持續推進稅收改革 不斷提升治理能力
11月28日～29日，中國國家稅務總局局長王軍率代表團應邀出席了經濟合作與發展組織（OECD）在法國巴黎舉行的稅收徵管論壇（FTA）指導委員會會議並作主旨發言，介紹了中國改革開放40年來持續推進稅收改革，不斷提升治理能力，積極深化國際合作，不斷擴大互利共贏的理念和做法，分享了近年來中國在稅收徵管體制改革和稅收制度改革方面取得的成效和經驗，得到了與會代表的廣泛好評。
圖為王軍出席稅收徵管論壇（FTA）指導委員會會議並作主旨發言。
王軍表示，中國改革開放40年來，稅收改革始終圍繞服務改革開放發展大局而不斷推進。特別是近年來，適應新時代高質量發展的要求，中國稅收徵管體制改革和稅制改革呈現出全方位實施、多領域並進的特點，進一步提升了稅收治理能力，更好地發揮了服務國家治理的作用。王軍指出，在今年實施的國稅地稅徵管體制改革中，中國稅務部門堅持統籌部署、分級推進、有序實施，始終把優化納稅服務貫穿改革全過程，著力構建優化高效統一的稅收徵管體系，平穩順利合併了國稅和地稅兩套稅務機構，進一步增強了稅務部門服務國家治理的合力。王軍強調，近年來中國實施的一系列稅制改革體現了鮮明的減稅導向，今年實施的增值稅降低稅率、個人所得稅改革等措施取得了明顯的減稅效果，下一步中國還將推出更大規模、更具實質性和普惠性的減稅降負舉措，更好地推進中國經濟高質量發展，併為世界經濟發展助力。會上，王軍還介紹了近年來中國稅務部門持續優化稅收營商環境取得的積極成效，並承諾將進一步推進辦稅便利化改革，為各國投資者在中國投資興業營造更好更優的環境。
王軍指出，中國稅務部門一直致力於通過深化國際稅收合作擴大“朋友圈”、拓寬“交流面”、提升“開放度”，今後將進一步加大合作力度，促進互利共贏。明年中國將舉辦首屆“一帶一路”稅收徵管合作論壇，王軍誠摯邀請各國和國際組織稅務官員參加，共同致力於持續深化國際稅收合作、持續加強全球稅收治理、持續推進包容性發展，讓稅收更好地為全球經濟穩定和可持續發展服務。王軍的主旨發言得到了與會代表的積極響應，認為中國在持續深化稅收改革，不斷提升稅收治理能力，積極推進國際稅收合作方面進行了有益探索和實踐，值得各國稅務部門借鑑。
在巴黎期間，王軍與OECD副秘書長舒克奈希特進行了會談，並應邀訪問了法國財政部，與法國公共財政總署署長帕倫特圍繞雙方關心的話題進行了深入交流。舒克奈希特表示，中國近年來在推進稅收改革方面取得了顯著成效，為推動國際稅收合作作出了積極努力，OECD支持並將派人出席明年在中國舉辦的首屆“一帶一路”稅收徵管合作論壇。帕倫特表示，法中兩國一直有著良好的稅收合作，雙方在推進國際稅收合作方面有著共同的願望，可發揮更積極的作用。明年在中國舉辦的“一帶一路”稅收徵管合作論壇非常重要，法國稅務部門將派人作為觀察員出席。王軍感謝OECD長期以來對中國稅收改革發展的關注與幫助，充分肯定中法兩國稅收領域開展的務實合作，希望進一步增進理解、深化共識，協力推進雙邊和多邊稅收合作取得更加豐碩的成果。會談中，王軍還就改進個人所得稅徵管、幫助發展中國家提高稅收徵管能力等議題，與舒克奈希特和帕倫特分別交換了意見。
稅收徵管論壇（FTA）是OECD於2002年發起成立的高級別稅收論壇，目前共有包括OECD和G20成員國在內的50多個國家和地區稅務管理機構參加。稅收徵管論壇（FTA）指導委員會會議由擔任指導委員的有關國家稅務局局長參加，就一些重大國際稅收議題進行研究討論。
在參加稅收徵管論壇（FTA）會議後，中國稅務代表團還在巴黎召開了部分駐法中資企業座談會，圍繞增值稅和個人所得稅改革、支持企業“走出去”相關稅收政策等進行了交流，並回答了與會企業關心的稅收問題，聽取了企業對做好稅收服務“走出去”工作的意見建議。
王軍11月28日在法國巴黎OECD舉辦的稅收徵管論壇指導委員會會議上的主旨發言全文如下：
