數字革命
順乎天而應乎人。
用數字評價納稅人法律遵從度。是國地稅合併後聯手開展的一項重要措施。
信息大整合
人員大集中
數字深挖掘
當企業財務人員將企業經營信息轉換為數字，以報表形式體現出來，報送給稅務機關那一刻起，
數字在稅務機關係統裡就被激活了，每個數字都爭先恐後的向稅務機關證明著自己存在的價值和與其他數字之間的
關聯關係！
一處失信，處處受罰，
不再是紙上談兵的空話！
一場數字革命即將會在這些企業中展開。
1、
虛開增值稅發票
虛開發票衍生到財務報表數字，主要反映企業常年虧損企業（大多是民營企業），成本率和費用率高於同行業比例。
這種情況說明，該企業利用虛假髮票加大企業所得稅稅前扣除，將稅後分紅應稅行為以假髮票報銷形式抽走資金。
徐箐：數字疑點特徵，收入無變化，成本、費用增加，利潤下滑。
徐箐：風險級次。屬於稅收違法高壓線
2、
騙取出口退稅
常見的方式就是採取循環出口騙稅，即：通過多種渠道和手段，將已經出口到境外並退稅的貨物再“迴流”到境內，更換包裝後再循環出口，以此騙取出口退稅的犯罪行為。
例如：某企業以支付開票費的方式虛開進項增值稅專用發票，通過上海海運出口到香港、新加坡等地，然後在香港找個代理人，將出口到香港、新加坡的產品通過來料加工進口的方式“迴流”到大陸，繼而輾轉運回上海循環出口，以此騙取國家出口退稅。
徐箐：風險級次屬於稅收違法高壓線。
3、
庫存率50%以上的企業
一般企業應付賬款餘額過大，每年都在不斷地遞增，庫存材料採購數量也在不斷遞增，說明企業購入材料資金主要來自於拆解資金。如果確實如此，那麼按照常規借錢購買材料，說明企業生產需求很大，銷路也是不錯的，此時的庫存材料和產成品庫存率不應該很高。
分析該企業可能庫存數額是虛的，存在收入不上賬未申報不納稅，逃逸稅收的可能性。
徐箐：數字疑點特徵，正常情況下庫存量減少，收入就會增加，負債會減少。
風險級次：如果屬於主管故意逃逸稅收，根據逃逸稅款金額確定追究其法律責任。（內容來自公眾號【稅東家】系列課程）
4、
收入增長幅度大而利潤未增長或下降
一般企業年度裡銷售額比上年增長，但是利潤卻在下滑。
稅務分析原理：
企業成本增長幅度不得大於銷售收入增長幅度
企業費用增長幅度不得大於成本和銷售收入增長幅度。
比例控制分析
成本率
費用率
毛利率
利潤率
生產製造行業成本率一般控制在80%左右。
商貿零售行業成本率一般控制在約85%左右。
如果企業成本率高於行業基本成本率，那就會延伸核查增值稅稅負率。
（注意，由於各行業之間業務繁雜和所處地區不同，以上僅為模擬參考）
例如：
某稅務機關對甲企業2017年度增值稅稅負率通過四種方式進行疑點測試：
①實繳稅負率：按該公司實際繳納增值稅稅額計算的稅負率，計算公式採用“實繳稅負率＝應納稅額合計÷內外銷銷售額×100%”，經計算為0.00038％。
②還原稅負率：考慮實現出口貨物免抵稅額和剔除固定資產抵扣因素影響計算的稅負率，計算公式採用“還原稅負率＝（應納稅額合計＋免抵稅額＋固定資產抵扣）÷內外銷銷售額×100%”，經計算為1.53％。
③簡單測算稅負率：按毛利率倒算出的虛擬稅負率，計算公式採用“簡單測算稅負率＝毛利率×17%×100%”，該公式企業所得稅明細報表反映主營業務毛利率為9.35％，經計算為1.59％。
④從省級稅務局增值稅監控系統查詢，獲取專用設備製造業2017年度全省行業平均稅負率為3.32％。
綜上述分析，
該公司增值稅稅負率明細偏低，存在是否少申報應稅收入疑點。
一定時期內，企業資金鍊和用於固定資產投資的資金和用於購買材料的資金以及支付勞動者報酬，與同時期內企業新創造的效益，一定是具有密切因果關係。
5、
數字增減變動邏輯分析原理
銷售額增長20%，納稅人的盈利應該是多少？
稅務邏輯把複雜的問題，拆成若干個簡單的小問題（通過稅務系統思維導圖進行列舉），然後再做以下步驟
步驟一：提出基於納稅人涉稅業務違背邏輯的假設；
步驟二：然後進行財務關聯涉稅數據收集與分析；
步驟三：得出結果：證實或證偽假設。
步驟四：勾畫出研究和分析的路線圖。
通過這樣的分析，稅務機關就可以分析出所有可能的方案（比如：企業提高整體銷售的20%的原因，是由於降低成本費用還是增加投入），之後再在此基礎上，通過歷史數據迴歸來判斷財務數字之間成立的可行性。
6、
有些財務數字之間僅存在著簡單的邏輯關係。
有的數字之間不僅存在必然的邏輯關係，還存在著相互制約的關係。
例如：
生產製造企業工業增加值和工業生產用電量兩個數字之間僅存在邏輯關係。
稅務機關只需要按照邏輯關係原理，測試兩者數字是否同步和同向變化就可以OK。
例如：
企業購入的材料量就與產值除了有著必然的邏輯關係，還存在著制約的作用。
沒有材料購進和消耗就不可能有產出。
按照稅務數據分析，企業經營狀況是受著企業“三駕馬車”的影響。貨幣資金儲備量、資產結構、勞動力。
稅務機關通過這三個環節數字的變量，就可以分析出企業在某個週期或者年度生產經營狀況所帶來的稅收變化。
例如：
稅務機關可以根據納稅分析測評軟件”中設定的“利潤率、稅負率變動情況分析”和“稅收收入變動情況對比分析”功能，對納稅人某個行業年度期間的稅負率、利潤率與行業平均稅負率、利潤率進行對比分析，根據年度期間的納稅數額的增減數、增減率進行分析，並與同期的納稅人的營業收入的增降率進行配比分析，以此從中
篩選出稅負率、利潤率低於或者超出同業平均水平一定幅度、或者納稅數額總額增減、單一稅種數額增減幅度較大的納稅人作為稅務延伸追蹤的對象。分析數字信息主要來源三個渠道。
稅收徵管數據；
企業財務申報數字；
社會網絡及媒體傳播。
國地稅合併變革已經塵埃落定。
數字整合之後，納稅人將面臨著新稅務體制下的又一次亮劍。
稅收數字最終會革哪些企業的“命”？就看誰在大治之前及時順應“遊戲規則”。
在沒有顯示有持序之前，混亂並不可怕。但是，當你感到一個有持序的時間出現了，就已經處於危險之中。
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