“我們要通過不斷的改革，進一步的為企業減負增效。預計全年減稅降負將超過1萬億元。”4月11日，中國財政部副部長程麗華在“博鰲亞洲論壇2018年年會”上表示。
中國財政部副部長 程麗華
程麗華表示中國經濟處在轉型升級的關鍵時期，對稅制改革也提出了新的更高的要求。稅制改革要進一步深化，要適應中國經濟轉型升級的時代要求，我們的稅制改革下一步還要進一步的加大力度，要適應這個時代發展的要求。
以下為程麗華髮言實錄：
程麗華：謝謝主持人，大家上午好。很高興參加今天的論壇，和大家討論稅制改革問題，今年是中國改革開放40週年，習近平總書記指出改革開放是中國的第二次革命，在40年改革開放偉大進程中，伴隨著中國特色社會主義偉大進程，社會主義市場經濟體制的建立和完善，中國稅制也經歷了歷史鉅變，從利改稅到雙軌制，再同統一稅制向現代稅制邁進，這幾次重大稅制改革，有利激發了全社會發展活力和創新動力。保障了財政收入穩定增長，促進了經濟發展和民生改善。
改革開放初期，通過利改稅和工商稅制改革，中國初步建成了一套涉外稅制和國內稅制雙軌並行的稅制體系，1994年的稅制改革基本確立了適應現代市場經濟體制要求的稅制框架，進入新世紀，我們通過實行企業所得稅兩法合併等多項改革，實現了內外資企業和個人適用稅制的統一。
2008年以來，我們將稅制改革與結構性減稅協同推進，推行了增值稅轉型等一系列改革，中共十八大以來，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，圍繞全面深化改革總目標，中國開啟了構建現代稅收制度體系的改革，主要特徵是稅種科學、結構優化，法律健全、規範公平，增管高效。
特別是中國稅制改革稅收立法，減稅降費三位一體全面協同推進，解決了許多長期想解決而沒有解決的難題，比如時我們全面推開營改增試點改革，徵收了66年的營業稅從此退出了歷史舞臺，我們全面實施資源稅重價計徵改革，開展水資源稅試點，我們完善消費稅制度，出臺實施環境保護稅法等等。
在全球經濟形勢錯綜複雜的背景下，中國率先實施了一系列重大減稅降費改革措施，下了先手棋，打了主動仗。
今年看來，中國稅制改革40年的成功實現，體現了兩個顯著特徵：
一是稅制改革始終與中國特色社會主義市場經濟體制改革的內部環境相適應，著眼於稅制現代化。從利改稅到稅制雙軌制，適應了改革開放初期開展對外經濟合作，擴大企業自主權的需要。從稅制雙軌制到內外資統一稅制，適應了當時營造統一開放，競爭有序市場環境的需要。從統一稅制到逐步邁向現代稅制，以適應新時代實現高質量發展和建設現代化經濟體系的需要。
二是稅制改革始終與經濟全球化外部環境相適應，稅制不管國際化。我們在簡化稅制、拓寬稅基，優化稅制結構，促進包容性增長等方面進行積極探索。初步構建起適應經濟全球化的稅收政策和制度體系。
同時，我們也清醒的看到，深化稅制改革面臨的困難和挑戰有增無減。從國際看，當今世界正在經歷新一輪大發展、大變革、大調整，不確定、不穩定因素依然很多。伴隨著經濟化、市場化，全球化，產品生產模式，企業組織形態，以及國際貿易模式都發生了巨大變化，給國際稅收秩序帶來了空前挑戰，各國更加註重國際稅收協調與合作。
從國內看，中國經濟發展進入了新時代，以由高速增長階段轉向高質量發展階段，加快建設現代化經濟體系，解決發展不平衡、不充分問題，這些都對稅制改革提出了新的更高的要求。
習近平主席指出，改革開放只有進行時，沒有完成時，下一步我們將按照中共十九大報告，關於加快建立現代財政制度要求，在中央與地方財政關係，預算制度、稅收制度，地方稅體系等方面進行配套改革，並全面實施和加強績效管理，這將是1994年稅制改革以來又一次全面稅制改革，使改革後的財稅制度進一步適應中國特色社會主義進入新時代的要求，適應我國社會主要矛盾變化的要求，適應堅持以人民為中心的要求，適應經濟由高速增長轉向高質量發展的要求。
在稅制方面，我們將加強總體設計和配套實施，建立即符合中國國情，又適應國家治理現代化要求，更具國際競爭力的現代稅收制度體系，推動實現更高質量、更有效率，更加公平，更可持續的發展，主要有四個方面的考慮：
一是進一步優化稅制結構，即立足當前又著長遠，堅固稅收調控和籌集財政收入功能，逐步優化稅制結構，深入推進增值稅改革，構建更加公平簡潔的稅收制度，推進房地產稅立法和實施，建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度。
二是進一步落實稅收法定原則，新開增稅種一律由法律進行規範，將現行由行政法規規範的稅種上升為由法律規範，同時廢止有關稅收條例。
三是積極穩妥推進健全地方稅體系改革，考慮稅種屬性，區分稅基流動性特徵，合理確定地方稅種，適當下方稅權，逐步培育地方主體稅種，導致地方財力穩定增長，促進區域協調發展。
