總公司撥給分公司的預算怎麼做賬?
總公司
借:其他應收款-子公司
貸:銀行存款
分公司
借;銀行存款
貸:其他應付款-總公司
分公司不是獨立的法人企業.如果你分公司不是會計主體,就不用做賬.如果分公司獨立核算,並且辦理了營業執照,就是會計主體,這筆錢是要還的.
總公司下的分公司如何做賬?
一、總公司和分公司是獨立核算的,雙方掛個往來賬核算就可以.
注:獨立核算單位的特點是:在管理上有獨立的組織形式,具有一定數量的資金,在當地銀行開戶;獨立進行經營活動,能同其他單位訂立經濟合同;獨立計算盈虧,單獨設置會計機構並配備會計人員,並有完整的會計工作組織體系.
二、若不是獨立核算,則需要設置企業所得稅稅種,按照法人企業申報繳納企業所得稅.
注:非獨立核算又稱報帳制,是把本單位的業務經營活動有關的日常業務資料,逐日或定期報送上級單位,由上級單位進行核算.非獨立核算單位的特點是:一般由上級拔給一定數額的週轉金,從事業務活動,一切收入全面上繳,所有支出向上級報銷,本身不單獨計算盈虧,只記錄和計算幾個主要指標,進行簡易核算 .
賬務處理:
1、計提工資福利等
借:成本費用等
貸:應付職工薪酬
2、收到總公司撥款:
借:現金或銀行存款
貸:其他應付款--總公司
3、發放
借:應付職工薪酬
貸:現金等
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