小規模納稅人會計分錄大全
1、註冊資金交存驗資戶 借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本
2、由驗資戶轉入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗資戶
3、取備用金 借：現金 貸：銀行存款
4、簽定租房合同，交租金。借：長期待攤費用 貸：銀行存款
5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。借：固定資產 貸：銀行存款
6、購置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費用 貸：現金
7、支付與銷售有關和各項費用。借：營業費用 貸：現金（銀存）
8、預存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶
9、採購商品，增值稅直接記入產品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款
10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。借：財務費用 貸：銀行存款
11、發生銷售收入,款項收回。借：銀行存款 貸：主營業務收入
應交稅金----應交增值稅 =發票金額/（1+4%）*4%
結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品
12、月未預提本月工資、福利費。 借：管理費用----工資 營業費用----工 貸：應付工資
借：管理費用----福利費 營業費用----福利費 貸：應付福利費工資總額
13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財務費用
14、計提本月應負擔的折舊費。（本月增加的固定資產，本月不計提折舊）
借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊
15、本月應攤銷的房屋租金。借：管理費用---租金 貸：長期待攤費用
16、計算本月應交的稅金借：主營業務稅金及附加 . 貸：應交稅金----城市建設維護稅
其它應交款----教育稅附加
17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%；
財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%；
貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；
營業賬簿、權利、許可證照每本5元）
借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶
18、計算本月應交所得稅（為每季度交一次）。
借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅（主營業務收入-主營業務成本-管理費用-營業費用-財務費用+超標的費用）*33%
19、結轉本年利潤借：本年利潤 貸：主營業務成本 管理費用營業費用財務費用所得稅
借：主營業務收入 貸：本年利潤
20、結轉利潤分配。借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤
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