持續推進稅收改革 不斷提升治理能力
國家稅務總局局長 王 軍
各位同仁，女士們、先生們：
大家上午好！非常高興見到各位新老朋友。在此，我謹代表中國國家稅務總局，對經濟合作與發展組織（OECD）籌辦此次稅收徵管論壇（FTA）指導委員會會議表示衷心感謝，對各位委員一直以來對中國稅收工作的指導幫助致以崇高敬意！
今年恰逢中國改革開放40週年。中國國家主席習近平指出，40年來，中國人民敞開胸懷、擁抱世界，堅持打開國門搞建設，積極參與全球經濟治理，保持對世界經濟增長的較高貢獻率。在這一歷史進程中，中國持續推進稅收改革，不斷提升稅收治理能力，中國稅務部門始終服務改革開放發展大局，取得了明顯成效。藉此機會，我願與大家一起分享中國這方面的有益實踐。
一、持續改進，稅收徵管體制發生根本性變化
回顧改革開放以來，中國稅收徵管體制適應不同歷史時期的需要，先後經歷了三次大的變革。
第一次是上世紀80年代，中國實施了兩步“利改稅”，將稅收從利潤中分離出來、稅務從財政中分設出來。第二次是1994年，中國實施了分稅制財政管理體制改革，建立了國家稅務局和地方稅務局兩套稅務機構，由此帶來了國家財政穩步增長。第三次是今年3月以來，中國實施國稅地稅徵管體制改革，合併國稅地稅機構，社會保險費和非稅收入將交由稅務部門統一徵管。兩支機構合併，稅費業務整合，進一步增強了稅務部門服務國家治理的合力。這場重大改革有三個突出亮點：
一是堅持在統籌部署分級推進中穩妥實施。國稅地稅徵管體制改革涉及省市縣鄉四級稅務機關、幾萬個稅務機構、一百多萬稅務人員和十多億納稅人繳費人。我們自始至終堅持統一指揮、分級作戰、分層推進、分省督導，確保了改革平穩實施。目前，省市縣鄉四級國稅和地稅機構人員整合已全部到位，一大批機構被精簡，一大批正職轉為副職，但改革的步調不亂、工作不斷，一切都按計劃有條不紊地向前推進。
二是堅持把持續優化納稅服務貫穿改革全過程。我們堅持“改革未動、服務先行”，在具體改革方案下達之前，就克服困難於5月1日起率先實現了原國稅地稅業務在所有綜合辦稅服務廳“一廳通辦”。我們堅持“改革深化、服務優化”，9月份出臺進一步優化稅收營商環境五年行動方案，推出58條服務措施；10月底各級新稅務機構人員和職責全部到位後，立即部署逐級開展納稅人大走訪大調研活動，聽取納稅人訴求，改進服務工作。
三是堅持著力構建優化高效統一的稅收徵管體系。這次改革精簡了機構數量，但也規範了機構設置，優化了職能職責，對納稅服務、稅收大數據和風險管理、稅收經濟分析、跨區域稽查等方面的機構職能進行了強化，較好體現了機構設置科學、職能職責清晰、資源配置合理的要求，既回應了納稅人訴求，又借鑑了國際經驗，有利於提升稅收徵管質效，更好發揮稅收服務國家治理的作用。
二、齊頭並進，稅收制度改革取得全方位進展
中國的改革開放是多領域、全方位的。中國的稅收改革也在全方位推進。這不僅體現在稅收徵管體制改革方面，也體現在稅收制度改革領域。
回顧中國稅收制度改革的歷程，始終都與中國改革開放的進程和關鍵節點緊密契合。改革開放初期，頒佈實施了一系列涉外稅收制度，有力促進了對外開放和經濟發展。1994年，建立了以增值稅為主體的貨物勞務稅體系，統一了內資企業所得稅和個人所得稅制。進入新世紀，2004年啟動了增值稅轉型試點；2006年全面取消了農業稅；2008年實現了內外資企業所得稅合併；2012年啟動營改增試點，並從2016年5月1日全面推開；2017年，增值稅稅率由四檔變三檔。今年以來，稅收制度改革進一步提速，呈現出多稅種並進的態勢。
