一款之規定,我局決定:
(一)對中兵紅箭責令改正,給予警告,並處以30萬元罰款；
(二)對直接負責的主管人員隋建輝給予警告,並處以6萬元罰款;
(三)對直接負責的主管人員李玉順、申興良、王建文、郭慧芳給予警告,並分別處以5萬元罰款;
(四)對其他直接責任人員牛建偉、盧燦華、溫振祥、韓赤風、李志宏、鄭錦橋、王霞、周子平、劉善躍、文均給予警告,並分別處以3萬元罰款。
上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內,將罰沒款匯交中國證券監督管理委員會(財政匯繳專戶),開戶銀行:中信銀行總行營業部,賬號:7111010189800000162,由該行直接上繳國庫,當事人還應將注有其名稱的付款憑證複印件送我局備案。當事人如果對本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政複議,也可以在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。複議和訴訟期間,上述決定不停止執行。”
根據上述《行政處罰決定書》，公司被湖南監管局立案調查已調查、審理終結，公司未觸及《深圳證券交易所股票上市規則（2018年修訂）》13.2.1條規定的重大信息披露違法退市風險警示情形。公司股票不會因《行政處罰決定書》中的處罰決定而被暫停上市或終止上市。
公司及相關當事人誠懇地向全體投資者致歉。公司及全體董事、監事、高管將引以為戒，不斷提高規範運作意識，完善公司治理、強化內部控制體系建設，並依照相關法規做好信息披露工作。
《證券時報》、《中國證券報》和巨潮資訊網(www.cninfo.com.cn)為公司指定信息披露媒體，公司所有信息均以在上述指定媒體刊登的信息為準，敬請廣大投資者注意風險。
特此公告。
中兵紅箭股份有限公司
董事會
2018年11月2日
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