1、是否能开一票多税率：
老师，你好，我是货代企业。想问一下代拉代报的业务，开具增值税专用发票的时候，是否可以在一张发票上同时开具6%和11%税率？时间：2017-03-31
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：可以开具。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
2、关联方报表：
老师你好！我公司在申报公司2016所得税年报，在申报关联方报表时提示必须输入关联方单位名称，否则不能申报。可是我公司没有关联方交易，所以也没有关联方的单位可以输入，请问该如何操作？时间：2017-04-21
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据您的问题，您可以在企业所得税年度纳税申报表申报成功后，提示“是否”有关联企业，若没有关联企业，直接点“否”提交。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
3、房东（单位形式)开房租发票进项税可以全额抵扣吗？
我司年初租的一家个体工商户的厂房，我司是一般纳税人，房产证是2016年8月的，之前听别人说这个年份的房产证发票税率是5%的，因为开发票税率由我司自行承担，所以我想问是缴5%的税吗，还有这笔进项税可以当月全额抵扣吗？时间：2017-04-20
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：国家税务总局公告2016年第16号规定：个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户可以申请代开税率为5%的增值税专用发票，您单位可以抵扣。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
4、住宿费超标准部分的税金能不能抵扣
住宿费超标准部分公司不予报销，对应的这部分税金是否可以进行抵扣时间：2017-03-24
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：超标准的住宿费，属于个人消费，不是企业负担的支出。其对应的进项税额不得抵扣。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
5、废料加工费问题
老师你好!我想咨询下，生产下来的废料拿到供应商地方换新材料，我们出加工费，这个废料税务上应该怎么处理？时间：2017-04-11
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：二种处理方式，一是如果供应商也是生产加工企业，您可以采取委托加工的方式；二是把肥料卖给供应商，供应商加工成新材料后再买给您单位。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
6、企业销售旧设备怎么开票
老师好，请问企业出售一批旧的机器设备，开增值税专用发票还是增值税普通发票？税率是多少？时间：2017-03-23
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：一般纳税人出售09年1月1号前购入的固定资产，出售时按3%减按2%征收，开具增值税普通发票（纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具税率为3%的增值税专用发票）。一般纳税人出售09年1月1号后购入的固定资产，比如（货车），该固定资产购入时已经抵扣过（包括可以抵扣但自身原因未抵扣），出售时按17%交税，可以开具税率为17%的增值税普通发票或增值税专用发票。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
7、自然人代开普通发票
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）资料：（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；委托他人代办的，需同时提交申请代开人及代办人的身份证件及复印件。代开增值税发票时在备注栏填写代办人身份证件名称及号码。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
8、发票过期冲销最新规定
老师，您好！现在发票冲红是不是没有180天的限制了？最新规定是几号文件？时间：2017-02-20
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据国税总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条规定：“增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：……销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”因此，对不符合以上红字发票开具范围规定，仅因超期未认证原因是不允许专用发票冲红的。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
9、个人出租私车给公司用
老师，请问：如果老板的个人轿车出租给公司日常使用，租车协议中写明是无偿使用，但是车辆的保险费用由公司承担，这样是否可行？保险发票开公司抬头，能列入公司费用吗？另外，日常经营中发生的汽油费能列入公司费用吗？谢谢！时间：2017-02-08
您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。企业职工将私人车辆提供给企业使用，企业应按照独立交易原则支付合理的租赁费并取得租赁发票。租赁合同约定其他相关费用一般包括油费、修理费、过路费等租赁期间发生的与企业取得收入有关的、合理的变动费用凭合法有效凭据准予税前扣除（车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等固定费用如果未包括在租赁费内，则应由个人承担、不得税前扣除）。感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
10、问：某企业来信咨询正在申请双软认定，预计在2018年6月通过，能否继续享受“两免三减半”的优惠政策。
市经信委答：您好！感谢您的来信！ 按照国家行政审批改革要求，双软认定已经取消行政审批，但所得税优惠政策继续保留。2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”政策，并享受到期满为止。至于2018年才申请享受所得税优惠的软件企业，还要留意后续政策。请您留意财政部、国税总局相关文件。
感谢您对上海市经济和信息化工作的关心和支持。【来信日期：2017-12-07】
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