在增值稅改革方面，法國是增值稅的發源地，中國規模最大的稅種也是增值稅。在全面完成營改增試點和增值稅稅率四檔變三檔的基礎上，中國從今年5月1日起進一步降低增值稅稅率，並統一小規模納稅人認定標準以及對先進製造業、現代服務業等符合條件企業的留抵稅額予以退稅。這三項重大改革的實施，進一步完善了增值稅制度，更好地促進了中國經濟發展。法國艾克斯—馬賽大學教授讓·呂克·阿爾貝爾曾說，中國增值稅改革制度設計精細，不僅理順了增值稅的抵扣鏈條，而且用一系列硬措施確保了所有行業稅負只減不增，這是相當了不起的成就。
在個人所得稅改革方面，中國自1980年開始徵收個人所得稅以來，一直採取“分類計徵”的稅制模式。幾十年來歷經多次制度改進，但主要是側重於提高工資薪金費用扣除標準和完善稅率結構。今年8月底，中國通過了新修訂的個人所得稅法並從明年正式實施，實現了分類所得稅制向綜合與分類相結合的模式轉換，帶來了自然人稅收徵管服務方式的全面變革，不僅提高了基本減除費用扣除標準，而且新設了子女教育、贍養老人等6項專項附加扣除，擴大了中低檔稅率級距，將大幅降低中低收入者的稅收負擔，有利於充分發揮稅收調節收入分配的職能作用。
在資源環境稅改革方面，今年世界環境日的中國主題是“美麗中國，我是行動者”。中國稅務部門也以實際行動，為美麗中國加油助力。比如，從今年起開徵環保稅，通過稅收槓桿差別調控，“多排多徵、少排少徵、不排不徵”的雙向激勵約束作用逐步發揮，讓企業既算經濟賬又算環境賬，使高汙染、高排放企業加速綠色轉型，讓清潔生產的企業獲得發展先機。與此同時，從2017年12月起，在全國9個省開展了擴大水資源稅改革試點，取得了促進水資源保護和節約利用的明顯效果。通過構建獨具特色的綠色稅制體系，進一步彰顯了“綠水青山就是金山銀山”的發展理念。
縱觀中國近年來特別是今年以來的稅制改革，所體現的一個鮮明導向就是減稅。今年前10個月，中國稅務部門組織稅收收入124046億元（已扣減出口退稅），增幅為10.7%，但以5月1日實施增值稅降低稅率等系列減稅舉措為界，前4個月稅收收入增幅為16.8%，後6個月稅收收入增幅回落到6.4%。目前，中國正在研究推出新一輪更大規模、實質性、普惠性減稅降負舉措，包括推進增值稅等實質性減稅，對小微企業、科技型初創企業實施普惠性稅收免除等，以更好地推進中國經濟高質量發展，更好地為世界經濟發展助力。
三、循序漸進，稅收營商環境實現大幅度提升
中國高度重視營商環境的持續改善。習近平主席強調要營造穩定公平透明、可預期的營商環境。李克強總理提出必須對標國際、在優化營商環境上取得更大進步。近年來，我們循序漸進，一步一個腳印，一年一個臺階，持續深化稅收領域“放管服”改革，助力中國營商環境實現跨越式提升。
我們連續5年開展“便民辦稅春風行動”，稅務總局累計出臺31類110項、各級稅務機關累計出臺2萬多項便民辦稅措施；持續推進優化稅收營商環境改革試點，形成了一批可複製、可推廣的經驗做法，推動稅收營商環境持續向好。最近世界銀行發佈的《2019世界營商環境報告》顯示，從2013年到2018年，中國的評價排名累計提高了50位，今年提升尤為顯著，從去年的78位上升了32位，位列第46位。中國納稅指標排名較去年也上升了16位，四個分項指標排名都有所提高，其中納稅次數排名較去年上升了23位，列世界第15位；納稅時間排名較去年上升了43位，列世界第53位。該報告認為，互聯網技術是中國稅務機關能夠層出不窮地推出創新服務舉措的重中之重，網上辦稅成為常態，大幅度壓縮了納稅時間。這是對中國稅收營商環境不斷優化的客觀反映。當然，由於統計時間等原因，今年中國改革國稅地稅徵管體制的因素尚沒有考慮進來，相信在下一次的《報告》中能得到進一步體現。
在此基礎上，中國將於今年底前推出全國規範統一的優化版電子稅務局；再壓縮10%以上的辦稅時間，取消20項涉稅證明事項等。2019年，將對納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上，並實現70%以上涉稅事項一次辦結。我相信，通過這些措施的有效實施，中國的稅收營商環境一定會越來越好，在中國投資興業的前景一定會越來越廣闊。
