“公司治理嚴重缺位、內部管理十分混亂，而市場中介機構在執業過程中出現獨立性缺失、執行業務準則不到位、職業懷疑不足等突出問題。”
在今天披露的上市公司ST華澤（成都華澤鈷鎳材料股份有限公司，以下簡稱華澤鈷鎳）最新消息，證監會以嚴厲口吻評價華澤鈷鎳公司管理混亂、中介機構獨立性缺失問題，並指出，證監會已經依法向公安機關移送華澤鈷鎳及相關人員涉嫌證券犯罪案件。而作為華澤鈷鎳恢復上市的保薦機構和重大資產重組財務顧問，國信證券也遭遇監管處罰，審計機構瑞華會計師事務所及從業人員也被立案調查。
華澤鈷鎳及相關人員涉嫌證券犯罪
今天證監會發布消息，經調查認定，華澤鈷鎳在2013、2014年度和2015年上半年累計發生向關聯方提供資金的關聯交易8.9億元、30.4億元、14.9億元，分別佔最近一期經審計淨資產的84%、258%、106%，截至2015年6月30日關聯方資金佔用餘額達13.3億元。
為掩蓋關聯方長期佔用資金的事實，華澤鈷鎳董事長、實際控制人王濤等人將37.8億元無效票據入賬充當還款。華澤鈷鎳上述行為涉嫌構成違規披露、不披露重要信息罪，王濤等人涉嫌構成背信損害上市公司利益罪。
根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號）,證監會專門與公安機關進行了會商，決定將華澤鈷鎳及相關人員涉嫌證券犯罪案件移送公安機關依法追究刑事責任。
事實上，早在今年的1月23日，證監會依法對華澤鈷鎳2013、2014年報和2015半年報虛假陳述給予60萬元頂格罰款，對王濤合計給予90萬元頂格罰款並採取終身市場禁入措施，對16名直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處罰和市場禁入措施。
相關中介機構被調查或處罰
目前，證監會已完成對華澤鈷鎳虛假陳述案相關中介機構及其從業人員涉嫌違法違規行為的調查。
調查認定，國信證券作為華澤鈷鎳2013、2014年重大資產重組財務顧問機構和華澤鈷鎳恢復上市的保薦機構，在執業過程中未勤勉盡責。
今年6月21日，證監會已對國信證券及其從業人員依法作出行政處罰，合計罰沒2880萬元。同時，證監會亦已對審計機構瑞華會計師事務所及從業人員進行立案調查，並將依法處理。
其中，證監會依法對國信證券保薦業務違法違規案作出處罰，責令其改正，給予警告，沒收業務收入100萬元，並處以300萬元罰款，對其直接負責的主管人員龍飛虎、王曉娟給予警告，並分別處以30萬元罰款，對國信證券併購重組財務顧問業務違法違規行為作出處罰，責令其改正，沒收業務收入600萬元，並處以1800萬元罰款，對其直接負責的主管人員張苗、曹仲原給予警告，並分別處以10萬元罰款。
上述案件中，國信證券作為華澤鈷鎳恢復上市的保薦機構和重大資產重組財務顧問，在核查上市公司關聯方非經營性佔用資金和應收票據，以及利用審計專業意見等方面未勤勉盡責，未對華澤鈷鎳及下屬企業大額資金變化、應收票據快速增減等異常情況進行必要關注，未履行必要核查程序，未對審計專業意見進行必要的審慎核查，導致未能發現華澤鈷鎳關聯方非經營性佔用資金和採用無效票據入賬掩蓋資金佔用的事實，在其出具的保薦材料及相關報告中存在虛假記載、重大遺漏。
中介機構勤勉盡責有賴於多方激勵約束機制
證監會新聞發言人常德鵬表示，保薦制度和獨立財務顧問制度是資本市場中發行上市和重大資產重組過程的重要制度安排，旨在通過證券公司等市場中介機構勤勉、專業、審慎的核查工作發現欺詐或者阻止、防範欺詐行為的發生，使中介機構切實擔負起“看門人”責任，這種責任既是一項法律責任，也是一項社會責任，更是中介機構謀求經營發展、獲取業務報酬的基本前提。
常德鵬稱，現實中，個別市場中介機構合規意識薄弱，社會責任缺失，片面追求業務規模，淡忘了誠實守信、勤勉盡責的市場“看門人”初心，翫忽職守，怠於履責，棄廣大投資者的信賴利益於不顧，使“看門人”的制度安排形同虛設，為欺詐行為的發生提供了可乘之機。
在此案中，華澤鈷鎳違規披露、不批露重要信息的背後隱藏著上市公司大股東、實際控制人及其關聯方資金佔用、利益輸送等嚴重違法犯罪行為，集中反映了華澤鈷鎳公司治理嚴重缺位、內部管理十分混亂，也反映了市場中介機構在執業過程中獨立性缺失、執行業務準則不到位、職業懷疑不足等突出問題。華澤鈷鎳案嚴重損害了投資者利益，破壞了市場信心，對相關違法犯罪主體依法應予嚴懲。
“中介機構勤勉盡責良好狀況的實現有賴於多方面的激勵約束機制，其中，通過嚴格的監管執法壓實責任至為關鍵。我會將持續強化對中介機構的監管執法，發現違法即嚴肅問責，督促各類證券服務機構及其從業人員誠實守信、勤勉盡責，切實保護中小投資合法權益。”常德鵬稱。
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