華夏時報（chinatimes.net.cn）記者王仲琦 馮櫻子 北京報道
日前，山東鄆城農商行發佈的“2018年三季度信息披露報告”顯示，截至2018年9月末，該行資產總額270.31億元，較6月末增加9.83億元，其中發放貸款及墊款113.32億元，較6月末增加2.53億元；負債總額256.45億元，較6月末增加9.65億元，其中存款餘額232.69億元，較6月末增加1.76億元。
但值得注意的是，鄆城農商行2018年前9個月實現淨利潤0.48億元，同比下降41.59%。此前，該行發佈的二季報顯示，截至2018年6月末，鄆城農商行淨利潤0.12億元，同比大幅下降53.8%。從數據看，鄆城農商行9月末淨利潤數據較6月末降幅有所收窄，但同比41.59%的降幅仍然十分驚人。
此外，鄆城農商行的資本充足率也出現惡化跡象。2018年9月末，該行資本充足率為10.58%，核心一級資本充足率為7.35%。9個月時間，該行資本充足率和核心一級資本充足率等指標較2017年年大幅下降5.49個百分點、4.42個百分點。
對於鄆城農商行淨利潤接連大幅下滑的原因，《華夏時報》記者多次致電鄆城農商行，該行綜合科的工作人員在接受記者採訪時表示：“這些問題要詢問相關業務部門後再做答覆。”但截至發稿時為止，記者沒有得到鄆城農商行回覆。
從鄆城農商行利潤表的構成可以看出，該行淨利潤同比大幅下滑的主要原因是資產減值損失的同比大幅增加。中誠信國際信用評級有限責任公司（以下簡稱中誠信國際）在其2018年跟蹤評級報告中表示，在撥備費用大幅增加影響下，鄆城農商行利潤水平顯著下降。
淨利潤連續下滑
從鄆城農商行披露的2018年三季度信息看，該行前9個月營業收入為6.03億元億元，同比增長10.71%，增幅較6月末回落1.55個百分點；該行三季末營業支出為5.45億元，同比增加19.48%，增幅較6月末上升2.57個百分點。營業收入增長減緩，營業支出的同比大幅增加，成為鄆城農商行淨利潤大幅下滑的主要原因。
進一步看，在營業支出中，該行前9個月“資產減值損失”為3.73億元，比2017年同期大幅增加0.77億元，增幅26.2%。受此影響，鄆城農商行2018年三季末淨利潤僅有0.48億元，同比下降41.59%。
事實上，鄆城農商行經營業績在2017年就開始惡化。2017年報顯示，鄆城農商行淨利潤為0.9億元，同比大幅下降59.28%。記者發現，淨利潤同比大幅下滑的“罪魁禍首”依舊是“資產減值損失”的大幅增加。2017年，鄆城農商行“資產減值損失”為3.59億元，同比增加3.06億元，暴增585.76%。
數據顯示，鄆城農商行“資產減值損失”主要包括計提壞賬準備、計提貸款損失準備、計提抵債資產減值準備等三項指標。其中，計提貸款損失準備為3.52億元，同比增加3億元，是“資產減值損失”同比大幅增加的主要貢獻者。從數據可以看出，2017年鄆城農商行淨利潤同比大幅下滑59.28%，主要是受撥備計提的影響。
中誠信國際指出，鄆城農商行盈利資產規模持續增長，淨息差有所回升，淨營業收入同比上升；經營效率有所改善，但撥備費用大幅增加影響利潤水平顯著下降。
中誠信國際分析認為，在撥備計提方面，近年來鄆城農商行通過核銷的方式持續消化不良，同時由於2017年監管要求大幅增加撥備計提以防範風險，因此保持了較充分的撥備計提，2017年該行撥備費用同比上升577.52%至3.52億元；撥備費用佔撥備前利潤的比例較2016年上升59.5個百分點至74.4%。
2017年，鄆城農商行的平均資本回報率和平均資產回報率分別為6.13%和0.41%，較2016年分別下降10.89個百分點和0.8個百分點，盈利水平明顯下滑。
資本充足率承壓
資料顯示，鄆城農商行是在鄆城縣農村信用合作聯社基礎上以發起方式設立的股份有限公司，於2013年12月31日成立，截至2017年末，該行共有營業網點41處，包括1處營業部、40家支行。
截至2018年9月末，該行資產總額270.31億元，較6月末增加9.83億元，其中發放貸款及墊款113.32億元，較6月末增加2.53億元；負債總額256.45億元，較6月末增加9.65億元，其中存款餘額232.69億元，較6月末增加1.76億元。
隨著近年鄆城農商行資產不斷擴張，該行資本充足率下滑嚴重。
2017年末，鄆城農商行資本充足率、核心一級資本充足率均處於較高水平，分別為16.07%、11.77%。但是僅僅過了9個月，2018年三季末該行資本充足率下降到10.58%，核心一級資本充足率和一級資本充足率均下滑至7.35%。
而根據銀監會發布的《商業銀行資本管理辦法（試行）》，截至2018年底，非系統重要性銀行的核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率應分別達到7.5%、8.5%、10.5%。
另外，記者發現，雖然近年鄆城農商行加大了撥備計提力度，但是該行撥備覆蓋率仍然不高。截至2017年末，該行撥備覆蓋率為152.99%，較上年微升2.33個百分點。中誠信國際表示，由於外部經濟環境惡化對資產質量造成的壓力較大，但綜合考慮利潤指標等因素，該行近年來撥備計提水平不高。
評級報告披露，2017年鄆城農商行全年新增不良貸款7.12億元，全年共計處置不良貸款6.94億元，其中核銷3.53億元，清收1.57億元，以物抵債0.27億元，股東購買0.02億元，借新還舊等其他方式處置1.56億元。
截至2017年末，鄆城農商行不良貸款餘額為3.11億元，同比增長0.18億元，不良貸款率3.08%，較年初下降0.06個百分點。
不僅如此，鄆城農商行的關注類貸款也持續增長，截至2017年末關注類貸款餘額為17.11億元，較上年末增長47.3%，在總貸款中佔比16.93%，較上年末增長4.51個百分點。
對此，中誠信國際認為，由於此類貸款在經濟走弱時，較易轉化為不良資產，其遷徙趨勢將對該行的資產質量產生較大影響，需密切關注。
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