[網友16666]我們夫妻有2個孩子，一個在上私立幼兒園，一個已經讀國際小學了，我可以享受子女教育扣除?
[國家稅務總局所得稅司副司長 葉霖兒]
通俗的講，納稅人有受教育的子女，可以享受子女教育專項附加扣除。具體包括四個階段：一是年滿3歲至小學入學前處於學前教育階段，二是義務教育(小學、初中教育)階段，三是高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)，四是高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。無論子女上的是公立學校還是私立學校，是境外學校還是境內學校，父母都可以享受扣除。
因此，您可以享受每個孩子1000元/月的扣除，兩個孩子可以享受2000元/月的扣除。扣除方式有兩種：您可以選擇由夫妻中的一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。
[網友91101]我從稅務機關的宣傳報道中瞭解到，專項附加扣除政策已經開始實施了，如果我想享受，應該怎麼去辦理?
[國家稅務總局所得稅司副司長 張鋒]
您要享受六項專項附加扣除，可以通過兩種途徑去辦理：一是由您單位按月發放工資預扣稅款時辦理扣除。除大病醫療外，其他五項專項附加扣除，您都可以選擇在單位發放工資時辦理。二是您自行在年度綜合所得彙算清繳申報時辦理，可以選擇在次年3月1日至6月30日以內，您本人向匯繳地主管稅務機關辦理彙算清繳申報。
[網友92314]是否個人通過“個人所得稅”APP填報專項附加扣除信息就不用再報給扣繳單位?
[國家稅務總局電子稅務管理中心副主任 陳夢林]
通過“個人所得稅”APP成功填報的專項附加扣除信息，若填報時指定由某扣繳單位申報的，該扣繳單位可在您提交的第三天後通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報的信息，無需再向該扣繳單位另行填報。
[網友91112]您好，2019年以後發放的全年一次性獎金，如何計算繳納個人所得稅?
[國家稅務總局所得稅司副司長 葉霖兒]
為確保新稅法順利平穩實施，穩定社會預期，讓納稅人享受稅改紅利，財政部、稅務總局制發了《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號，以下簡稱《通知》)，對納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金，可以不併入當年綜合所得，以獎金全額除以12個月的數額，按照綜合所得月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅，以避免部分納稅人因全年一次性獎金併入綜合所得後提高適用稅率。
對部分中低收入者而言，如將全年一次性獎金併入當年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等後，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎金採取單獨計稅方式，反而會產生應納稅款或者增加稅負。同時，如單獨適用全年一次性獎金政策，可能在稅率換檔時出現稅負突然增加的“臨界點”現象。因此，《通知》專門規定，居民個人取得全年一次性獎金的，可以自行選擇計稅方式，請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金併入綜合所得計稅。也請扣繳單位在發放獎金時注意把握，以便於納稅人享受減稅紅利。
[網友91109]為什麼允許個人放棄享受全年一次性獎金政策?
[國家稅務總局所得稅司副司長 葉霖兒]
全年一次性獎金政策的優勢是單獨計稅，不與當期綜合所得合併算稅，從而“分拆”收入降低稅率。但對於全年綜合所得較低的低收入者而言，享受全年一次性獎金政策反而有可能稅負增加。例如，某人每月收入3000元，年終有2萬元的年終獎金，全年收入低於6萬元，不享受全年一次性獎金政策(即將全年一次性獎金併入綜合所得徵稅)，則全年無需納稅，如其享受全年一次性獎金政策需要繳納600元的個人所得稅，造成稅負增加。
[網友92377]我家裡有兩位上了60歲的老人需要贍養，如果要享受扣除，我要報送哪些資料?
[國家稅務總局所得稅司副司長 張鋒]
您在享受贍養老人專項附加扣除時，需要填報相關信息，主要包括是否為獨生子女、月扣除金額，被贍養人姓名及身份證類型和號碼、以及與您的關係。此外，如有共同贍養人的，還要填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證類型和號碼等信息。
[網友92299]如果在“個人所得稅”APP的任職受僱信息中發現自己當前任職的單位並不在列表中，該如何處理?
[國家稅務總局電子稅務管理中心副主任 陳夢林]
“個人所得稅”APP“個人中心”裡自動帶出的任職受僱信息是根據全國各地各扣繳單位報送的自然人基礎信息A表形成，只要扣繳單位當前的稅務登記狀態不為非正常或者註銷，而且扣繳單位報送信息中將您標記為在職僱員，正常就會將該單位顯示出來。
如果顯示不出來，有可能是您的任職受僱單位沒有將您的個人任職受僱信息報送給主管稅務機關或所報送的任職受僱信息有誤，也有可能是您的任職受僱單位在稅務機關的登記狀態註銷或非正常，或者沒有將您的個人信息選擇為僱員，或者填寫了離職日期。請聯繫您當前的任職受僱單位財務人員通過扣繳客戶端處理。
[網友91122]我在實際工作中有兩個以上的任職受僱單位，我該怎麼去辦理專項附加扣除?