四是推動建立國際稅收新秩序，繼續拓展和深化全球稅收治理合作，創導和推動國際數值協調發展，推動建立公平公正，包容有序的國際稅收制度體系，營造全球公平競爭的稅收環境，促進全球經濟公平增長。我就談這些，謝謝大家。
程麗華：曹總的發言我完全贊同，講的非常好。在這個基礎上我做一個補充的發言，剛才聽了曹總的介紹，美國的稅改主要是對直接稅進行改革，簽署改革的法令也主要是在總統，中國的國情和美國是不一樣的，中國的稅改主要是集中在增值稅，也就是經濟稅這方面，這些年中國政府致力於持續推進減稅降費的措施，過去幾年我們的力度還是非常大的，主要是通過實施營改增，累計減稅是2100多億元，如果我們再加上對小微企業採取的稅收優惠政策，包括減費的措施，過去5年大致減費降稅總額達到3萬多億元，由此可見，中國政府在減輕企業負擔方面是做了很多的工作，也是採取了很多的措施，力度也是非常的大，成效也是非常的明顯。
最近，國務院連續兩次召開常務會議，又繼續實施了一系列的減稅降費的措施，在減稅方面，我可以給各位記者介紹一下，這次的減稅力度也是不小的，進一步完善稅制降低實體企業的負擔，國務院決定從2018年5月1日開始，我們繼續實施深化增值稅改革的措施，這個措施主要有三方面的內容：
第一，降低增值稅的稅率，主要是對製造業、交通運輸等行業降低稅率。
第二，我們要進一步的統一增值稅小規模納稅人的標準，現在我們的工業企業和商業企業小規模納稅人的銷售額、年標準確定的是50萬和80萬，我們下一步把它們統一調高到500萬元。這意味著更多的企業享受比較低的稅率，也就是說比較低的稅負。
第三，我們下一步要進一步的擴大留底退稅的範圍，這是有特定的指向，主要是我們要支持裝備製造等先進製造業，還有研發等現代服務企業，以及電網企業，支持這些企業發展。
通過以上三項增值稅的減稅措施，我們現在預計全年為市場主體減稅達到4000億元，這是在減稅方面最近國務院做出的決定。
同時，國務院也做出降費的措施和決定，在降費方面，清理規範的範圍不僅涉及政府行政性事業性收費和政府基金，還涉及到職工養老保險，失業保險、工傷保險以及住房公積金，還有建築工程領域的保障金等等。
對這些方面，我們既有停徵的政策，還有降低標準的政策，還有一些政策到期以後繼續延長的政策。總之，我們要讓市場主體得到更多的獲得感，更多的實惠。
剛才我講了這麼多的政府性收費、降費的措施，累計下來，大致要給社會，包括企業，減費降負大致是2506億元，如果加上經營服務性收費這些措施，全年要減清企業負擔大致在3000億元。
截止到目前為止，國務院兩次會議決定的減稅降費措施，合計加起來達到了7000億元，後續我們還要繼續出臺一些減稅降費的政策措施，比如說我們要實施個人所得稅改革，再比如說我們要進一步的支持小微企業發展，這些方面要採取稅收優惠政策。
剛才曹總講了，中國要從中國的國情出發，要對小微企業給予大力的扶持，以往我們有這方面的政策，但是我們從今年開始還要進一步的加大支持力度。總之，我們要通過不斷的改革，進一步的為企業減負增效。預計全年減稅降負將超過1萬億元。
程麗華：中國政府近幾年減稅降費的力度非常大，減稅降費肯定對財政收入有影響的，從靜態的來看，對中央和地方的財政收入都會有一定的影響。但從動態來看對財政收入的增長是非常有利的。
為什麼這麼說？拿2017年為例，2017年我們國家財政收入增長了7.4%，高於GDP的增幅，也高於了2016年財政增幅2.9%，我們做了認真的分析，大致有三個原因：
第一個原因就是實施減稅降負，減輕了企業的成本負擔，對企業來講很好的撬動了企業發展的動力，企業發展的動力足了。
另外，我們也是培植和發展新的稅源。因此，我們理解減稅降負就是放水養魚，也就是培植財源，為財政增收提供了源頭活水。
第二，我們認為經濟決定財政，財政促進經濟發展，2017年我們國家的經濟保持了平衡健康的增長，增幅達到了6.9%，這充分說明我們國家的宏觀經濟政策和各項財稅改革政策對企業效益不斷改善，經濟活力不斷增強是發揮了積極的作用，同時也強有力的帶動了財政收入的增長。
稅收是國家調整經濟非常重要的一項政策工具，是牽一髮而動全身，也是一把雙刃劍，對政府來講是減收，對微觀經濟和市場主體來講是促進發展，這個是相輔相成的，只有實體基礎發展壯大了，我們才有源源不斷的稅源。因此，第二個原因就是這樣一個原因，經濟和財政的關係。
第三，減稅降費政策的實施，對於深入實施創新驅動戰略，鼓勵大眾創業、萬眾創新，包括優化企業的營商環境，都發揮了積極的作用，同時也支持和培育了經濟發展的新動能。
程麗華：中國經濟處在轉型升級的關鍵時期，對稅制改革也提出了新的更高的要求，我覺得我們的稅制改革要進一步的深化，要適應中國經濟轉型升級的時代要求，我們的稅制改革下一步還要進一步的加大力度，要適應這個時代發展的要求。總之，還是要適應我們經濟實現高質量發展的要求。
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