四、協力共進，國際稅收合作形成多元化成果
近年來，中國稅務部門積極服務對外開放發展，與OECD等國際組織和相關國家一道，齊心協力、攜手共進，一起推動國際稅收合作取得多元化成果。
通過深化國際稅收合作，我們的“朋友圈”越來越大。近年來，中國稅收協定覆蓋的國家和地區，已擴展到110個，與25個國際組織和區域稅收組織建立合作關係；先後加入了《多邊稅收徵管互助公約》、稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）多邊公約等合作機制。同時，中國致力於加強稅收徵管能力建設的國際合作。2015年以來，通過多種渠道為超過60個發展中國家近800名稅務官員舉辦了40餘期稅收業務培訓。2016年3月，中國還與OECD聯合建立了首個位於非OECD國家的多邊稅務中心，為幫助發展中國家提升稅收徵管能力搭建了良好的平臺。今後我們將進一步加大這方面的工作力度，因為我們一直不變的理念是：中國的發展得到了國際上朋友們的大力支持，中國也會持續加力地幫助需要我們提供幫助的朋友們。
通過深化國際稅收合作，我們的“交流面”越來越寬。近年來，中國先後承辦第十屆全球稅收徵管論壇大會、舉辦金磚國家稅務局長會議。今年以來，我們參加了第一屆稅收合作平臺全球大會，與OECD稅收政策與管理中心、FTA、哈薩克斯坦國家收入委員會共同主辦首次以“一帶一路”稅收合作為主題的專門會議；不久前在杭州成功承辦了第48屆亞洲稅收管理與研究組織年會，取得豐碩成果。通過這些溝通交流，朋友們之間的信任不斷深入、朋友們之間的合作不斷深化、朋友們之間的友誼不斷深厚。
通過深化國際稅收合作，我們的“開放度”越來越高。中國稅務部門歷來重視通過支持企業“走出去”和“引進來”，服務對外開放不斷擴大。近年來，先後發佈了81份國別稅收投資指南，近期準備再修訂和發佈20份左右，為“走出去”企業瞭解投資地稅收政策、更好地在境外投資興業提供幫助。今年前三季度，中國對外非金融直接投資820億美元，同比增長5.1%。同時，我們堅持政策助力和服務便利並重，積極鼓勵外商對華投資。比如，2017年底對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤直接投資於鼓勵類投資項目，凡符合條件的暫不徵收預提所得稅，今年9月又將政策適用範圍進一步擴大至非限制類項目。今年前三季度，中國新設立外商投資企業45922家，同比增長95.1%。
明年春天，我們將在中國舉辦首屆“一帶一路”稅收徵管合作論壇，我在此誠摯邀請各位來華參會，共商“一帶一路”稅收合作機制建設，共建“一帶一路”國際稅收合作交流平臺，有效促進貿易自由化和投資便利化，不斷完善國際稅收治理，共享發展成果和機遇。
女士們、先生們！
中國開放的大門不會關閉，只會越開越大。藉此機會，我想提出三點倡議：一是持續深化國際稅收合作。切實加強稅收政策協調與徵管協作，推動FTA、“一帶一路”稅收合作等多邊機制向更高層次、更廣領域、更為多元的方向邁進。二是持續推進包容性發展。進一步加大對發展中國家的稅收技術援助和支持，共同幫助發展中國家和低收入國家提高稅收徵管能力。三是持續加強全球稅收治理。加快構建更加公平、公正、開放的國際稅收秩序，提高國際稅收治理能力，更好地促進全球經濟穩定和可持續發展。
法國大思想家盧梭說過，成功的秘訣，在永不改變既定目標。FTA成員在過去近20年裡，朝著共同的目標攜手共進、堅定前行，走出了一條特色鮮明的合作共贏之路。讓我們以此次會議為契機，面向未來，進一步加強國際稅收合作，從塞納河揚帆啟航，駛向更加廣闊的合作海洋！
預祝會議取得圓滿成功！謝謝大家！
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