[國家稅務總局所得稅司副司長 張鋒]
如果您同時有兩個以上發放工資的單位，對同一個專項附加扣除項目，在一個納稅年度內，您只能選擇其中的一個單位辦理扣除。
[網友92255]同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書，是否可以同時享受扣除?
[國家稅務總局所得稅司副司長 葉霖兒]
在一個納稅年度內，一個納稅人最多享受一項學歷(學位)繼續教育支出扣除和一項職業資格繼續教育扣除，繼續教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年)，多個學歷(學位)繼續教育不可同時享受，多個職業資格繼續教育也不可同時享受。
[網友91131]個人信息需要填寫哪些項目?全部需要填寫完整嗎?
[國家稅務總局電子稅務管理中心副主任 陳夢林]
當前，“個人所得稅”APP的個人信息中有以下欄目：
1.用戶基礎信息：系統自動帶出，使用居民身份證外的其他證照號碼註冊，需要填寫出生年月和性別。
2.戶籍所在地/現居住地址：需選擇省市地區，鄉/鎮/街道為選填項，手動填寫詳細地址(如街道、小區、樓棟、單元室等)。
3.學歷和民族：選填項，但建議完整填寫。
4.其他：電子郵箱和境外任職受僱國家默認無，可根據實際情況選填。
5.稅收優惠信息：分為殘疾、烈屬、孤老三種情形，根據實際情況勾選，對於殘疾、烈屬需要填報相關證號並上傳證件的電子圖片資料，其中殘疾證號為必錄，烈屬的證號為非必錄。
[網友94580]我們夫妻給兒子在老家的省會，用貸款買了一套房子供他結婚時用，房本寫的是我們和兒子共有，可以享受住房貸款利息扣除嗎?怎麼扣除?
[國家稅務總局所得稅司副司長 葉霖兒]
您買房時的貸款，如符合《暫行辦法》的相關規定，則可以享受住房貸款利息扣除。扣除方式是：經夫妻雙方約定，住房貸款可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
[網友91135]在手機打開“個人所得稅”APP後提示“未連接到網絡或未獲取網絡權限，請檢查”，但手機網絡正常，能打開網頁，該如何解決?
[國家稅務總局電子稅務管理中心副主任 陳夢林]
可以嘗試如下方式解決：
1.請檢查您手機設置中是否對“個人所得稅”APP進行了網絡限制。常規操作路徑如下：先關閉“個人所得稅”APP，對蘋果IOS系統手機，點擊“設置→蜂窩移動網絡→個人所得稅→勾選WLAN與蜂窩移動網”;對安卓系統手機，常規操作路徑如下：先關閉“個人所得稅”APP，點擊“設置→無線和網絡→流量管理→應用聯網→個人應用中的個人所得稅→勾選移動網絡和WIFI”。然後重新打開“個人所得稅”APP。
2.如果確認網絡設置沒有問題，可能是因為網絡不穩定原因所致，請切換到WIFI網絡環境或稍等片刻再次嘗試。
3.可以在“個人所得稅”APP的個人中心中，將“工作地或常住地”臨時切換到其他省市，等業務辦理完成後再切回到實際工作地或常住地。
[網友95678]我是單位的財務人員，我們單位該如何獲取員工填寫的專項附加扣除信息?
[國家稅務總局所得稅司副司長 張鋒]
員工選擇在扣繳單位辦理專項附加扣除的，可以直接將紙質表或電子模板提交給扣繳單位財務或者人力資源部門，也可通過手機APP或互聯網WEB網頁填寫後選擇推送給扣繳單位。
員工通過紙質表或電子模板填寫的專項附加扣除信息，需要您錄入/導入到扣繳客戶端軟件;員工通過手機APP或互聯網WEB網頁填寫的專項附加扣除信息，您可以使用扣繳客戶端軟件，在專項附加扣除信息採集模塊中，通過“下載更新”功能進行下載。
[網友91144]獨生子女家庭，父母離異後再婚的，如何享受贍養老人專項附加扣除?
[國家稅務總局所得稅司副司長 葉霖兒]
對於獨生子女家庭，父母離異後重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，如果納稅人對其親生父母、繼父母中的任何一人是唯一法定贍養人，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需註明與被贍養人的關係。
[網友98768]我填報和提交了專項附加扣除信息，但如果沒有及時享受到扣除，應該怎麼辦?
[國家稅務總局所得稅司副司長 張鋒]
您可以先與扣繳義務人聯繫，核實是否收到您報送的相關專項附加扣除信息，並進行稅款計算。萬一出現問題，可由扣繳義務人在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調整。如果是軟件操作或者政策執行方面疑問，請您及時諮詢專業人士或當地稅務機關。
[網友91147]我在申請專項附加扣除時，為什麼還要提供配偶信息?
[國家稅務總局所得稅司副司長 張鋒]
根據政策規定，個人在享受子女教育、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除時，均涉及配偶相關情況。因此，您在填報專項附加扣除時，需要如實填寫配偶信息。
[網友99977]“個人所得稅”APP註冊方式有幾種?
[國家稅務總局電子稅務管理中心副主任 陳夢林]
“個人所得稅”APP目前有兩種註冊方式：
(1)人臉識別註冊(僅適用於居民身份證註冊);
通過人臉識別手段對用戶進行實人驗證，該方式是通過對實時採集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證，驗證通過後即可完成實名註冊。
(2)註冊碼認證註冊(適用於所有證件類型註冊);
納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務廳進行實名認證登記後申請發放註冊碼，然後採用此註冊碼在“個人所得稅”APP註冊賬號，以後憑此賬號即可遠程登錄“個人所得稅”APP進行辦稅。
[網友91152]“個人所得稅”APP為什麼要實名註冊?
[國家稅務總局電子稅務管理中心副主任 陳夢林]
“個人所得稅”APP實名註冊的目的是：
1.為了驗證綁定的賬戶是否屬於本人;
2.對納稅人信息的真實性進行驗證審核;
3.保障納稅人的合法權益和涉稅數據安全;
4.建立完善可靠的互聯網信用基礎。
[網友99876]外籍個人的住房補貼、子女教育費等津補貼，是否繼續給予免稅優惠?
[國家稅務總局所得稅司副司長 葉霖兒]
稅改前，用人單位為外籍個人實報實銷或以非現金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發生的語言訓練費、子女教育費等津補貼免予徵收個人所得稅。稅制改革後，新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除與上述相關補貼性質類似。為公平稅負、規範稅制、統一內外人員待遇，對上述外籍個人的8項補貼設置3年過渡期，即2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇仍按照《財政部 國家稅務總局關於個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅〔1994〕20號)、《國家稅務總局關於外籍個人取得有關補貼徵免個人所得稅執行問題的通知》(國稅發〔1997〕54號)和《財政部國家稅務總局關於外籍個人取得港澳地區住房等補貼徵免個人所得稅的通知》(財稅〔2004〕29號)規定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策，但兩者不得同時享受。外籍個人一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。
自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策，應按規定享受專項附加扣除。
[網友99876]我聽公司財務說今年工資要按累計預扣法算稅，您能給我介紹一下嗎，這會對我各月的稅款產生影響嗎?
[國家稅務總局所得稅司副司長 張鋒]
根據稅法及相關規定，從今年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資薪金所得時，按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅。累計預扣法，簡單來說就是將您在本單位年初以來的全部工薪收入，減去年初以來的全部可以扣除項目金額，如減除費用(也就是大家說的“起徵點”)、“三險一金”、專項附加扣除等，減出來的餘額對照相應預扣率表(與綜合所得年度稅率表相同)計算年初以來應預繳的全部稅款，再減去之前月份已經預繳的稅款，就能計算出本月應該預繳的稅款。
在實際計算稅款時，單位辦稅人員將本月的收入、專項扣除等金額錄入稅務機關提供的免費軟件後，可以直接計算出本月應該預繳的稅款。之所以採用這種預扣稅款方法，主要是考慮到稅改後工資薪金所得計入綜合所得，按年計稅、稅款多退少補，如果還按照稅改前的方法預繳稅款，將有不少工薪納稅人年終需要補稅或者退稅。而採用累計預扣法，將有效解決這一問題，對大部分只有一處工薪所得的納稅人，納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等於年度應納稅款，年終將無須再辦理彙算清繳申報;同時，即使納稅人需要補稅或者退稅，金額也相對較小，不會佔用納稅人過多資金。
[網友911523]“個人所得稅”APP忘記密碼怎麼辦?
[國家稅務總局電子稅務管理中心副主任 陳夢林]
忘記密碼時，可在“個人所得稅”APP登錄界面點擊【找回密碼】重新設置密碼。首先需要填寫身份信息，再選擇一種可用驗證方式，驗證通過後，然後在重置密碼頁面完成新密碼的設置。
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